Налоговый кодекс РК 2026
Официальный текст всех 848 статей Налогового кодекса Республики Казахстан (Кодекс от 18 июля 2025 года № 214-VIII, действует с 1 января 2026 года) — в редакции по состоянию на 1 июля 2026, сверено с «Әділет» 12 октября 2026. К каждой статье — разбор простым языком, квиз и карточки.
🆕 Изменения кодекса с 01.07.2026 — 12 статей изменены.
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 1–35) Статья 1. Сфера, регулируемая настоящим Кодексом Статья 2. Общие положения по основным понятиям, используемым для целей налогообложения Статья 3. Понятия, связанные с субъектами налоговых правоотношений Статья 4. Понятия, связанные с налогами и другими платежами Статья 5. Понятия, связанные с налоговой задолженностью Статья 6. Понятия, связанные с порядком исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет Статья 7. Роялти Статья 8. Понятия, связанные с некоторыми видами услуг и операций Статья 9. Понятия, связанные с безвозмездной передачей имущества Статья 10. Понятия, связанные с недропользованием Статья 11. Понятия, связанные с местом нахождения налогоплательщика (налогового агента) Статья 12. Вознаграждение Статья 13. Дивиденды Статья 14. Взаимосвязанные стороны Статья 15. Организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере Статья 16. Сельскохозяйственный кооператив Статья 17. Участник "Астана Хаб" Статья 18. Понятия, связанные с ценными бумагами Статья 19. Понятия, связанные с денежными расчетами и контрольно-кассовыми машинами Статья 20. Государство с льготным налогообложением Статья 21. Прочие понятия Статья 22. Налоговое законодательство Республики Казахстан Статья 23. Действие налогового законодательства Республики Казахстан Статья 24. Основные цель и задача налогового законодательства Республики Казахстан Статья 25. Принципы налогообложения Статья 26. Принцип обязательности налогообложения Статья 27. Принцип определенности налогообложения Статья 28. Принцип прозрачности налогообложения Статья 29. Принцип справедливости налогообложения Статья 30. Принцип добросовестности налогоплательщиков (налоговых агентов) Статья 31. Принцип единства налоговой системы Статья 32. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан Статья 33. Налоговая политика Статья 34. Налоговые льготы Статья 35. Методологический совет по вопросам налогообложения Глава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (Статья 36–41) Статья 36. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) Статья 37. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента) Статья 38. Представительство в налоговых отношениях Статья 39. Законный представитель физического лица Статья 40. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) Статья 41. Особенности представительства при совершении операции по недропользованию Глава 3. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ (Статья 42–56) Статья 42. Налоговые органы, их задачи и система Статья 43. Права и обязанности налогового органа Статья 44. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностного лица налогового органа Статья 45. Налоговая тайна Статья 46. Общие положения взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком (налоговым агентом) Статья 47. Мероприятия по созданию условий для исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговых обязательств Статья 48. Мероприятия по обеспечению своевременного исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового обязательства Статья 49. Общие положения по предоставлению налоговым органом и налогоплательщиком (налоговым агентом) документов и информации Статья 50. Порядок представления налогоплательщиком (налоговым агентом) документа в налоговый орган Статья 51. Порядок представления налоговым органом документа налогоплательщику (налоговому агенту) Статья 52. Взаимодействие налогового органа с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и Государственной корпорацией Статья 53. Взаимодействие налогового органа с Национальным Банком Статья 54. Взаимодействие налогового органа с финансовыми и платежными организациями, коллекторскими агентствами Статья 55. Взаимодействие налогового органа с банковскими организациями Статья 56. Взаимодействие налогового органа с иными лицами РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
Глава 4. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО (Статья 57–61) Статья 57. Налоговое обязательство Статья 58. Объекты налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением Статья 59. Налоговая база Статья 60. Налоговая ставка Статья 61. Налоговый период Глава 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (Статья 62–89) Статья 62. Исполнение налогового обязательства Статья 63. Особенности исполнения налогового обязательства по исчислению налогов и платежей в бюджет Статья 64. Сроки исполнения налогового обязательства Статья 65. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию Статья 66. Общие положения по исполнению налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление Статья 67. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление Статья 68. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам Статья 69. Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам Статья 70. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций Статья 71. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций Статья 72. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим Статья 73. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица, индивидуального предпринимателя или лица, занимавшегося частной практикой Статья 74. Общие положения исполнения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации и прекращении деятельности Статья 75. Особенности исполнения налогового обязательства при ликвидации Статья 76. Особенности исполнения налогового обязательства индивидуальным предпринимателем и лицом, занимающимся частной практикой, при прекращении деятельности Статья 77. Особенности исполнения налогового обязательства при реорганизации юридического лица Статья 78. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче постоянным учреждением без открытия структурного подразделения юридического лица – нерезидента прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан Статья 79. Основания прекращения налогового обязательства Статья 80. Предварительные меры, связанные с обеспечением исполнения налогового обязательства Статья 81. Извещения налогового органа Статья 82. Уведомления налогового органа информационно- предупредительного характера Статья 83. Уведомления налогового органа обязательного характера Статья 84. Обеспечение исполнения налогового обязательства Статья 85. Пени Статья 86. Приостановление расходных операций Статья 87. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) Статья 88. Приостановление выписки электронных счетов-фактур Статья 89. Ограничение доступа к интернет-ресурсам и (или) интернет-площадке РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Глава 6. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ (Статья 90–93) Статья 90. Понятие и виды налогового администрирования Статья 91. Особенности налогового администрирования в период введения чрезвычайного положения и чрезвычайной ситуации Статья 92. Пилотные проекты по совершенствованию налогового администрирования Статья 93. Система управления налоговыми рисками Глава 7. НАЛОГОВАЯ РЕГИСТРАЦИЯ (Статья 94–109) Статья 94. Общие положения по налоговой регистрации Статья 95. Особенности постановки на регистрационный учет и изменения регистрационных сведений юридического лица – нерезидента Статья 96. Особенности снятия юридического лица – нерезидента с регистрационного учета Статья 97. Особенности постановки на регистрационный учет и изменения регистрационных сведений индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой Статья 98. Особенности снятия с регистрационного учета индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой Статья 99. Общие положения по постановке на регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость Статья 100. Добровольная постановка на регистрационный учет плательщика налога Статья 101. Обязательная постановка на регистрационный учет плательщика налога Статья 102. Условная постановка на регистрационный учет плательщика налога Статья 103. Снятие с регистрационного учета плательщика налога Статья 104. Постановка на регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности Статья 105. Снятие с регистрационного учета налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности Статья 106. Мониторинг соблюдения требований налоговой регистрации Статья 107. Порядок проведения мониторинга за соблюдением налоговой регистрации Статья 108. Реестр бездействующих налогоплательщиков Статья 109. Прекращение деятельности налогоплательщика в принудительном порядке Глава 8. