Статья 581 НК РК 2026 — Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан
Глава 63. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ · все статьи главы
Официальный текст статьи
1. Земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным в графе 3 таблицы статьи 577 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.
Земли других категорий, выделенные под автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным для земель близлежащего населенного пункта в графе 3 таблицы статьи 577 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз. При этом местным представительным органом определяется близлежащий населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.
По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьей 577 настоящего Кодекса.
2. Земли населенных пунктов, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным статьей 577 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.
Земли других категорий, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта статьей 577 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.
Базовые ставки на земли населенного пункта, которые применяются при исчислении налога, устанавливаются местным представительным органом.
По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьей 577 настоящего Кодекса.
3. Земли населенных пунктов, выделенные под автостоянки (паркинги), подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным в графе 3 таблицы статьи 577 настоящего Кодекса.
Земли других категорий, выделенные под автостоянки (паркинги), подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным для земель близлежащего населенного пункта в графе 3 таблицы статьи 577 настоящего Кодекса. При этом местным представительным органом определяется близлежащий населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.
По решению местного представительного органа базовые ставки налога на земли, занятые под автостоянки (паркинги), могут быть увеличены, но не более чем в десять раз. Увеличение ставок, предусмотренное настоящим пунктом, производится в зависимости от категорий автостоянок (паркингов), устанавливаемых местным представительным органом.
При этом запрещается понижение или повышение ставок земельного налога индивидуально для отдельных налогоплательщиков.
4. По земельным участкам, предназначенным для строительства объектов и не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьями 577, 578 и 579 настоящего Кодекса и настоящей статьей, кроме ставок, указанных в строках 27 – 30 таблицы статьи 577 настоящего Кодекса, увеличиваются в десять раз с даты вручения территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами столицы, областей, городов республиканского значения ведомства центрального уполномоченного органа, осуществляющего государственный контроль за использованием и охраной земель, предписания собственнику или землепользователю о необходимости использования земельного участка по назначению и (или) устранения нарушения законодательства Республики Казахстан.
Порядок выявления земельных участков, не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан, для целей части первой настоящего пункта и пункта 5 настоящей статьи определяется центральным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами по согласованию с уполномоченным органом.
Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.
5. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьей 576 настоящего Кодекса, увеличиваются в сорок раз с даты вручения собственнику или землепользователю предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами столицы, областей, городов республиканского значения ведомства центрального уполномоченного органа, осуществляющего государственный контроль за использованием и охраной земель.
Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.
6. Территориальные подразделения по управлению земельными ресурсами столицы, областей, городов республиканского значения ведомства центрального уполномоченного органа, осуществляющего государственный контроль за использованием и охраной земель, представляют в налоговые органы сведения по земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи.
7. По земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами столицы, областей, городов республиканского значения ведомства центрального уполномоченного органа, осуществляющего государственный контроль за использованием и охраной земель, земельный налог исчисляется налоговыми органами исходя из установленных ставок земельного налога и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о сумме налогов и (или) плат, исчисленных налоговым органом.
❓ Квиз 🃏 Карточки
📝 Разбор простым языком
Обзор подготовлен ИИ по тексту статьи; при расхождении действует официальный текст выше.
Аналитический брифинг по Статье 581 Налогового кодекса Республики Казахстан: Налогообложение специфических и неиспользуемых земельных участков
Исполнительное резюме
Данный документ представляет собой детальный анализ Статьи 581 Налогового кодекса Республики Казахстан, регулирующей налоговые ставки на земельные участки, отведенные под специфические виды коммерческой деятельности (АЗС, казино, автостоянки), а также на земли, не используемые по назначению или эксплуатируемые с нарушением законодательства.
Основная цель статьи — установление повышенных налоговых обязательств для определенных категорий землепользователей и создание экономических рычагов для борьбы с нерациональным использованием земельных ресурсов. Документ структурирует нормы налогообложения, определяет полномочия местных органов и описывает механизмы взаимодействия между государственными структурами.
Детальный анализ ключевых положений
1. Налогообложение коммерческих объектов высокой доходности
Статья устанавливает жесткие коэффициенты для определенных видов деятельности, привязывая их к базовым ставкам населенных пунктов.
| Категория участка | Базовая ставка | Коэффициент увеличения | Особенности регулирования |
|---|---|---|---|
| Автозаправочные станции (АЗС) | Ставки для населенных пунктов (ст. 577) | 10-кратное увеличение | Применяется как в черте населенного пункта, так и за ее пределами (по ставкам ближайшего пункта). |
| Казино | Ставки для населенных пунктов (ст. 577) | 10-кратное увеличение | Исключаются земли жилищного фонда. Ставки определяются местным органом. |
| Автостоянки (паркинги) | Ставки для населенных пунктов (ст. 577) | От 1 до 10 | Местные органы могут увеличивать ставку до 10 раз в зависимости от категории стоянки. |
Важное замечание: Местные представительные органы имеют право снижать ставки для АЗС и казино, но не ниже минимальных базовых значений, установленных статьей 577. В отношении автостоянок действует строгий запрет на индивидуальное изменение ставок для отдельных налогоплательщиков.
2. Санкционное налогообложение за нецелевое использование
Кодекс предусматривает значительное усиление налоговой нагрузки на собственников и землепользователей, нарушающих земельное законодательство.
- Земли для строительства объектов: Если участок не используется по назначению или используется с нарушениями, базовые ставки (ст. 577, 578, 579) увеличиваются в 10 раз.
- Земли сельскохозяйственного назначения: При неиспользовании или нарушении законодательства базовые ставки (ст. 576) увеличиваются в 40 раз.
