Статья 419 НК РК 2026 — Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога, исчисленного в декларации о доходах и имуществе

Редакция BuhGPT · Эксперт раздела: Сапа Татьяна Ивановна

Глава 41. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ДОХОДАМ, ПОДЛЕЖАЩИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО · все статьи главы

Официальный текст статьи

Редакция по состоянию на 1 июля 2026. Сверено с Әділет 12 октября 2026. Источник — эталонный контрольный банк НПА РК «Әділет» →

1. Уплата индивидуального подоходного налога, исчисленного с облагаемой суммы дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно по итогам календарного года, осуществляется налогоплательщиком не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации о доходах и имуществе, если иное не установлено пунктом 3 статьи 418 настоящего Кодекса, – по месту жительства (пребывания).

2. Уплата индивидуального подоходного налога, исчисленного трудовым иммигрантом – резидентом с суммы минимального облагаемого дохода, производится до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту – по месту пребывания трудового иммигранта.

3. Уплата индивидуального подоходного налога, исчисленного с суммарной прибыли контролируемой иностранной компании и (или) постоянного учреждения контролируемой иностранной компании по итогам налогового периода производится не позднее десяти календарных дней после срока, установленного пунктом 3 статьи 418 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта не применяются к индивидуальному подоходному налогу, исчисленному с суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний и (или) постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.

❓ Квиз 🃏 Карточки

📝 Разбор простым языком

Обзор подготовлен ИИ по тексту статьи; при расхождении действует официальный текст выше.

Аналитический брифинг: Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога (Статья 419 НК РК)

Данный документ представляет собой подробный анализ положений Статьи 419 Налогового кодекса Республики Казахстан, регулирующей процедуры, сроки и географические аспекты уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН), исчисляемого физическими лицами самостоятельно на основании декларации о доходах и имуществе.

Резюме для руководства

Статья 419 Налогового кодекса РК устанавливает четкие временные рамки и территориальные требования для исполнения налоговых обязательств по итогам календарного года. Основным правилом является уплата налога в течение десяти календарных дней после завершения периода подачи налоговой декларации. Регулирование охватывает три основные категории налогоплательщиков: общую категорию физических лиц, трудовых иммигрантов-резидентов и лиц, получающих прибыль от контролируемых иностранных компаний (КИК).

Ключевым отличием является подход к трудовым иммигрантам, чьи налоговые обязательства предшествуют получению разрешительных документов на работу, в то время как для остальных категорий срок привязан к отчетному периоду.

Анализ ключевых тем и положений

1. Общий порядок и сроки уплаты

Для большинства физических лиц, самостоятельно исчисляющих ИПН на основе облагаемого дохода, действуют следующие правила:

2. Особенности налогообложения трудовых иммигрантов-резидентов

Законодательство выделяет трудовых иммигрантов в отдельную категорию с особым порядком исполнения обязательств:

3. Регулирование прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК)

Для налогоплательщиков, имеющих отношение к суммарной прибыли КИК или постоянных учреждений, установлены следующие нормы:

Важные цитаты и их контекст

Цитата из Статьи 419 Контекст и значение
«...не позднее десяти календарных дней после установленного срока подачи декларации о доходах и имуществе» Устанавливает критический временной интервал для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом после завершения отчетной кампании.
«Уплата осуществляется по месту жительства налогоплательщика» Определяет территориальную принадлежность налогового платежа для стандартных случаев.
«...должна быть осуществлена до получения или продления разрешения на трудовую деятельность» Обозначает превентивный характер налогообложения для трудовых иммигрантов, связывая право на работу с предварительной оплатой налога.

Сводная таблица сроков и условий уплаты

Категория налогоплательщика Срок уплаты Место уплаты
Общая категория физических лиц 10 календарных дней после срока подачи декларации По месту жительства
Трудовые иммигранты-резиденты До получения/продления разрешения на работу По месту пребывания
Владельцы КИК (кроме льготных юрисдикций) 10 календарных дней после срока по п.3 ст. 418 Не указано (по общим правилам КИК)

Практические выводы

  1. Соблюдение декадного срока: Для избежания нарушений налогового законодательства физические лица должны обеспечить наличие средств и проведение платежа строго в 10-дневное окно после дедлайна подачи декларации.
  2. Предварительный контроль для иммигрантов: Получение права на работу в Республике Казахстан напрямую сопряжено с предварительным исполнением налоговых обязательств, что требует заблаговременного финансового планирования со стороны иммигрантов.
  3. Дифференциация юрисдикций: При расчете налогов от иностранных структур необходимо четко разделять компании в обычных юрисдикциях и юрисдикциях с льготным налогообложением, так как положения Статьи 419 на последние не распространяются.

💡 Рекомендация: Для актуальных консультаций по применению Налогового кодекса в 1С подключите 1С:ИТС — единственный полный официальный источник по 1С для Казахстана. Подробнее: 1c-sapa.kz/1cits

💬 Вступайте в экспертный чат! Обсуждение, вопросы, практика — Telegram

Материал подготовлен BuhGPT.kz

❓ Проверьте знания — Квиз

В какой срок после установленного периода подачи декларации должна быть произведена уплата ИПН, рассчитанного физическим лицом самостоятельно?

Не позднее десяти календарных дней. Согласно статье 419 НК РК, уплата налога по итогам года производится в течение 10 календарных дней после срока подачи декларации.

Где, согласно общему правилу, должна производиться уплата индивидуального подоходного налога?

По месту жительства налогоплательщика. Статья 419 прямо указывает, что уплата осуществляется по месту жительства лица, подающего декларацию.

В какой момент трудовые иммигранты-резиденты обязаны уплатить налог, исчисленный с минимального облагаемого дохода?

До получения или продления разрешения на трудовую деятельность. Для данной категории налогоплательщиков закон устанавливает авансовый порядок оплаты перед получением разрешительных документов.

Где должны осуществлять уплату налога трудовые иммигранты-резиденты?

По месту их пребывания. В отличие от общего правила (место жительства), для иммигрантов определяющим является место их фактического пребывания.

В какой срок уплачивается налог с прибыли контролируемой иностранной компании (КИК)?

Не позднее десяти календарных дней после срока, установленного пунктом 3 статьи 418 Кодекса. Для КИК предусмотрена отсылка к специальному сроку подачи декларации, указанному в смежной статье.

🃏 Карточки самопроверки

33 карточек для запоминания ключевых положений статьи 419. Бесплатно.

💬 Спросить AI по этой статье →

Полный разбор, подкаст, квиз, карточки — всё бесплатно в BuhGPT

Разборы и практика по статье 419

Все разборы и ответы бухгалтеру →

🆕 Свежие разборы BuhGPT

← Статья 418 Оглавление кодекса Статья 420 →
.