Статья 201 НК РК 2026 — Виды налогов, платежей в бюджет

Редакция BuhGPT · Эксперт раздела: Сапа Татьяна Ивановна

Глава 19. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ · все статьи главы

Официальный текст статьи

Редакция по состоянию на 1 июля 2026. Сверено с Әділет 12 октября 2026. Источник — эталонный контрольный банк НПА РК «Әділет» →

1. В Республике Казахстан действуют:

1) налоги:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на добавленную стоимость;

акциз;

рентный налог на экспорт;

специальные платежи и налоги недропользователей;

социальный налог;

налог на транспортные средства;

земельный налог;

налог на имущество;

налог на игорный бизнес;

2) платежи в бюджет:

государственная пошлина;

сборы;

плата за:

пользование земельными участками;

пользование природными ресурсами;

за размещение наружной (визуальной) рекламы;

негативное воздействие на окружающую среду;

использование радиочастотного спектра;

предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;

цифровой майнинг.

2. Для целей применения международных договоров косвенными налогами признаются налог на добавленную стоимость, акцизы.

3. Суммы налогов, платежей в бюджет поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определенном Бюджетным кодексом Республики Казахстан и законом о республиканском бюджете.

🎧 Подкаст ❓ Квиз 🃏 Карточки 📊 Инфографика

📝 Разбор простым языком

Обзор подготовлен ИИ по тексту статьи; при расхождении действует официальный текст выше.

Классификация налогов и бюджетных платежей Республики Казахстан: Аналитический обзор

Исполнительное резюме

Настоящий документ представляет собой структурированный обзор фискальной системы Республики Казахстан на основе статьи 201 Налогового кодекса. Законодательство четко разграничивает обязательства налогоплательщиков на две основные категории: налоги и платежи в бюджет. Данная классификация является фундаментом для формирования доходной части государственного бюджета и определяет порядок налогового администрирования как внутри страны, так и в рамках международных соглашений. Документ детализирует виды налогов, специфические сборы и механизмы распределения бюджетных поступлений.

Детальный анализ ключевых тем

1. Система налогообложения

Статья 201 устанавливает исчерпывающий перечень налогов, которые можно разделить на несколько функциональных групп:

Подоходные налоги: Включают корпоративный подоходный налог (для юридических лиц) и индивидуальный подоходный налог (для физических лиц).
Налоги на потребление (косвенные): Налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы.
Ресурсные и отраслевые налоги: Рентный налог на экспорт, налоги недропользователей, земельный налог и налог на игорный бизнес.
Имущественные и социальные налоги: Налоги на транспортные средства, имущество и социальный налог.

2. Структура бюджетных платежей

Помимо налогов, законодательство выделяет «платежи в бюджет», которые носят целевой или разрешительный характер:

Категория платежа	Виды объектов обложения / Цели
Обязательные взносы	Государственная пошлина, различные сборы.
Ресурсные платежи	Плата за пользование земельными участками и природными ресурсами.
Инфраструктурные и технологические	Плата за использование радиочастотного спектра, услуги телефонной и сотовой связи, цифровой майнинг.
Экологические и визуальные	Плата за негативное воздействие на окружающую среду и размещение наружной (визуальной) рекламы.

3. Международное регулирование и косвенное налогообложение

Особое значение статья уделяет квалификации налогов для целей международного сотрудничества. Согласно тексту, в контексте международных договоров к косвенным налогам относятся исключительно:

Налог на добавленную стоимость (НДС).
Акцизы.

Эта дефиниция критически важна для правильного применения норм об избежании двойного налогообложения и трансграничной торговли.

Ключевые цитаты и контекст

«Суммы налогов и платежей поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, установленном Бюджетным кодексом Республики Казахстан и законом о республиканском бюджете».

Контекст: Данное положение связывает налоговое законодательство с бюджетным, подчеркивая, что Налоговый кодекс лишь определяет виды платежей, в то время как механизм их распределения между республиканским и местными бюджетами регулируется отдельными нормативными актами.

«Для целей международных договоров к косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость и акцизы».

Контекст: Указанная норма служит юридическим фильтром при интерпретации международных обязательств Казахстана, исключая иные виды платежей из категории косвенных при межгосударственном взаимодействии.

Аналитические выводы

Анализ статьи 201 Налогового кодекса РК позволяет выделить следующие ключевые аспекты фискальной политики:

Отраслевая диверсификация: Система налогообложения охватывает как традиционные секторы (недропользование, экспорт), так и современные цифровые сферы (цифровой майнинг), что свидетельствует об адаптации законодательства к новым экономическим реалиям.
Четкое разделение понятий: Законодатель строго разграничивает «налоги» (безвозмездные платежи) и «платы» (часто имеющие характер компенсации за использование государственных ресурсов или право на деятельность).
Иерархия нормативного регулирования: Статья подчеркивает главенство Бюджетного кодекса и ежегодного закона о республиканском бюджете в вопросах управления денежными потоками, поступающими от налогоплательщиков.

Практические рекомендации (Actionable Insights)

Классификация обязательств: При планировании финансовой деятельности необходимо четко разграничивать налоговые обязательства и платежи за пользование ресурсами, так как они могут иметь различные сроки отчетности и механизмы исчисления.
Учет экологических и технологических сборов: Компаниям, работающим в сферах телекоммуникаций, рекламы и майнинга, следует обратить внимание на специфические «платы», установленные статьей, так как они являются обязательными бюджетными платежами наравне с общеустановленными налогами.
Международное планирование: Субъектам внешнеэкономической деятельности необходимо учитывать статус НДС и акцизов как косвенных налогов при работе с международными договорами для корректного применения налоговых льгот и возврата налогов.

💡 Рекомендация: Для актуальных консультаций по применению Налогового кодекса в 1С подключите 1С:ИТС — единственный полный официальный источник по 1С для Казахстана. Подробнее: 1c-sapa.kz/1cits

💬 Вступайте в экспертный чат! Обсуждение, вопросы, практика — Telegram

Материал подготовлен BuhGPT.kz

🎧 Слушайте в виде подкаста

❓ Проверьте знания — Квиз

Какой из перечисленных видов обязательств относится к категории 'налоги' согласно статье 201 Налогового кодекса РК?

Социальный налог. Данный вид налога прямо указан в первом пункте статьи 201 как одна из составляющих налоговой системы.

Какие налоги, согласно тексту, признаются косвенными для целей международных договоров?

Налог на добавленную стоимость и акцизы. Статья прямо определяет НДС и акцизы как косвенные налоги в контексте международного сотрудничества.

К какой категории относится плата за негативное воздействие на окружающую среду?

Платежи в бюджет. Эта плата перечислена во втором пункте статьи, объединяющем различные виды неналоговых платежей.

Какой нормативный акт, помимо Налогового кодекса, регулирует порядок поступления налогов в доходы бюджетов?

Бюджетный кодекс Республики Казахстан. Статья 201 прямо ссылается на Бюджетный кодекс как на акт, устанавливающий порядок распределения доходов.

Что из нижеперечисленного относится к платам за пользование, а не к налогам?

Использование радиочастотного спектра. Использование спектра классифицируется как плата во втором пункте статьи.

🃏 Карточки самопроверки

65 карточек для запоминания ключевых положений статьи 201. Бесплатно.

📊 Инфографика

💬 Спросить AI по этой статье →

Полный разбор, подкаст, квиз, карточки — всё бесплатно в BuhGPT

🆕 Свежие разборы BuhGPT

← Статья 200 Оглавление кодекса Статья 202 →