Статья 565 НК РК 2026 — Налоговые ставки

Редакция BuhGPT · Эксперт раздела: Сапа Татьяна Ивановна

Глава 60. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА · все статьи главы

Официальный текст статьи

Редакция по состоянию на 1 июля 2026. Сверено с Әділет 12 октября 2026. Источник — эталонный контрольный банк НПА РК «Әділет» →

1. Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:

№ п/п

Объект налогообложения

Налоговая ставка (МРП)

1

2

3

1.

Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см):


до 1 100 включительно

1

свыше 1 100 до 1 500 включительно

2

свыше 1 500 до 2 000 включительно

3

свыше 2 000 до 2 500 включительно

6

свыше 2 500 до 3 000 включительно

9

свыше 3 000 до 4 000 включительно

15

свыше 4 000

117

2.

Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов):


до 1 тонны включительно

3

свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно

5

свыше 1,5 до 5 тонн включительно

7

свыше 5 тонн

9

3.

Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования

3

4.

Автобусы со следующей градацией по количеству посадочных мест:


до 12 посадочных мест включительно

9

свыше 12 до 25 посадочных мест включительно

14

свыше 25 посадочных мест

20

5.

Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда со следующей градацией по мощности двигателя:


до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно

1

свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)

10

6.

Катера, суда, буксиры, баржи, яхты со следующей градацией по мощности двигателя (в лошадиных силах):


до 160 включительно

6

свыше 160 до 500 включительно

18

свыше 500 до 1 000 включительно

32

свыше 1 000

55

7.

Летательные аппараты

4 процента от МРП с каждого киловатта мощности

8.

Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути

1 процент от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта

1 процент от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

2. Для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, действующий на 1 января соответствующего финансового года.

3. Для целей настоящего Кодекса:

1) к легковым автомобилям относятся:

автомобили категории В (включая BE, B1);

2) к грузовым автомобилям относятся:

автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1);

3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций;

4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1).

При этом для целей налогообложения применяется категория на право управления транспортным средством.

4. По легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 1500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 теңге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя, установленной пунктом 1 настоящей статьи.

5. В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:

на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года за пределами Республики Казахстан:

свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно – 2,0;

свыше 15 лет эксплуатации – 3,0.

6. Срок эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).

7. Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства).

8. При исчислении налога по легковым автомобилям в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства исходя из года производства применяются следующие поправочные коэффициенты:

свыше 10 до 20 лет эксплуатации включительно – 0,7;

свыше 20 лет эксплуатации – 0,5.

❓ Квиз 🃏 Карточки

📝 Разбор простым языком

Обзор подготовлен ИИ по тексту статьи; при расхождении действует официальный текст выше.

Ставки налогов на транспортные средства: Аналитический обзор статьи 565 Налогового кодекса РК

Данный документ представляет собой подробный анализ положений статьи 565 Налогового кодекса Республики Казахстан, регламентирующей налоговые ставки на различные виды транспортных средств. В обзоре систематизированы данные по категориям транспорта, методологии расчета и специфическим коэффициентам, установленным законодательством.

Исполнительное резюме

Статья 565 Налогового кодекса РК устанавливает дифференцированную систему налогообложения транспортных средств, основанную на использовании месячного расчетного показателя (МРП). Налоговая нагрузка распределяется в зависимости от технических характеристик транспорта: объема двигателя (для легковых авто), грузоподъемности (для грузовых), количества посадочных мест (для автобусов) и мощности (для водного, воздушного и железнодорожного транспорта). Ключевой особенностью системы является применение корректирующих коэффициентов в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства, которые могут как снижать (для легковых авто), так и увеличивать (для летательных аппаратов) налоговую ставку.

