Статья 418 НК РК 2026 — Сроки представления декларации о доходах и имуществе

Редакция BuhGPT · Эксперт раздела: Сапа Татьяна Ивановна

Глава 41. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ДОХОДАМ, ПОДЛЕЖАЩИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО · все статьи главы

Официальный текст статьи

Редакция по состоянию на 1 июля 2026. Сверено с Әділет 12 октября 2026. Источник — эталонный контрольный банк НПА РК «Әділет» →

1. Если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, декларация о доходах и имуществе представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.

2. Декларация о доходах и имуществе представляется трудовыми иммигрантами – резидентами Республики Казахстан, получившими доходы, предусмотренные статьей 373 настоящего Кодекса, в случае превышения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной за отчетный налоговый период, над суммой предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу.

Декларация о доходах и имуществе по доходам, предусмотренным статьей 373 настоящего Кодекса, представляется трудовыми иммигрантами –резидентами в налоговый орган по месту пребывания не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

При этом в случае выезда за пределы Республики Казахстан трудового иммигранта – резидента, получившего доходы, предусмотренные статьей 373 настоящего Кодекса, в течение налогового периода, декларация (декларации) о доходах и имуществе представляется (представляются) до даты выезда такого лица за пределы Республики Казахстан.

3. В случае, если на дату представления декларации о доходах и имуществе отсутствует утвержденная финансовая отчетность, исчисление суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний производится в дополнительной декларации о доходах и имуществе, представляемой в течение шестидесяти рабочих дней, следующих за днем утверждения финансовой отчетности, но не позднее 1 июля второго года, следующего за отчетным налоговым периодом, с учетом положений статьи 115 настоящего Кодекса.

❓ Квиз 🃏 Карточки

📝 Разбор простым языком

Обзор подготовлен ИИ по тексту статьи; при расхождении действует официальный текст выше.

Аналитический бриф: Регламентация сроков подачи декларации о доходах и имуществе (Статья 418 НК РК)

Данный документ представляет собой комплексный анализ положений Статьи 418 Налогового кодекса Республики Казахстан, регулирующей порядок и временные рамки предоставления налоговой отчетности о доходах и имуществе физических лиц.

Исполнительное резюме

Статья 418 Налогового кодекса РК устанавливает единые стандарты отчетности для налогоплательщиков в отношении их доходов и имущественного положения. Основным сроком подачи декларации определено 15 сентября года, следующего за отчетным периодом. Документ детализирует специфические требования для различных категорий плательщиков, включая трудовых иммигрантов-резидентов и лиц, связанных с деятельностью контролируемых иностранных компаний (КИК). Ключевым фактором при определении сроков является не только календарная дата, но и такие обстоятельства, как выезд за пределы страны или циклы утверждения финансовой отчетности иностранных структур.

Детальный анализ ключевых тем

1. Общие сроки и территориальная принадлежность

Согласно базовой норме, декларация о доходах и имуществе должна быть представлена в налоговые органы по месту жительства или пребывания налогоплательщика.

2. Регулирование для трудовых иммигрантов-резидентов

Для данной категории налогоплательщиков действуют уточненные правила, зависящие от суммы исчисленных налогов и планов по перемещению через границу:

3. Отчетность по контролируемым иностранным компаниям (КИК)

Законодательство предусматривает гибкий механизм декларирования прибыли КИК или их постоянных учреждений в случаях задержки финансовой отчетности:

Важные цитаты с контекстом

Цитата из Статьи 418 Контекст и значение
«Декларация о доходах и имуществе подается... не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным периодом» Устанавливает генеральный дедлайн для большинства категорий налогоплательщиков.
«В случае выезда за пределы Республики Казахстан... декларация о доходах и имуществе подается до даты выезда» Указывает на приоритет фактического прекращения резидентства/пребывания над календарным дедлайном.
«Суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний... рассчитывается в дополнительной декларации» Определяет процедурный порядок корректировки налоговых обязательств при работе с зарубежными активами.

Сводная таблица сроков подачи отчетности

Категория налогоплательщика / Ситуация Срок подачи декларации
Общий случай (резиденты) До 15 сентября года, следующего за отчетным
Трудовые иммигранты (при превышении ИПН) До 15 сентября года, следующего за отчетным
Лица, выезжающие из РК в течение периода До фактической даты выезда
Владельцы КИК (дополнительная декларация) 60 рабочих дней после утверждения отчетности КИК
Максимальный срок для КИК До 1 июля второго года после отчетного

Практические выводы и идеи

  1. Приоритет предварительных расчетов для иммигрантов: Трудовым иммигрантам необходимо проводить сверку начисленного ИПН и предварительных платежей до наступления сентября, чтобы определить наличие обязательства по подаче декларации.
  2. Планирование при релокации: Физическим лицам, планирующим выезд из Казахстана, необходимо завершить налоговое декларирование до пересечения границы, так как стандартный срок (15 сентября) в этом случае аннулируется.
  3. Двухэтапное декларирование для бизнеса: Владельцам иностранных структур следует учитывать возможность подачи дополнительной декларации. Это позволяет избежать нарушений при отсутствии утвержденных финансовых документов на момент основной отчетной кампании.
  4. Соблюдение рабочих дней: При расчете сроков для КИК важно учитывать, что период в 60 дней исчисляется в рабочих, а не календарных днях, что дает налогоплательщику фактически больше времени на подготовку.

💡 Рекомендация: Для актуальных консультаций по применению Налогового кодекса в 1С подключите 1С:ИТС — единственный полный официальный источник по 1С для Казахстана. Подробнее: 1c-sapa.kz/1cits

💬 Вступайте в экспертный чат! Обсуждение, вопросы, практика — Telegram

Материал подготовлен BuhGPT.kz

❓ Проверьте знания — Квиз

Какой основной срок подачи декларации о доходах и имуществе установлен статьей 418 Налогового кодекса РК?

Не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Статья 418 четко устанавливает 15 сентября как крайний срок подачи декларации за предшествующий год.

Куда именно должна подаваться декларация о доходах и имуществе согласно общему правилу?

В налоговый орган по месту жительства или пребывания. Закон привязывает подачу декларации к территориальному признаку проживания или нахождения налогоплательщика.

При каком условии трудовой иммигрант — резидент РК обязан представить декларацию о доходах?

Если рассчитанная сумма подоходного налога превышает сумму предварительных платежей. Декларация подается, когда возникает разница между итоговым налогом и уже уплаченными авансовыми взносами.

В какой срок должен подать декларацию трудовой иммигрант — резидент, если он планирует выезд за пределы Казахстана в течение налогового периода?

До даты выезда из страны. Законодательство обязывает завершить все налоговые формальности до момента фактического покидания территории республики.

Какой срок установлен для подачи дополнительной декларации по прибыли контролируемых иностранных компаний после утверждения их финансовой отчетности?

В течение шестидесяти рабочих дней. Закон предоставляет именно 60 рабочих дней для подготовки и подачи уточненных данных после фиксации прибыли в отчетности.

🃏 Карточки самопроверки

54 карточек для запоминания ключевых положений статьи 418. Бесплатно.

💬 Спросить AI по этой статье →

Полный разбор, подкаст, квиз, карточки — всё бесплатно в BuhGPT

Разборы и практика по статье 418

Все разборы и ответы бухгалтеру →

🆕 Свежие разборы BuhGPT

← Статья 417 Оглавление кодекса Статья 419 →
.