Статья 583 НК РК 2026 — Общий порядок исчисления и уплаты налога

Редакция BuhGPT · Эксперт раздела: Сапа Татьяна Ивановна

Глава 64. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА · все статьи главы

Официальный текст статьи

Редакция по состоянию на 1 июля 2026. Сверено с Әділет 12 октября 2026. Источник — эталонный контрольный банк НПА РК «Әділет» →

1. Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки, определенной с учетом положений настоящей главы, к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.

2. Если иное не установлено настоящей главой, при предоставлении государством права собственности, права постоянного или первичного безвозмездного временного землепользования на земельный участок налогоплательщик исчисляет земельный налог начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления таких прав на земельный участок.

3. В случае прекращения права владения или права пользования земельным участком земельный налог исчисляется за фактический период пользования земельным участком.

4. Уплата земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.

5. При переводе в течение налогового года населенного пункта из одной категории поселений в другую земельный налог за налоговый период, в котором произведен такой перевод, исчисляется по ставкам, установленным для категории населенного пункта, к которой относился данный населенный пункт до такого перевода.

6. При изменении границ административно-территориальной единицы земельный налог по земельным участкам, расположенным в населенном пункте, территория которого в связи с таким изменением переведена в границы другой административно-территориальной единицы, за налоговый период, в котором произведено такое изменение, исчисляется по ставкам, установленным для категории населенного пункта, в границах которого находился данный населенный пункт до даты такого изменения.

7. При невозможности определить балл бонитета земельных участков, занимаемых налогоплательщиками, размер земельного налога определяется исходя из балла бонитета смежно расположенных земель.

8. По объектам налогообложения, находящимся в общей долевой собственности, налог исчисляется пропорционально доле каждого из собственников в общей площади таких объектов.

9. Земельный участок, являющийся частью объекта кондоминиума, подлежит обложению земельным налогом пропорционально доле каждого собственника помещения (части здания), за исключением физического лица – собственника квартиры (жилища), в общем имуществе, являющемся частью объекта кондоминиума.

При этом часть земельного участка, соответствующая:

1) доле собственника жилища, за исключением физического лица, в общем имуществе, подлежит обложению земельным налогом по базовым ставкам налога на земли населенных пунктов, установленным в графе 4 таблицы статьи 577 настоящего Кодекса;

2) доле собственника нежилого помещения (части здания, не являющегося жилым) в общем имуществе, подлежит обложению земельным налогом по базовым ставкам налога на земли населенных пунктов, установленным в графе 3 таблицы статьи 577 настоящего Кодекса.

❓ Квиз 🃏 Карточки

📝 Разбор простым языком

Обзор подготовлен ИИ по тексту статьи; при расхождении действует официальный текст выше.

Аналитический обзор статьи 583 Налогового кодекса Республики Казахстан: Порядок расчета и уплаты земельного налога

Исполнительное резюме

Настоящий документ представляет собой детальный анализ положений статьи 583 Налогового кодекса Республики Казахстан, регулирующей механизмы исчисления и уплаты земельного налога. Основное внимание уделено алгоритмам определения налоговой базы, временным рамкам возникновения налоговых обязательств и специфике налогообложения объектов, находящихся в долевой собственности или в составе кондоминиумов. Документ структурирует нормативные требования для обеспечения точности налогового учета и соблюдения законодательства.

Детальный анализ ключевых тем

1. Общие принципы исчисления и уплаты

Согласно представленным нормам, земельный налог рассчитывается индивидуально для каждого земельного участка. Процесс включает применение установленной налоговой ставки к налоговой базе объекта.

Локализация платежей: Уплата налога осуществляется строго в бюджет по месту фактического нахождения земельного участка.
Методология при отсутствии данных: В случаях, когда невозможно определить балл бонитета (показатель качества почвы) конкретного участка, расчет производится на основании данных о баллах бонитета сопредельных (смежных) земель.

2. Временные рамки налоговых обязательств

Статья четко определяет моменты начала и прекращения налоговой ответственности:

Событие	Срок исчисления
Возникновение прав (собственность или землепользование)	С месяца, следующего за месяцем предоставления прав.
Прекращение прав (владение или пользование)	Налог исчисляется за фактический период использования.

3. Налогообложение при административно-территориальных изменениях

Законодательство предусматривает защитные механизмы для налогоплательщиков при изменении статуса земель в течение налогового периода:

Изменение категории населенного пункта: При смене категории в течение года расчет налога за текущий период производится по ставкам, которые действовали до момента перевода.
Изменение административных границ: Если границы населенного пункта меняются, налог для участков, оказавшихся в новых границах, исчисляется по ставкам, действовавшим до этих изменений.