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН (Статья 110–111) Статья 110. Общие положения по применению контрольно-кассовой машины Статья 111. Применение контрольно-кассовой машины Глава 9. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ (Статья 112–117) Статья 112. Налоговые формы Статья 113. Налоговое заявление Статья 114. Налоговая отчетность, виды налоговой отчетности Статья 115. Основные положения по представлению налоговой отчетности Статья 116. Основные положения, связанные с представлением дополнительной налоговой отчетности и налоговой отчетности по уведомлению Статья 117. Основные положения, связанные с приостановлением и возобновлением представления налоговой отчетности Глава 10. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, СОЦИАЛЬНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (Статья 118–131) Статья 118. Общие положения по учету исполнения налогового обязательства, социального обязательства Статья 119. Определение исчисленных, начисленных, уплаченных сумм налога, платежа в бюджет и социального платежа Статья 120. Понятие излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет или пеней, штрафа Статья 121. Излишне уплаченные и уплаченные суммы налога, платежа в бюджет и пеней, не подлежащие зачету и (или) возврату Статья 122. Основные положения порядка зачета и возврата излишне уплаченных и (или) уплаченных сумм налога, платежа в бюджет, пеней и штрафа Статья 123. Определение и основные положения порядка зачета и возврата ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пеней Статья 124. Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме Статья 125. Общие положения возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость Статья 126. Порядок возврата суммы превышения налога плательщикам налога, осуществляющим реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг, облагаемых по нулевой ставке Статья 127. Упрощенный порядок возврата суммы превышения налога Статья 128. Порядок возврата суммы превышения налога по результатам тематической налоговой проверки Статья 129. Порядок возврата суммы превышения налога отдельным категориям налогоплательщиков Статья 130. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта Статья 131. Возврат налога дипломатическим представительствам и их персоналу Глава 11. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (Статья 132–135) Статья 132. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате Статья 133. Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов, плат и (или) пеней Статья 134. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, за исключением товаров, импортируемых с территории государств – членов ЕАЭС Статья 135. Отсрочка по уплате государственной пошлины Глава 12. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ (Статья 136–137) Статья 136. Камеральный контроль Статья 137. Порядок проведения и результаты камерального контроля Глава 13. КОНТРОЛЬ ВЫПИСКИ ЭЛЕКТРОННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР (Статья 138–142) Статья 138. Контроль выписки электронных счетов-фактур Статья 139. Общие положения автоматизированного контроля Статья 140. Порядок проведения автоматизированного контроля Статья 141. Сопоставительный контроль Статья 142. Проведение сопоставительного контроля Глава 14. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ (Статья 143–150) Статья 143. Общие положения налогового мониторинга Статья 144. Мониторинг крупных налогоплательщиков Статья 145. Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков Статья 146. Горизонтальный мониторинг Статья 147. Участие в горизонтальном мониторинге Статья 148. Общие положения по порядку проведения горизонтального мониторинга Статья 149. Рекомендации по результатам горизонтального мониторинга Статья 150. Порядок представления предварительного разъяснения Глава 15. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ (Статья 151–173) Статья 151. Налоговый контроль Статья 152. Налоговая проверка Статья 153. Случаи и основания для назначения налоговой проверки Статья 154. Предписание налогового органа Статья 155. Комплексная налоговая проверка Статья 156. Тематическая налоговая проверка Статья 157. Встречная налоговая проверка Статья 158. Хронометражное обследование Статья 159. Участники налоговой проверки Статья 160. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки Статья 161. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки Статья 162. Начало проведения налоговой проверки Статья 163. Срок проведения налоговых проверок Статья 164. Требование о представлении документов Статья 165. Особенности проведения хронометражного обследования Статья 166. Особенности проведения тематической налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость Статья 167. Особенности проведения тематической налоговой проверки по вопросу возврата подоходного налога из бюджета на основании налогового заявления нерезидента Статья 168. Доступ к территории и (или) помещениям для проведения налоговой проверки Статья 169. Предварительный акт налоговой проверки Статья 170. Завершение налоговой проверки Статья 171. Решение по результатам налоговой проверки Статья 172. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов Статья 173. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, косвенным методом Глава 16. ПРОЧИЕ ФОРМЫ КОНТРОЛЯ (Статья 174–182) Статья 174. Общие положения по прочим формам контроля Статья 175. Контроль за подакцизными товарами, произведенными в Республике Казахстан или импортированными в Республику Казахстан Статья 176. Контроль при трансфертном ценообразовании Статья 177. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (поступившего) в собственность государства Статья 178. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов и Государственной корпорации Статья 179. Контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары Статья 180. Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС Статья 181. Налоговое обследование Статья 182. Участие понятого Глава 17. ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ (Статья 183–190) Статья 183. Принудительное исполнение налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет Статья 184. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности Статья 185. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента) Статья 186. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов Статья 187. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) за счет реализации его ограниченного в распоряжении имущества Статья 188. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента) Статья 189. Временное ограничение на выезд из Республики Казахстан первого руководителя (лица, его замещающего) юридического лица, структурного подразделения юридического лица, а также индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой Статья 190. Взыскание налоговой задолженности физического лица Глава 18. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ И ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ (Статья 191–200) Статья 191. Общие положения по обжалованию уведомления о результатах налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов Статья 192. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом) Статья 193. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента) Статья 194. Отказ в рассмотрении жалобы Статья 195. Порядок и сроки рассмотрения жалобы уполномоченным органом Статья 196. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы Статья 197. Решение по результатам рассмотрения жалобы Статья 198. Порядок назначения тематической налоговой проверки при рассмотрении жалобы налогоплательщика (налогового агента) Статья 199. Право на обжалование Статья 200. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Глава 19. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 201–201) Статья 201. Виды налогов, платежей в бюджет Глава 20. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ (Статья 202–217) Статья 202. Налоговый учет и учетная документация Статья 203. Требования к налоговой учетной политике Статья 204. Правила налогового учета Статья 205. Налоговые регистры Статья 206. Требования к составлению и хранению учетной документации Статья 207. Категории лиц, обязанных выписывать счет-фактуру Статья 208. Выписка счета-фактуры неплательщиками налога на добавленную стоимость Статья 209. Требования к выписке счета-фактуры неплательщиками налога на добавленную стоимость Статья 210. Правила ведения раздельного налогового учета Статья 211. Общие принципы ведения раздельного налогового учета по корпоративному подоходному налогу Статья 212. Финансовый лизинг Статья 213. Условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения особенностей налогообложения Статья 214. Особенности исполнения налогового обязательства при совместном предпринимательстве Статья 215. Осуществление совместной деятельности Статья 216. Особенности осуществления совместной деятельности недропользователями Статья 217. Осуществление адвокатской деятельности в адвокатской конторе Глава 21. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (Статья 218–220) Статья 218. Общие положения Статья 219. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению Статья 220. Особенности ведения налогового учета РАЗДЕЛ 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ
