В Казахстане транспортный налог на легковой автомобиль в 2026 году зависит от объема двигателя: ставка составляет от 1 до 117 МРП. По статье 565 Налогового кодекса РК для машины с двигателем 3,5 литра применяется ставка 15 МРП, а для расчета берется МРП, действующий на 1 января 2026 года.
Транспортный налог и объем двигателя: ставки в 2026 году
Статья 565 Налогового кодекса РК устанавливает для легковых автомобилей следующую шкалу ставок:
- до 1 100 куб. см включительно — 1 МРП;
- свыше 1 100 до 1 500 куб. см включительно — 2 МРП;
- свыше 1 500 до 2 000 куб. см включительно — 3 МРП;
- свыше 2 000 до 2 500 куб. см включительно — 6 МРП;
- свыше 2 500 до 3 000 куб. см включительно — 9 МРП;
- свыше 3 000 до 4 000 куб. см включительно — 15 МРП;
- свыше 4 000 куб. см — 117 МРП.
Таким образом, выражение «налог на объем двигателя» обычно означает транспортный налог, ставка которого для легковой машины определяется по диапазону рабочего объема двигателя. Сам объем указывается в кубических сантиметрах, поэтому значение в литрах для выбора диапазона нужно сопоставить с данными регистрационных документов автомобиля.
Для расчета используется МРП, действующий на 1 января соответствующего финансового года. Поэтому бухгалтеру недостаточно знать только объем двигателя: необходимо применять показатель именно того года, за который исчисляется налог.
Налог на двигатель 3.5 литра
Двигатель объемом 3,5 литра относится к диапазону свыше 3 000 до 4 000 куб. см включительно. Ставка транспортного налога в 2026 году для такого легкового автомобиля составляет 15 МРП.
Практический порядок проверки выглядит так:
- Взять точный объем двигателя из регистрационных документов транспортного средства.
- Убедиться, что объект относится именно к легковым автомобилям.
- Найти соответствующий диапазон в статье 565 Налогового кодекса РК.
- Умножить предусмотренную для диапазона ставку в МРП на размер МРП, действующий на 1 января 2026 года.
- Проверить результат с учетом фактических обстоятельств владения автомобилем и применимых правил исчисления налога.
Округлять фактический объем двигателя до условных 3,5 или 4 литров для выбора ставки не следует. Например, границы диапазонов в статье указаны в кубических сантиметрах и содержат формулировки «свыше» и «включительно». Именно документальное значение позволяет правильно определить нужную строку шкалы.
Что изменилось для автомобилей свыше 3 литров
С 1 января 2026 года отменены повышенные ставки для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3 литров, зарегистрированных после 31 декабря 2013 года. Ранее для таких машин применялась отдельная прогрессивная шкала от 35 до 200 МРП.
С 2026 года действуют единые ставки независимо от указанного прежнего разграничения по дате регистрации:
- от 3 000 до 4 000 куб. см — 15 МРП;
- свыше 4 000 куб. см — 117 МРП.
Это изменение особенно важно при расчете налога по автомобилям с двигателями 3,5 литра. Бухгалтеру не следует автоматически переносить в расчет за 2026 год повышенную ставку, которая применялась к такому автомобилю по прежним правилам.
При этом для объема ровно 3 000 куб. см необходимо внимательно читать границы шкалы: ставка 9 МРП установлена для диапазона свыше 2 500 до 3 000 куб. см включительно, а ставка 15 МРП начинается со значения свыше 3 000 куб. см.
Что проверить бухгалтеру перед расчетом
Ставка по объему двигателя применяется именно к легковым автомобилям. Для других видов транспорта статья 565 предусматривает иные показатели:
- для грузовых и специальных автомобилей — грузоподъемность;
- для автобусов — количество посадочных мест;
- для мотоциклов, мотороллеров, мотосаней и маломерных судов — мощность двигателя;
- для катеров, судов, буксиров, барж и яхт — мощность в лошадиных силах;
- для отдельных других транспортных средств — специальные ставки, предусмотренные статьей.
Поэтому использовать шкалу объема двигателя для грузового автомобиля или автобуса нельзя только на основании того, что в документах приведен объем его двигателя.
Для рабочей проверки бухгалтеру стоит сопоставить категорию транспортного средства, точный объем двигателя и сведения о владельце с регистрационными документами и данными учета. Наличие налоговой задолженности можно проверить через Портал КГД, а сведения о задолженности и лицевом счете — в Кабинете налогоплательщика ИС ИСНА. Эти сервисы помогают провести сверку, но ставку следует выбирать по статье 565 Налогового кодекса РК.
Частые вопросы
Какой налог на двигатель 3.5 литра действует в 2026 году? — Для легкового автомобиля с объемом двигателя 3,5 литра ставка составляет 15 МРП. Для расчета применяется МРП, действующий на 1 января 2026 года.
От чего зависит транспортный налог на легковой автомобиль? — По статье 565 Налогового кодекса РК ставка определяется диапазоном объема двигателя в кубических сантиметрах. Категорию и объем нужно брать из регистрационных документов.
Какая ставка применяется при объеме ровно 3 000 куб. см? — Такое значение входит в диапазон свыше 2 500 до 3 000 куб. см включительно, для которого установлена ставка 9 МРП.
Сохраняются ли в 2026 году повышенные ставки для машин свыше 3 литров, зарегистрированных после 2013 года? — Нет. С 1 января 2026 года эти повышенные ставки отменены; для объема свыше 3 000 до 4 000 куб. см действует ставка 15 МРП, а свыше 4 000 куб. см — 117 МРП.
Можно ли рассчитать по объему двигателя налог на грузовой автомобиль? — Для грузовых и специальных автомобилей статья 565 устанавливает градацию по грузоподъемности. Шкала по объему двигателя предназначена для легковых автомобилей.
Источники
- Статья 565 Налогового кодекса РК — налоговые ставки
- eGov: ответы по изменениям Налогового кодекса