4. Особенности долевой собственности и кондоминиумов

Распределение налоговой нагрузки зависит от формы собственности и типа помещений:

Общая долевая собственность: Налог рассчитывается пропорционально доле каждого участника собственности.
Объекты кондоминиума:
- Налог распределяется пропорционально доле каждого собственника помещения.
- Исключение: Физические лица — собственники квартир в общем имуществе (кондоминиуме) освобождены от данного порядка распределения в части своих жилых помещений.
Дифференциация ставок в кондоминиумах:
- Доля, соответствующая жилым помещениям, облагается по базовым ставкам (графа 4 таблицы ст. 577).
- Доля, соответствующая нежилым помещениям, облагается по ставкам для соответствующих категорий (графа 3 таблицы ст. 577).

Важные цитаты и контекст

«Исчисление земельного налога осуществляется путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе для каждого земельного участка отдельно». Контекст: Данное положение устанавливает базовый принцип индивидуального учета объектов налогообложения, исключая возможность усредненного расчета для нескольких участков.

«При невозможности определить балл бонитета земельных участков, налог рассчитывается исходя из балла смежных земель». Контекст: Норма решает проблему отсутствия кадастровых данных о качестве почвы, устанавливая четкий алгоритм действий для налогоплательщика и фискальных органов.

«При изменении категории населенного пункта в течение налогового года налог за этот период исчисляется по ставкам, действовавшим до перевода». Контекст: Это правило обеспечивает предсказуемость налоговой нагрузки, предотвращая резкое увеличение выплат в середине отчетного года из-за административных решений.

Практические выводы и рекомендации

На основе анализа статьи 583 можно выделить следующие ключевые аспекты для правильного исполнения налоговых обязательств:

Индивидуальный расчет: Необходимо вести раздельный учет налоговой базы по каждому имеющемуся участку.
Контроль дат перехода прав: Исчисление должно начинаться строго с месяца, следующего за месяцем регистрации права, что позволяет избежать переплат.
Учет специфики кондоминиума: Собственникам нежилых помещений в многоквартирных домах или офисных центрах следует применять ставки из графы 3 статьи 577, в то время как для жилых долей применяются ставки из графы 4.
Территориальная привязка: Важно отслеживать изменения административных границ, однако помнить, что в год изменения налоговая нагрузка сохраняется на уровне предыдущих значений.
Долевое участие: Владельцам коммерческой недвижимости в общей собственности необходимо четко фиксировать свою долю для пропорционального расчета налога.

💡 Рекомендация: Для актуальных консультаций по применению Налогового кодекса в 1С подключите 1С:ИТС — единственный полный официальный источник по 1С для Казахстана. Подробнее: 1c-sapa.kz/1cits

💬 Вступайте в экспертный чат! Обсуждение, вопросы, практика — Telegram

Материал подготовлен BuhGPT.kz

❓ Проверьте знания — Квиз

Каким образом осуществляется исчисление земельного налога согласно статье $583$?

Путем применения налоговой ставки к налоговой базе отдельно для каждого земельного участка.. Налоговый кодекс предписывает индивидуальный расчет для каждого объекта налогообложения на основе его специфической базы и ставки.

С какого момента налогоплательщик обязан начать исчисление земельного налога после получения прав на участок?

С месяца, следующего за месяцем предоставления прав собственности или пользования.. Законодательство устанавливает льготный период до начала следующего месяца после оформления прав.

Как рассчитывается земельный налог в случае прекращения прав владения или пользования участком?

За фактический период использования земельного участка.. Принцип справедливости налогообложения подразумевает оплату только за то время, когда лицо обладало правами на ресурс.

Куда именно производится уплата земельного налога?

В бюджет по месту нахождения земельного участка.. Налоги на землю являются местными налогами и поступают в бюджет той территории, где расположен ресурс.

Какие ставки применяются, если в течение года категория населенного пункта, где находится участок, была изменена?

Ставки, действовавшие до перевода участка в новую категорию.. Для стабильности налогообложения в текущем периоде сохраняются прежние условия до конца налогового года.

🃏 Карточки самопроверки

15 карточек для запоминания ключевых положений статьи 583. Бесплатно.

💬 Спросить AI по этой статье →

Полный разбор, подкаст, квиз, карточки — всё бесплатно в BuhGPT

Разборы и практика по статье 583

Все разборы и ответы бухгалтеру →

🆕 Свежие разборы BuhGPT

← Статья 582 Оглавление кодекса Статья 584 →