Глава 22. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 221–232) Статья 221. Общие положения по налогообложению резидентов и нерезидентов Статья 222. Физическое лицо – резидент Статья 223. Юридическое лицо – резидент Статья 224. Порядок подтверждения резидентства Статья 225. Нерезиденты Статья 226. Постоянное учреждение нерезидента Статья 227. Постоянное учреждение нерезидента при наличии постоянного места деятельности Статья 228. Постоянное учреждение нерезидента при оказании нерезидентом услуг, выполнении работ через нанятых работников или другой персонал Статья 229. Постоянное учреждение нерезидента при осуществлении деятельности нерезидентом через зависимого агента Статья 230. Постоянное учреждение нерезидента при осуществлении нерезидентом совместной деятельности Статья 231. Особенности регистрационного учета постоянного учреждения нерезидента Статья 232. Процедура взаимного согласования РАЗДЕЛ 5. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Глава 23. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 233–235) Статья 233. Плательщики Статья 234. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков Статья 235. Объекты налогообложения Глава 24. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД ИЛИ УБЫТОК (Статья 236–236) Статья 236. Налогооблагаемый доход или убыток Глава 25. СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД (Статья 237–256) Статья 237. Совокупный годовой доход Статья 238. Экономические выгоды, не признаваемые доходом в целях корпоративного подоходного налога Статья 239. Доход от реализации Статья 240. Присужденные или признанные должником неустойки (штрафы, пени) Статья 241. Доход по сомнительным обязательствам Статья 242. Доход от списания обязательств Статья 243. Доход от уступки права требования Статья 244. Доход от выбытия фиксированных активов Статья 245. Полученные компенсации Статья 246. Безвозмездно полученное имущество Статья 247. Доход от продажи предприятия как имущественного комплекса Статья 248. Положительная разница при применении нового метода оценки запасов Статья 249. Доход от нецелевого использования средств ликвидационного фонда полигонов захоронения отходов Статья 250. Общие положения Статья 251. Доход от прироста стоимости по доле участия Статья 252. Доход от прироста стоимости по ценным бумагам Статья 253. Доход от прироста стоимости по активам, стоимость которых полностью отнесена на вычеты Статья 254. Доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации Статья 255. Уменьшение совокупного годового дохода Статья 256. Корректировка доходов Глава 26. ВЫЧЕТЫ (Статья 257–288) Статья 257. Общие положения Статья 258. Вычеты по отдельным видам расходов Статья 259. Вычет налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость Статья 260. Вычет сумм компенсаций при командировках Статья 261. Вычет компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления Статья 262. Вычет представительских расходов Статья 263. Вычет по вознаграждению Статья 264. Особенности вычетов по взаиморасчетам с нерезидентом – взаимосвязанной стороной Статья 265. Вычет по выплаченным обязательствам Статья 266. Вычет по списанному требованию Статья 267. Вычет по сомнительным требованиям Статья 268. Вычеты по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения отходов Статья 269. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров Статья 270. Вычет расходов по начисленным доходам работников и отдельных расходов работодателя, которые не являются доходом физического лица Статья 271. Вычет по курсовой разнице Статья 272. Вычет налогов и платежей в бюджет Статья 273. Вычет последующих расходов Статья 274. Вычеты по фиксированным активам Статья 275. Фиксированные активы Статья 276. Учет фиксированных активов Статья 277. Поступление фиксированных активов Статья 278. Особенности применения вычетов по фиксированным активам налогоплательщиками, применявшими специальные налоговые режимы Статья 279. Выбытие фиксированных активов Статья 280. Исчисление амортизационных отчислений Статья 281. Вычет последующих расходов по фиксированным активам Статья 282. Другие вычеты по фиксированным активам Статья 283. Инвестиционные налоговые преференции Статья 284. Применение преференций Статья 285. Аннулирование преференций Статья 286. Затраты, не подлежащие вычету Статья 287. Затраты (расходы), подлежащие исключению из затрат (расходов), учтенных в целях налогообложения Статья 288. Корректировка вычетов Глава 27. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ПО ПРОИЗВОДНЫМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ (Статья 289–293) Статья 289. Общие положения Статья 290. Доход по производному финансовому инструменту, за исключением производного финансового инструмента с длительным сроком исполнения Статья 291. Доход по производному финансовому инструменту с длительным сроком исполнения Статья 292. Особенности налогового учета по операциям хеджирования Статья 293. Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива Глава 28. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КОНТРАКТАМ (Статья 294–296) Статья 294. Общие положения Статья 295. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении фактического метода Статья 296. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении метода завершения Глава 29. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ (Статья 297–318) Статья 297. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, а также других расходов недропользователей Статья 298. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений Статья 299. Особенности определения размера совокупного годового дохода и вычетов для целей корпоративного подоходного налога при передаче углеводородов в случае исполнения налогового обязательства в натуральной форме Статья 300. Особенности вычета налога на добавленную стоимость Статья 301. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды Статья 302. Вычет расходов недропользователя в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании Статья 303. Порядок применения положений настоящего параграфа Статья 304. Основные понятия, определяемые для использования в настоящем параграфе Статья 305. Общие положения по вычетам расходов до начала добычи Статья 306. Порядок исчисления амортизационных отчислений Статья 307. Определение стоимостных балансов группы по расходам до начала добычи Статья 308. Перенос стоимостного баланса группы по расходам до начала добычи для определения вычета по расходам до начала добычи по продолжающему контракту на недропользование Статья 309. Порядок переноса и отнесения на вычеты в продолжающем контракте на недропользование образованных по контракту с расходами до начала добычи стоимостных балансов групп фиксированных активов, убытков от предпринимательской деятельности Статья 310. Корректировки стоимостного баланса группы по расходам до начала добычи Статья 311. Вычет группы по расходам до начала добычи при завершении действия контракта на недропользование Статья 312. Перенос стоимостного баланса группы по расходам до начала добычи для определения вычета по расходам до начала добычи при отсутствии продолжающего контракта на недропользование Статья 313. Особенности вычета расходов до начала добычи по другим контрактам на недропользование Статья 314. Вычет расходов по непродуктивным скважинам Статья 315. Особенности отнесения расходов к внеконтрактной деятельности Статья 316. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения Статья 317. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов Статья 318. Затраты недропользователя, не подлежащие вычету Глава 30. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ФИНАНСОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (Статья 319–324) Статья 319. Доходы налогоплательщика, осуществляющего страховую деятельность по договорам страхования, перестрахования Статья 320. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) Статья 321. Доход от уступки права требования лицами, осуществляющими финансовую деятельность Статья 322. Вычеты по договорам страхования (перестрахования) налогоплательщика, осуществляющего страховую деятельность Статья 323. Вычет по отчислениям в резервные фонды Статья 324. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования Глава 31. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ОПЕРАЦИИ С ЦИФРОВЫМИ АКТИВАМИ (Статья 325–327) Статья 325. Доход цифрового майнингового пула, биржи цифровых активов и лица, осуществляющего цифровой майнинг Статья 326. Доход от прироста стоимости при выбытии цифровых активов Статья 327. Затраты, не подлежащие вычету лицами, осуществляющими деятельность по цифровому майнингу Глава 32. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ ЛИЦ С ИНВАЛИДНОСТЬЮ (Статья 328–331) Статья 328. Общие положения Статья 329. Налогообложение некоммерческих организаций Статья 330. Налогообложение некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере Статья 331. Налогообложение организаций лиц с инвалидностью Глава 33. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ (Статья 332–336) Статья 332. Основные понятия, используемые в настоящей главе Статья 333. Общие положения Статья 334. Освобождение от налогообложения Статья 335. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании Статья 336. Заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании Глава 34. УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА (Статья 337–337) Статья 337. Уменьшение налогооблагаемого дохода Глава 35. УБЫТКИ (Статья 338–344) Статья 338. Учет убытков Статья 339. Убыток от предпринимательской деятельности Статья 340. Убыток от выбытия долгосрочных материальных активов Статья 341. Убыток от выбытия инвестиционных активов Статья 342. Убыток по производному финансовому инструменту Статья 343. Убыток по объекту интеллектуальной собственности при осуществлении приоритетных видов деятельности участниками "Астана Хаб" Статья 344. Убытки, передаваемые в связи с реорганизацией Глава 36. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА (Статья 345–350) Статья 345. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога Статья 346. Зачет иностранного налога Статья 347. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога Статья 348. Плательщики авансовых платежей Статья 349. Авансовые платежи за первый квартал Статья 350. Авансовые платежи после декларации Глава 37. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ (Статья 351–356) Статья 351. Доходы, облагаемые у источника выплаты Статья 352. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты Статья 353. Порядок налогообложения доходов юридических лиц – нерезидентов, деятельность которых не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан Статья 354. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата подоходного налога, удержанного у источника выплаты Статья 355. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты Статья 356. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты Глава 38. СТАВКИ НАЛОГА, НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (Статья 357–359) Статья 357. Ставки налога Статья 358. Налоговый период Статья 359. Налоговая декларация РАЗДЕЛ 6. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Глава 39. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 360–364) Статья 360. Плательщики Статья 361. Налоговые агенты Статья 362. Порядок применения положений по обложению индивидуальным подоходным налогом Статья 363. Ставки налога Статья 364. Объекты налогообложения Глава 40. ДОХОДЫ И ВЫЧЕТЫ (Статья 365–404) Статья 365. Общие положения по экономическим выгодам, не являющимся доходом физического лица Статья 366. Расходы работодателя, не являющиеся доходом физического лица Статья 367. Не являющаяся доходом физического лица материальная выгода, полученная в соответствии с законодательством Республики Казахстан Статья 368. Прекращенные обязательства физического лица, не являющиеся его доходом Статья 369. Суммы, связанные с пенсионным аннуитетом, не являющиеся доходом физического лица Статья 370. Прочие экономические выгоды, не являющиеся доходом физического лица Статья 371. Общие положения по годовому доходу физического лица Статья 372. Доход работника, включая доход домашнего работника Статья 373. Доход трудового иммигранта – резидента Статья 374. Доход в виде безвозмездно полученного имущества Статья 375. Доход в виде единовременных пенсионных выплат Статья 376. Доход в виде пенсионных выплат Статья 377. Доход в виде дивидендов Статья 378. Доход в виде вознаграждений Статья 379. Доход в виде выигрышей Статья 380. Доход в виде стипендий Статья 381. Доход по договорам страхования Статья 382. Общие положения по имущественному доходу Статья 383. Доход от прироста стоимости по недвижимому имуществу Статья 384. Доход от прироста стоимости по транспортным средствам Статья 385. Доход от прироста стоимости по инвестиционному золоту Статья 386. Доход от прироста стоимости по доле участия в уставном капитале юридического лица Статья 387. Доход от прироста стоимости по ценным бумагам Статья 388. Доход от прироста стоимости по производным финансовым инструментам Статья 389. Доход от прироста стоимости по цифровым активам Статья 390. Доход от прироста стоимости при реализации активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации либо для крестьянских или фермерских хозяйств Статья 391. Доход от уступки права требования, в том числе доли в многоквартирном жилом доме по договору о долевом участии в жилищном строительстве Статья 392. Доход индивидуального предпринимателя Статья 393. Налогооблагаемый и облагаемый доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный порядок налогообложения Статья 394. Общие положения по доходу лица, занимающегося частной практикой Статья 395. Доход от реализации товаров, работ, услуг Статья 396. Доходы от личного подсобного хозяйства Статья 397. Другие доходы Статья 398. Общие положения по контролируемой иностранной компании Статья 399. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании Статья 400. Общие положения по уменьшению дохода, подлежащего налогообложению Статья 401. Общие положения по личным налоговым вычетам Статья 402. Налоговый вычет социальных платежей Статья 403. Базовый налоговый вычет Статья 404. Социальные налоговые вычеты Глава 41. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ДОХОДАМ, ПОДЛЕЖАЩИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО (Статья 405–421) Статья 405. Виды доходов Статья 406. Доход работника, подлежащий налогообложению самостоятельно Статья 407. Доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг лицам, не являющимся налоговыми агентами Статья 408. Доход в виде безвозмездно полученного имущества от лиц, не являющихся налоговыми агентами Статья 409. Особенности применения налоговых вычетов физическим лицом самостоятельно Статья 410. Особенности налогового вычета социальных платежей Статья 411. Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно Статья 412. Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов физического лица, подлежащих налогообложению самостоятельно Статья 413. Зачет сумм уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу Статья 414. Зачет налога контролируемой иностранной компании Статья 415. Налоговый период Статья 416. Общие положения по налоговой декларации Статья 417. Декларация о доходах и имуществе Статья 418. Сроки представления декларации о доходах и имуществе Статья 419. Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога, исчисленного в декларации о доходах и имуществе Статья 420. Декларация по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности Статья 421. Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога, исчисленного в декларации по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности Глава 42. ДЕКЛАРИРОВАНИЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ (Статья 422–424) Статья 422. Декларация об активах и обязательствах Статья 423. Особенности составления декларации об активах и обязательствах Статья 424. Сроки представления декларации об активах и обязательствах Глава 43. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ (Статья 425–446) Статья 425. Виды доходов Статья 426. Доход работника от работодателя – налогового агента Статья 427. Доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налоговому агенту Статья 428. Доход в виде безвозмездно полученного имущества от налогового агента Статья 429. Уменьшение дохода работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты Статья 430. Уменьшение дохода в виде вознаграждений, подлежащего налогообложению у источника выплаты Статья 431. Уменьшение дохода в виде единовременных пенсионных выплат, пенсионных выплат, подлежащего налогообложению у источника выплаты Статья 432. Уменьшение дохода в виде выплат за счет средств государственного бюджета, подлежащего налогообложению у источника выплаты Статья 433. Уменьшение дохода в виде безвозмездно полученного имущества, подлежащего налогообложению у источника выплаты Статья 434. Уменьшение дохода в виде стипендий, выплат и компенсаций, связанных с обучением, подлежащего налогообложению у источника выплаты Статья 435. Уменьшение дохода в виде страховых выплат, подлежащего налогообложению у источника выплаты Статья 436. Уменьшение другого дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты Статья 437. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента Статья 438. Налоговый вычет социальных платежей у налогового агента Статья 439. Определение суммы облагаемого дохода физического лица у источника выплаты Статья 440. Общие положения по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, а также исчисление, удержание и уплата данного налога Статья 441. Исчисление индивидуального подоходного налога с дохода работника Статья 442. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты Статья 443. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога государственными учреждениями Статья 444. Налоговый и отчетный периоды Статья 445. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу Статья 446. Порядок выдачи налоговым агентом справки о расчетах с физическим лицом РАЗДЕЛ 7. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Глава 44. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 447–451) Статья 447. Плательщики Статья 448. Объекты налогообложения Статья 449. Определение облагаемого оборота Статья 450. Необлагаемый оборот Статья 451. Определение облагаемого импорта Глава 45. ОБОРОТ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ И ОБОРОТ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ РАБОТ, УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА (Статья 452–460) Статья 452. Оборот по реализации товаров, работ, услуг Статья 453. Операции, не являющиеся оборотом по реализации Статья 454. Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента Статья 455. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам поручения Статья 456. Обороты по реализации, осуществляемые на условиях, соответствующих условиям договора комиссии Статья 457. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договору транспортной экспедиции Статья 458. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые в результате учреждения доверительного управления имуществом Статья 459. Место реализации товаров, работ, услуг Статья 460. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг Глава 46. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ОБОРОТА И ИМПОРТА (Статья 461–466) Статья 461. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг Статья 462. Особенности определения размера оборота по реализации в отдельных случаях Статья 463. Размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента Статья 464. Корректировка размера оборота Статья 465. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям Статья 466. Размер облагаемого импорта Глава 47. ОБОРОТЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ (Статья 467–473) Статья 467. Оборот по реализации товаров на экспорт Статья 468. Налогообложение международных перевозок Статья 469. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами, поставщиками услуг наземного обслуживания, розничными реализаторами нефтепродуктов при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки Статья 470. Налогообложение товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны Статья 471. Особенности налогообложения товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС Статья 472. Оборот по реализации аффинированного золота Статья 473. Налогообложение в отдельных случаях Глава 48. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ (Статья 474–479) Статья 474. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость Статья 475. Обороты, связанные с международными перевозками Статья 476. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями Статья 477. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость Статья 478. Передача имущества в финансовый лизинг Статья 479. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость Глава 49. ЗАЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (Статья 480–490) Статья 480. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет Статья 481. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость Статья 482. Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет Статья 483. Исключение из суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет Статья 484. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет Статья 485. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам при списании обязательств Статья 486. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, с учетом корректировки Статья 487. Методы определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет Статья 488. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом Статья 489. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, через ведение раздельного учета Статья 490. Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет Глава 50. ВЫПИСКА СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (Статья 491–501) Статья 491. Общие положения Статья 492. Требования к выписке счета-фактуры плательщиками налога на добавленную стоимость Статья 493. Сроки выписки счетов-фактур Статья 494. Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами Статья 495. Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия которых соответствуют условиям договора комиссии Статья 496. Особенности выписки счетов-фактур при реализации (приобретении) товаров, работ, услуг, осуществляемых в рамках договоров о совместной деятельности Статья 497. Особенности выписки счетов-фактур при оказании юридической помощи адвокатом через адвокатскую контору Статья 498. Особенности выписки счетов-фактур в отдельных случаях Статья 499. Выписка исправленного счета-фактуры Статья 500. Выписка дополнительного счета-фактуры Статья 501. Отзыв счета-фактуры Глава 51. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА (Статья 502–510) Статья 502. Исчисление налога на добавленную стоимость Статья 503. Ставки налога на добавленную стоимость Статья 504. Налоговый период Статья 505. Налоговая декларация Статья 506. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость Статья 507. Особенности исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость недропользователями, осуществляющими деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции в составе простого товарищества (консорциума) Статья 508. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета Статья 509. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары на территорию Республики Казахстан с территории государств – членов ЕАЭС методом зачета Статья 510. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость Глава 52. ОСОБЕННОСТИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЕАЭС (Статья 511–533) Статья 511. Общие положения Статья 512. Плательщики налога на добавленную стоимость в ЕАЭС Статья 513. Объекты налогообложения, определение облагаемого оборота Статья 514. Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и облагаемого импорта в ЕАЭС Статья 515. Место реализации товаров, работ, услуг Статья 516. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта Статья 517. Определение размера облагаемого оборота при экспорте товаров Статья 518. Определение размера облагаемого импорта Статья 519. Определение размера облагаемого оборота по реализации работ, услуг Статья 520. Экспорт товаров в ЕАЭС Статья 521. Подтверждение экспорта товаров Статья 522. Налогообложение международных перевозок в ЕАЭС Статья 523. Налогообложение работ по переработке давальческого сырья в ЕАЭС Статья 524. Срок переработки давальческого сырья Статья 525. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе Статья 526. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в ЕАЭС Статья 527. Счет-фактура Статья 528. Особенности определения плательщиков налога на добавленную стоимость при импорте товаров Статья 529. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при импорте товаров на территорию Республики Казахстан по договорам комиссии (поручения) с территорий государств – членов ЕАЭС Статья 530. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в ЕАЭС Статья 531. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Евразийском экономическом союзе Статья 532. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров в Евразийском экономическом союзе Статья 533. Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при импорте товаров РАЗДЕЛ 8. АКЦИЗЫ