Повышенные ставки начинают действовать с момента вручения официального предписания об устранении нарушений или о необходимости использования участка по назначению.
Значимые цитаты с контекстом
«Определение близлежащего населенного пункта для применения базовых ставок осуществляется местным представительным органом».
Контекст: Эта норма применяется к АЗС и автостоянкам, расположенным вне категорий земель населенных пунктов, обеспечивая единообразие налогообложения в зависимости от географической привязки к ближайшей административной единице.
«Запрещается индивидуальное изменение ставок земельного налога для отдельных налогоплательщиков».
Контекст: Данное положение (пункт 3) предотвращает коррупционные риски и избирательность при установлении налоговой нагрузки на владельцев автостоянок.
«Базовые налоговые ставки... увеличиваются в сорок раз с момента вручения собственнику или землепользователю предписания об устранении нарушений».
Контекст: Описывает радикальную меру воздействия на владельцев сельхозугодий (пункт 5), направленную на стимулирование активного аграрного производства.
Институциональные роли и порядок взаимодействия
Эффективная реализация Статьи 581 опирается на взаимодействие трех ключевых субъектов:
- Центральный уполномоченный орган по управлению земельными ресурсами: Определяет (по согласованию с уполномоченным органом) порядок выявления неиспользуемых участков.
- Территориальные подразделения по управлению земельными ресурсами:
- Выявляют нарушения и вручают предписания.
- Обязаны предоставлять информацию налоговым органам о выявленных нарушениях.
- Налоговые органы:
- Рассчитывают налог на основе данных от территориальных подразделений.
- Направляют налогоплательщикам уведомления о начисленных суммах.
Исключения из общих правил
Законодательство предусматривает специфическое исключение для государственных структур, занимающихся оздоровлением финансового сектора. Повышенные ставки (в 10 и 40 раз) за нецелевое использование не применяются к:
- Организации, занимающейся улучшением качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство РК.
- Дочерним компаниям вышеуказанной организации.
Практические выводы и идеи для мониторинга
Исходя из анализа Статьи 581, можно выделить следующие ключевые аспекты:
- Риск-фактор для АБВ (АЗС, Бизнес, Вид деятельности): Владельцы АЗС и казино должны учитывать 10-кратный коэффициент как постоянную составляющую налоговой базы, при этом отслеживая решения местных представительных органов, которые могут варьировать ставку в пределах допустимого минимума.
- Критичность «Предписания»: Момент получения предписания является юридическим триггером для кратного роста налоговых обязательств. Для собственников строительных участков это означает рост налога в 10 раз, для аграриев — в 40 раз.
- Дифференциация паркингов: В отличие от АЗС, где коэффициент фиксирован на уровне х10, владельцы парковок зависят от категории объекта, которую устанавливает местный орган, что требует мониторинга локальных нормативных актов.
- Автоматизация обмена данными: Процесс налогообложения нарушителей автоматизирован через передачу сведений от земельных инспекторов к налоговым инспекторам, что минимизирует вероятность «пропуска» факта нарушения в налоговой отчетности.
💡 Рекомендация: Для актуальных консультаций по применению Налогового кодекса в 1С подключите 1С:ИТС — единственный полный официальный источник по 1С для Казахстана. Подробнее: 1c-sapa.kz/1cits
💬 Вступайте в экспертный чат! Обсуждение, вопросы, практика — Telegram
Материал подготовлен BuhGPT.kz
❓ Проверьте знания — Квиз
Во сколько раз увеличивается базовая ставка земельного налога для участков в населенных пунктах, отведенных под автозаправочные станции?
В $10$ раз. Пункт $1$ статьи $581$ прямо устанавливает десятикратное увеличение базовых ставок для земель под АЗС.
При расчете налога на земли других категорий, занятых под казино, ставки какого фонда исключаются из расчетов по близлежащему населенному пункту?
Жилищного фонда. Согласно пункту $2$ статьи $581$, при расчете налога для казино исключаются ставки, установленные для жилищного фонда.
Какое максимально допустимое увеличение базовых ставок налога может установить местный орган для земель, занятых под автостоянки (паркинги)?
Не более чем в $10$ раз. Пункт $3$ статьи $581$ позволяет увеличивать ставки на паркинги максимум в десять раз по решению местного представительного органа.
Допускается ли индивидуальное изменение ставок земельного налога для отдельных налогоплательщиков, владеющих автостоянками?
Запрещается. Законодательство прямо налагает запрет на индивидуальное изменение ставок для конкретных лиц во избежание дискриминации.
В каком размере увеличиваются базовые ставки для земель сельскохозяйственного назначения, которые не используются по назначению?
В $40$ раз. Пункт $5$ статьи $581$ устанавливает сорокакратное увеличение налоговой ставки за неиспользование сельхозугодий.
🃏 Карточки самопроверки
50 карточек для запоминания ключевых положений статьи 581. Бесплатно.
Полный разбор, подкаст, квиз, карточки — всё бесплатно в BuhGPT
Разборы и практика по статье 581
Все разборы и ответы бухгалтеру →
🆕 Свежие разборы BuhGPT
- Пенсионное обеспечение Казахстана и Туркменистана: соглашение от 24 ноября 2025 года
- Минфин обсудил качество налоговых проверок и итоги рассмотрения жалоб бизнеса
- Правовой мониторинг цифровой трансформации и маркировки товаров: обзор отчета
- Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных платежей и налогов
- Курсы бухгалтерии в Казахстане: как выбрать обучение в 2026 году
- Финансовая отчетность в Казахстане: состав и порядок представления