Статья 582 НК РК 2026 — Корректировка базовых налоговых ставок

Редакция BuhGPT · Эксперт раздела: Сапа Татьяна Ивановна

Глава 63. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ · все статьи главы

Официальный текст статьи

Редакция по состоянию на 1 июля 2026. Сверено с Әділет 12 октября 2026. Источник — эталонный контрольный банк НПА РК «Әділет» →

1. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 577 и 578 настоящего Кодекса.

При этом запрещается понижение или повышение ставок земельного налога индивидуально для отдельных налогоплательщиков.

Такое решение о понижении или повышении ставок земельного налога принимается местным представительным органом не позднее 1 декабря года, предшествующего году его введения, и вводится в действие с 1 января года, следующего за годом его принятия.

Решение местного представительного органа о понижении или повышении ставок земельного налога подлежит официальному опубликованию.

Положения части первой настоящего пункта не распространяются на земельные участки, указанные в статье 581 настоящего Кодекса.

2. При исчислении земельного налога к соответствующим ставкам коэффициент 0 применяют следующие плательщики:

1) специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан;

2) организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, – по земельным участкам, расположенным на территории специальной экономической зоны и используемым при осуществлении приоритетных видов деятельности с учетом положений, установленных главой 80 настоящего Кодекса;

3) организации, реализующие инвестиционный приоритетный проект, – по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного приоритетного проекта, с учетом положений, установленных статьей 837 настоящего Кодекса;

4) лица, заключившие соглашение об инвестициях и применяющие положения главы 81 настоящего Кодекса, – по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного проекта;

5) управляющие компании специальных экономических и индустриальных зон по объектам налогообложения (объектам обложения), используемым (планируемым к использованию) для обслуживания специальных экономических и индустриальных зон.

3. При исчислении налога к соответствующим ставкам коэффициент 0,1 применяют следующие плательщики:

1) оздоровительные детские учреждения – по земельным участкам, используемым ими в деятельности таких детских оздоровительных учреждений по оздоровлению детей;

2) государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов, – по земельным участкам, используемым ими в данной деятельности;

3) государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения – по земельным участкам, используемым ими в деятельности по воспроизводству рыбы;

4) лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях;

5) технологические парки – по земельным участкам, используемым для осуществления основного вида деятельности, предусмотренного Законом Республики Казахстан "О промышленной политике".

Положения настоящего подпункта вправе применять технологические парки, соответствующие одновременно следующим условиям:

такие технологические парки созданы в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;

50 и более процентов голосующих акций (долей участия) таких технологических парков принадлежат национальному институту развития в области технологического развития;

6) некоммерческие организации, за исключением зарегистрированных в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан в форме акционерного общества, учреждения, потребительского кооператива, религиозного объединения;

7) организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, кроме некоммерческих организаций, указанных в подпункте 6) настоящего пункта, – по земельным участкам, используемым при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 15 настоящего Кодекса.

4. Положения подпункта 1) пункта 2 и подпункта 4) пункта 3 настоящей статьи не применяются в случаях предоставления земельного участка и (или) его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них) по договору имущественного найма (аренды), передачи в пользование на иных основаниях или использования их в коммерческих целях, за исключением случая, когда доход от такого предоставления земельного участка и (или) его части по договору имущественного найма (аренды), передачи в пользование на иных основаниях зачисляется в государственный бюджет.

При применении положений части первой настоящего пункта:

плательщики налога обязаны вести раздельный учет объектов налогообложения;

размер земельного налога по части земельного участка определяется по удельному весу площади такой части участка к общей площади всего земельного участка.

❓ Квиз 🃏 Карточки

📝 Разбор простым языком

Обзор подготовлен ИИ по тексту статьи; при расхождении действует официальный текст выше.

Аналитический брифинг: Статья 582 Налогового кодекса Республики Казахстан

Исполнительное резюме

Настоящий документ представляет собой детальный анализ статьи 582 Налогового кодекса Республики Казахстан, регулирующей механизмы корректировки базовых налоговых ставок на землю. Основное внимание уделяется полномочиям местных представительных органов по изменению налоговой нагрузки, а также системе налоговых льгот, выраженной через применение понижающих коэффициентов (0 и 0,1) для специфических категорий налогоплательщиков. Документ структурирует условия применения данных норм, временные рамки для принятия решений и ограничения, направленные на предотвращение нецелевого использования налоговых преференций.