Глава 53. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 534–537) Статья 534. Применение акцизов Статья 535. Плательщики Статья 536. Перечень подакцизных товаров Статья 537. Ставки акцизов Глава 54. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ, ПРОИЗВОДИМЫХ, РЕАЛИЗУЕМЫХ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН (Статья 538–551) Статья 538. Объект налогообложения Статья 539. Дата совершения операции Статья 540. Налоговая база Статья 541. Особенности налогообложения всех видов спирта и вина наливом (виноматериала) в случае установления разных ставок Статья 542. Порча, утрата подакцизных товаров Статья 543. Порча, утрата средств идентификации, учетно-контрольных марок Статья 544. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан Статья 545. Подтверждение экспорта подакцизных товаров Статья 546. Исчисление суммы акциза Статья 547. Корректировка налоговой базы Статья 548. Вычет из налога Статья 549. Сроки уплаты акциза Статья 550. Место уплаты акциза Статья 551. Налоговый период и налоговая декларация по акцизу Глава 55. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМПОРТА ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ (Статья 552–554) Статья 552. Налоговая база импортируемых подакцизных товаров Статья 553. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары Статья 554. Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза РАЗДЕЛ 9. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Глава 56. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 555–557) Статья 555. Плательщики Статья 556. Объект налогообложения Статья 557. Ставки налога Глава 57. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА (Статья 558–560) Статья 558. Порядок исчисления социального налога Статья 559. Особенности исчисления и уплаты социального налога государственными учреждениями Статья 560. Уплата социального налога Глава 58. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (Статья 561–562) Статья 561. Налоговый период Статья 562. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу РАЗДЕЛ 10. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Глава 59. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 563–564) Статья 563. Налогоплательщики Статья 564. Объекты налогообложения Глава 60. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА (Статья 565–567) Статья 565. Налоговые ставки Статья 566. Порядок исчисления налога Статья 567. Сроки и порядок уплаты налога Глава 61. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ (Статья 568–569) Статья 568. Налоговый период Статья 569. Налоговая отчетность РАЗДЕЛ 11. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Глава 62. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 570–575) Статья 570. Общие положения Статья 571. Плательщики Статья 572. Определение плательщика в отдельных случаях Статья 573. Объект налогообложения Статья 574. Определение объекта налогообложения в отдельных случаях Статья 575. Налоговая база Глава 63. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (Статья 576–582) Статья 576. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения Статья 577. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов Статья 578. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения (далее – земли промышленности), расположенные вне населенных пунктов Статья 579. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов Статья 580. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда Статья 581. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан Статья 582. Корректировка базовых налоговых ставок Глава 64. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА (Статья 583–585) Статья 583. Общий порядок исчисления и уплаты налога Статья 584. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Статья 585. Особенности исчисления, уплаты налога и представления отчетности по налогу в отдельных случаях Глава 65. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ (Статья 586–587) Статья 586. Налоговый период Статья 587. Налоговая отчетность РАЗДЕЛ 12. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Глава 66. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (Статья 588–596) Статья 588. Налогоплательщики Статья 589. Определение налогоплательщика в отдельных случаях Статья 590. Объект налогообложения Статья 591. Налоговая база Статья 592. Налоговые ставки Статья 593. Порядок исчисления и уплаты налога Статья 594. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях Статья 595. Налоговый период Статья 596. Налоговая отчетность Глава 67. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (Статья 597–604) Статья 597. Налогоплательщики Статья 598. Определение налогоплательщика в отдельных случаях Статья 599. Объект налогообложения Статья 600. Налоговая база Статья 601. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях Статья 602. Налоговые ставки и налоговый период Статья 603. Порядок исчисления и уплаты налога Статья 604. Порядок исчисления и уплаты налога при превышении предельного размера стоимости РАЗДЕЛ 13. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Глава 68. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС (Статья 605–611) Статья 605. Плательщики Статья 606. Объекты налогообложения Статья 607. Ставки налога Статья 608. Налоговый период Статья 609. Порядок исчисления налога Статья 610. Срок представления налоговой декларации Статья 611. Срок уплаты налога РАЗДЕЛ 14. ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ
Глава 69. СБОРЫ (Статья 612–616) Статья 612. Общие положения о сборах Статья 613. Плательщики сборов Статья 614. Порядок исчисления и уплаты сборов Статья 615. Ставки регистрационных сборов Статья 616. Ставки сборов за выдачу разрешительных документов Глава 70. ПЛАТЫ (Статья 617–661) Статья 617. Общие положения Статья 618. Плательщики платы Статья 619. Объект обложения Статья 620. Налоговый период Статья 621. Ставки платы Статья 622. Порядок исчисления и уплаты платы по земельным участкам в отдельных случаях Статья 623. Порядок исчисления и уплаты платы за участки недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых Статья 624. Налоговая отчетность Статья 625. Общие положения Статья 626. Плательщики платы Статья 627. Объекты обложения Статья 628. Ставки платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов, пользование участками рыбохозяйственных водоемов международного и (или) республиканского значения для осуществления садковой хозяйственной деятельности при реализации проекта Статья 629. Ставки платы за пользование животным миром Статья 630. Ставки платы за пользование лесными и растительными ресурсами Статья 631. Порядок исчисления и уплаты платы за пользование водными ресурсами поверхностных водных объектов, платы за пользование участками рыбохозяйственных водоемов международного и (или) республиканского значения для осуществления садковой хозяйственной деятельности при реализации проекта Статья 632. Порядок исчисления и уплаты платы за пользование животным миром Статья 633. Порядок исчисления и уплаты платы за пользование лесными и растительными ресурсами Статья 634. Налоговый период Статья 635. Налоговая отчетность Статья 636. Общие положения Статья 637. Плательщики платы Статья 638. Объект обложения Статья 639. Ставки платы Статья 640. Порядок исчисления и уплаты Статья 641. Налоговый период Статья 642. Налоговая отчетность Статья 643. Общие положения Статья 644. Плательщики платы Статья 645. Ставки платы Статья 646. Порядок исчисления и уплаты Статья 647. Налоговый период Статья 648. Общие положения Статья 649. Плательщики платы Статья 650. Налоговый период Статья 651. Ставки платы Статья 652. Порядок исчисления и уплаты Статья 653. Общие положения Статья 654. Плательщики платы Статья 655. Ставки платы Статья 656. Порядок исчисления, уплаты и сроки уплаты Статья 657. Общие положения Статья 658. Плательщики платы Статья 659. Ставка платы Статья 660. Налоговый период и налоговая декларация Статья 661. Порядок исчисления и уплаты Глава 71. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА. КОНСУЛЬСКИЙ СБОР (Статья 662–678) Статья 662. Общие положения Статья 663. Плательщики государственной пошлины Статья 664. Объекты взимания Статья 665. Ставки государственной пошлины в судах Статья 666. Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд иностранных граждан и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или выходе из гражданства Республики Казахстан, выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан Статья 667. Ставки государственной пошлины за совершение нотариальных и прочих действий. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении нотариальных действий. Статья 668. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах Статья 669. Освобождение от уплаты государственной пошлины при оформлении документов о приобретении гражданства Республики Казахстан Статья 670. Освобождение от уплаты государственной пошлины при согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче виз Республики Казахстан, а также при выдаче, восстановлении или продлении виз Республики Казахстан Статья 671. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении прочих действий Статья 672. Порядок уплаты государственной пошлины Статья 673. Общие положения Статья 674. Плательщики консульского сбора Статья 675. Объекты взимания Статья 676. Ставки консульского сбора Статья 677. Освобождение от уплаты консульского сбора Статья 678. Порядок уплаты консульского сбора РАЗДЕЛ 15. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ
Статья 679. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан Статья 680. Суммы и выплаты, не являющиеся доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан Статья 681. Доходы нерезидента, не подлежащие налогообложению в Республике Казахстан Статья 682. Ставки подоходного налога у источника выплаты Глава 72. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА – НЕРЕЗИДЕНТА, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО НЕ ПРИВОДИТ К ОБРАЗОВАНИЮ ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН (Статья 683–687) Статья 683. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты Статья 684. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты Статья 685. Представление налоговой отчетности Статья 686. Особенности представления налоговой отчетности Статья 687. Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося в Республике Казахстан Глава 73. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА – НЕРЕЗИДЕНТА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ (Статья 688–691) Статья 688. Определение налогооблагаемого дохода Статья 689. Порядок налогообложения чистого дохода Статья 690. Порядок налогообложения доходов юридического лица – нерезидента в Республике Казахстан при наличии зарегистрированного в Республике Казахстан постоянного учреждения Статья 691. Порядок налогообложения доходов юридического лица – нерезидента от деятельности, приводящей к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, не зарегистрированного в налоговом органе либо зарегистрированного с нарушением сроков Глава 74. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – НЕРЕЗИДЕНТОВ (Статья 692–697) Статья 692. Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты Статья 693. Порядок налогообложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом – нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика Республики Казахстан Статья 694. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу Статья 695. Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с доходов физического лица – нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан от лица, не являющегося налоговым агентом Статья 696. Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с доходов трудового иммигранта- нерезидента Статья 697. Представление декларации о доходах и имуществе физического лица Глава 75. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРАМ, РЕГУЛИРУЮЩИМ ВОПРОСЫ ИЗБЕЖАНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (Статья 698–714) Статья 698. Условия и порядок применения международного договора Статья 699. Порядок представления нерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора Статья 700. Порядок рассмотрения заявления нерезидента и принятия решения по результатам рассмотрения Статья 701. Порядок обжалования решения по результатам рассмотрения заявления нерезидента и вынесения решения по результатам рассмотрения жалобы Статья 702. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство нерезидента Статья 703. Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных, уплаченных налогов Статья 704. Помощь в сборе налогов Статья 705. Порядок применения международного договора в части полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан Статья 706. Порядок применения международного договора в отношении доходов нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в Республике Казахстан Статья 707. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок Статья 708. Порядок отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица – нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике Казахстан Статья 709. Метод пропорционального распределения расходов Статья 710. Порядок корректировки данных финансовой отчетности юридического лица – нерезидента при применении метода пропорционального распределения расходов в отдельных случаях Статья 711. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты Статья 712. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания услуг по международной перевозке через постоянное учреждение Статья 713. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через постоянное учреждение Статья 714. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов физического лица – нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами РАЗДЕЛ 16. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Глава 76. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 715–717) Статья 715. Общие положения Статья 716. Порядок выбора, условия перехода и прекращения применения специального налогового режима Статья 717. Специальное мобильное приложение Глава 77. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ (Статья 718–721) Статья 718. Общие положения Статья 719. Порядок и условия применения специального налогового режима Статья 720. Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога и социальных платежей в специальном налоговом режиме Статья 721. Особенности применения специального налогового режима самозанятым, осуществляющим деятельность с использованием интернет-платформы Глава 78. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (Статья 722–727) Статья 722. Общие положения Статья 723. Условия применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации Статья 724. Порядок определения доходов при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации Статья 725. Особенности признания в налоговом учете доходов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Статья 726. Исчисление налогов по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации Статья 727. Сроки представления декларации и уплаты налогов Глава 79. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ КРЕСТЬЯНСКИХ ИЛИ ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ (Статья 728–733) Статья 728. Общие положения Статья 729. Объект обложения Статья 730. Порядок исчисления налога Статья 731. Особенности применения специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств Статья 732. Сроки уплаты отдельных видов налогов и платежей в бюджет Статья 733. Сроки представления декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств РАЗДЕЛ 17. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ И ЛЬГОТЫ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ (КОНТРАКТОВ)
Глава 80. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ ЗОН (Статья 734–735) Статья 734. Участники специальных экономических зон, применяющие налоговые преференции Статья 735. Особенности налогообложения на территории специальных экономических зон Глава 81. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ ПО ИНВЕСТИЦИОННЫМ КОНТРАКТАМ (Статья 736–737) Статья 736. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях Статья 737. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных обязательствах Глава 82. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ УЧАСТНИКОВ "АСТАНА ХАБ" (Статья 738–741) Статья 738. Налогообложение участников "Астана Хаб" Статья 739. Общие положения Статья 740. Уменьшение корпоративного подоходного налога по доходу от объектов интеллектуальной собственности Статья 741. Уменьшение корпоративного подоходного налога по доходам от оказания услуг в сфере информатизации Глава 83. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ПО СЛОЖНЫМ ПРОЕКТАМ (Статья 742–743) Статья 742. Особенности налогообложения недропользователей по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) Статья 743. Особенности налогообложения недропользователей по сложным газовым проектам на суше Глава 84. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ЗАКЛЮЧИВШИХ СОГЛАШЕНИЕ О ПЕРЕРАБОТКЕ ТВЕРДЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (Статья 744–745) Статья 744. Общие положения Статья 745. Налогообложение лиц, заключивших соглашение о переработке твердых полезных ископаемых РАЗДЕЛ 18. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