Подробный анализ ключевых тем

1. Базовые ставки налога по категориям транспорта

Налог рассчитывается в МРП, действующем на 1 января соответствующего финансового года. Основные категории и соответствующие им ставки представлены в таблице:

Объект налогообложения Технический критерий Ставка (в МРП)
Легковые автомобили до 1 100 куб. см 1
свыше 4 000 куб. см 117
Грузовые и специальные авто до 1 тонны 3
свыше 5 тонн 9
Автобусы до 12 мест 9
свыше 25 мест 20
Мотоциклы и малые суда до 55 кВт (75 л.с.) 1
свыше 55 кВт 10
Сельхозтехника (тракторы и т.д.) Не для дорог общего пользования 3
Катера и суда до 160 л.с. 6
свыше 1 000 л.с. 55

2. Особенности налогообложения легковых автомобилей

Для легковых автомобилей (категория B) предусмотрена сложная система расчета, учитывающая не только диапазон объема двигателя, но и точное значение кубических сантиметров:

3. Специальные категории транспорта: Воздушный, Водный и Железнодорожный

Важные цитаты и определения

В документе четко разграничиваются категории транспортных средств на основе прав управления и технических характеристик:

Практические выводы для расчета

На основе анализа статьи 565 можно выделить следующие алгоритмы для точного определения налоговых обязательств:

  1. Определение расчетной базы: Необходимо использовать значение МРП, актуальное на 1 января текущего года.
  2. Для владельцев легковых авто (>1500 куб. см): Сумма налога складывается из (Ставка МРП) + (Разница между фактическим объемом и порогом градации × 7 тенге). Полученный результат затем умножается на возрастной коэффициент (0,7 или 0,5), если возраст авто превышает 10 лет.
  3. Для владельцев грузовых авто: В случае отсутствия данных о грузоподъемности в официальной инструкции, необходимо самостоятельно рассчитать её путем вычитания массы без нагрузки из разрешенной максимальной массы.
  4. Для владельцев авиапарка: Следует учитывать значительное удорожание налога (в 2 или 3 раза) при достижении аппаратом возраста 5 и 15 лет соответственно, если он был приобретен после 1 апреля 1999 года.

💡 Рекомендация: Для актуальных консультаций по применению Налогового кодекса в 1С подключите 1С:ИТС — единственный полный официальный источник по 1С для Казахстана. Подробнее: 1c-sapa.kz/1cits

💬 Вступайте в экспертный чат! Обсуждение, вопросы, практика — Telegram

Материал подготовлен BuhGPT.kz

❓ Проверьте знания — Квиз

Какой показатель МРП используется для расчета налога на транспортные средства согласно Статье 565?

МРП, действующий на 1 января соответствующего финансового года.. Согласно пункту 2 статьи 565, для расчета используется именно тот показатель, который установлен на начало года.

К какой категории транспортных средств относятся легковые автомобили для целей налогообложения?

Категория $B$ (включая $BE$, $B1$). Пункт 3 подпункт 1 прямо классифицирует автомобили категории $B$ как легковые.

Как рассчитывается налог для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше $1500$ $см^3$?

Базовая ставка увеличивается на $7$ тенге за каждую единицу превышения нижней границы градации.. Пункт 4 статьи устанавливает надбавку в размере $7$ тенге за каждый кубический сантиметр превышения порога.

Какой коэффициент применяется к ставкам налога для легковых автомобилей со сроком эксплуатации свыше $20$ лет?

$0.5$. Пункт 8 статьи 565 устанавливает понижающий коэффициент $0.5$ для старых автомобилей (старше $20$ лет).

Как определяется грузоподъемность грузового автомобиля, если она не указана в инструкции по эксплуатации?

Как разница между разрешенной максимальной массой и массой без нагрузки.. Пункт 7 статьи 565 устанавливает именно такой метод расчета при отсутствии данных в документации производителя.

🃏 Карточки самопроверки

57 карточек для запоминания ключевых положений статьи 565. Бесплатно.

💬 Спросить AI по этой статье →

Полный разбор, подкаст, квиз, карточки — всё бесплатно в BuhGPT

Разборы и практика по статье 565

Все разборы и ответы бухгалтеру →

🆕 Свежие разборы BuhGPT

← Статья 564 Оглавление кодекса Статья 566 →
.