Детальный анализ ключевых тем

1. Полномочия местных представительных органов

Согласно положениям статьи, местные представительные органы наделены правом гибкого регулирования налоговой нагрузки на своей территории.

2. Система налоговых преференций (Коэффициенты)

Статья классифицирует налогоплательщиков, имеющих право на значительное снижение налоговой нагрузки, разделяя их на две основные группы по применяемому коэффициенту.

Категории плательщиков с коэффициентом 0 (Освобождение)
Категория налогоплательщика Условия применения
Специализированные организации для лиц с инвалидностью Соответствие Социальному кодексу.
Организации в СЭЗ Участки в границах зон, используемые для приоритетных видов деятельности.
Инвестиционные приоритетные проекты Использование участков непосредственно для реализации проектов.
Лица с инвестиционными соглашениями Применение положений главы 81 Кодекса.
Управляющие компании СЭЗ и индустриальных зон Объекты, предназначенные для обслуживания данных зон.
Категории плательщиков с коэффициентом 0,1 (Льготная ставка)
  1. Детское оздоровление: Учреждения, использующие землю для оздоровительных целей.
  2. Экология и лесное хозяйство: Госпредприятия, занимающиеся противопожарным устройством лесов и воспроизводством рыбы.
  3. Медико-социальная сфера: Лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях, а также организации социальной сферы (согласно ст. 15 Кодекса).
  4. Технологическое развитие: Технопарки, соответствующие Закону «О промышленной политике», при условии владения более 50% акций национальным институтом развития.
  5. Некоммерческий сектор: Некоммерческие организации (за исключением АО, учреждений, потребительских кооперативов и религиозных объединений).

Ключевые цитаты и контекст

«Изменение ставок не может касаться отдельных налогоплательщиков». Контекст: Данная норма подчеркивает принцип равенства налогообложения и предотвращает коррупционные риски при установлении местных налоговых ставок.

«Решение о корректировке ставок должно быть принято не позднее 1 декабря года, предшествующего введению изменений». Контекст: Установление четкого дедлайна обеспечивает предсказуемость налоговой системы для бизнеса и населения.

«Плательщики налога обязаны осуществлять раздельный учет объектов налогообложения». Контекст: Это требование является обязательным условием при частичном использовании льготируемых земель или при ведении разных видов деятельности.

Ограничения и условия применения льгот

Законодательство устанавливает жесткие фильтры для предотвращения злоупотреблений налоговыми льготами:

Практические выводы

  1. Для местных органов власти: Необходимо строго соблюдать процедурные сроки (до 1 декабря) и обеспечивать прозрачность через официальное опубликование актов, чтобы избежать правовой недействительности принятых ставок.
  2. Для налогоплательщиков-льготников: Критически важно обеспечить ведение раздельного учета. Любое использование участка в коммерческих целях без перечисления дохода в бюджет ведет к потере права на применение понижающих коэффициентов.
  3. Для инвесторов и технопарков: Статус налоговой льготы напрямую привязан к целевому использованию земли и соответствию структуры собственности (для технопарков) или инвестиционным соглашениям. Любое отклонение от этих условий требует пересчета налога по базовым ставкам.

💡 Рекомендация: Для актуальных консультаций по применению Налогового кодекса в 1С подключите 1С:ИТС — единственный полный официальный источник по 1С для Казахстана. Подробнее: 1c-sapa.kz/1cits

💬 Вступайте в экспертный чат! Обсуждение, вопросы, практика — Telegram

Материал подготовлен BuhGPT.kz

❓ Проверьте знания — Квиз

В каких пределах местные представительные органы имеют право изменять базовые ставки земельного налога согласно статье 582?

До какой даты должно быть принято решение о корректировке налоговых ставок, чтобы оно вступило в силу со следующего года?

К какой из перечисленных категорий при расчете земельного налога применяется коэффициент $0$?

Какое условие относительно владения акциями обязательно для технологических парков, чтобы применять коэффициент $0,1$?

Правда ли, что местные органы могут изменить ставку налога для одного конкретного крупного налогоплательщика региона?

🃏 Карточки самопроверки

40 карточек для запоминания ключевых положений статьи 582. Бесплатно.

💬 Спросить AI по этой статье →

Полный разбор, подкаст, квиз, карточки — всё бесплатно в BuhGPT

🆕 Свежие разборы BuhGPT

← Статья 581 Оглавление кодекса Статья 583 →
.