Глава 85. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ (Статья 746–752) Статья 746. Плательщики Статья 747. Объект обложения Статья 748. Порядок исчисления Статья 749. Ставки рентного налога на экспорт Статья 750. Налоговый период Статья 751. Сроки уплаты Статья 752. Налоговая декларация РАЗДЕЛ 19. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
Глава 86. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (Статья 753–758) Статья 753. Отношения, регулируемые настоящим разделом Статья 754. Особенности исполнения налогового обязательства недропользователями Статья 755. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями Статья 756. Особенности исполнения налогового обязательства по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам Статья 757. Особенности раздельного налогового учета операций по недропользованию Статья 758. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования Глава 87. ПОДПИСНОЙ БОНУС (Статья 759–765) Статья 759. Общие положения Статья 760. Плательщики Статья 761. Порядок исчисления подписного бонуса Статья 762. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона Статья 763. Налоговый период Статья 764. Сроки уплаты подписного бонуса Статья 765. Налоговая декларация Глава 88. ПЛАТЕЖ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ИСТОРИЧЕСКИХ ЗАТРАТ (Статья 766–770) Статья 766. Общие положения Статья 767. Плательщики Статья 768. Порядок установления платежа по возмещению исторических затрат Статья 769. Порядок и сроки уплаты Статья 770. Налоговая декларация Глава 89. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (Статья 771–789) Статья 771. Общие положения Статья 772. Особенности уплаты Статья 773. Плательщики Статья 774. Объект обложения Статья 775. Налоговая база Статья 776. Порядок определения стоимости углеводородов Статья 777. Порядок исчисления налога Статья 778. Ставки налога на добычу полезных ископаемых Статья 779. Объект обложения Статья 780. Налоговая база Статья 781. Ставки налога на добычу полезных ископаемых Статья 782. Особые положения для применения ставки налога на добычу полезных ископаемых по группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения, включенным в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан Статья 783. Особые положения для применения недропользователем ставок налога на добычу полезных ископаемых по твердым полезным ископаемым, извлеченным из техногенных минеральных образований Статья 784. Особые положения для применения недропользователем ставки налога на добычу полезных ископаемых по техногенным минеральным образованиям, подлежащим использованию без извлечения из них твердых полезных ископаемых Статья 785. Объект обложения Статья 786. Ставки налога на добычу полезных ископаемых Статья 787. Налоговый период Статья 788. Сроки уплаты Статья 789. Налоговая декларация Глава 90. РОЯЛТИ НА ТВЕРДЫЕ ПОЛЕЗНЫЕ ИСКОПАЕМЫЕ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОБЩЕРАСПРОСТРАНЕННЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (Статья 790–797) Статья 790. Общие положения Статья 791. Плательщики Статья 792. Объект налогообложения Статья 793. Налоговая база Статья 794. Ставки роялти Статья 795. Налоговый период Статья 796. Сроки уплаты Статья 797. Налоговая декларация Глава 91. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ (Статья 798–811) Статья 798. Общие положения Статья 799. Плательщики Статья 800. Объект обложения Статья 801. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль Статья 802. Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль Статья 803. Валовый годовой доход по контракту на недропользование для целей исчисления налога на сверхприбыль Статья 804. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль Статья 805. Корпоративный подоходный налог по контракту на недропользование Статья 806. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного учреждения нерезидента по контракту на недропользование Статья 807. Порядок исчисления Статья 808. Расчет предельной суммы распределения чистого дохода для целей исчисления налога на сверхприбыль Статья 809. Налоговый период Статья 810. Срок уплаты налога Статья 811. Налоговая декларация Глава 92. АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ НАЛОГ НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ (Статья 812–817) Статья 812. Общие положения Статья 813. Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование Статья 814. Ставка налога Статья 815. Налоговый период Статья 816. Срок уплаты налога Статья 817. Налоговая декларация Глава 93. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, РЕНТНОМУ НАЛОГУ НА ЭКСПОРТ ПО УГЛЕВОДОРОДАМ, РОЯЛТИ И ДОЛЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО РАЗДЕЛУ ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ (Статья 818–819) Статья 818. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме Статья 819. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме РАЗДЕЛ 20. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
Глава 94. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ (Статья 820–825) Статья 820. Общие положения Статья 821. Объект обложения единым платежом Статья 822. Ставка единого платежа и доля в нем индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты Статья 823. Порядок исчисления, уплаты единого платежа и отражения обязательств по нему в соответствующей налоговой отчетности Статья 824. Налоговый период Статья 825. Компетенция Государственной корпорации в рамках единого платежа РАЗДЕЛ 21. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Глава 95. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (Статья 826–827) Статья 826. Общие положения Статья 827. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам РАЗДЕЛ 22. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 828. Переходные положения Статья 829. Переходные положения в отношении лица, занимающегося частной практикой Статья 830. Переходные положения по ставкам сбора за первичную государственную регистрацию механических транспортных средств Статья 831. Переходные положения по действию годовых ставок за использование радиочастотного спектра Статья 832. Переходные положения по отнесению в зачет суммы налога на добавленную стоимость по легковому автомобилю, учтенному (учитываемому) в качестве основного средства Статья 833. Переходные положения о порядке рассмотрения налоговых заявлений и требований о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость, представленных до 1 января 2026 года Статья 834. Переходные положения по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам Статья 835. Переходные положения по плательщикам рентного налога на экспорт Статья 836. Сохранение налоговых преференций по заключенному стратегическому проекту до 1 января 2018 года Статья 837. Сохранение условий при реализации инвестиционного приоритетного проекта, предусмотренных инвестиционным контрактом, и условий, предусмотренных для соглашений об инвестиционных обязательствах, заключенных до 1 января 2026 года Статья 838. Сохранение условий, предусмотренных соглашением об инвестициях, заключенным до 1 января 2026 года Статья 839. Сохранение условий инвестиционного контракта по освобождению от налога на добавленную стоимость импорта сырья и (или) материалов, заключенного до 1 января 2026 года Статья 840. Переходные положения в отношении налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы Статья 841. Переходные положения по имущественному доходу Статья 842. Переходные положения по доходу от прироста стоимости по недвижимому имуществу Статья 843. Переходные положения по доходу от уступки права требования, в том числе доли в многоквартирном жилом доме по договору о долевом участии в жилищном строительстве Статья 844. Переходные положения по доходам и вычетам по договорам страхования, перестрахования Статья 845. Переходные положения по плательщикам налога на добычу полезных ископаемых Статья 846. Переходные положения по представлению декларации о доходах и имуществе Статья 847. Переходные положения о порядке зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу Статья 848. Порядок введения в действие настоящего Кодекса