Постановка на учёт по НДС в 2026 году: порог, сроки и снятие

Постановка на учёт по НДС в 2026 году: порог, сроки и снятие

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс №214-VIII (принят 18 июля 2025 года), который полностью заменяет кодекс 2017 года. Это не просто повышение ставки НДС с 12% до 16%, а комплексная реформа, требующая пересмотра всей учётной политики, переномерации статей и переработки алгоритмов в системе 1С. Основной порог регистрации по НДС установлен в размере 10 000 АЕК (43 250 000 тенге в 2026 году).

Основные параметры НДС в 2026 году

Важно: нормы и статьи старого Налогового кодекса 2017 года (например, статьи 369, 422, 568) утратили юридическую силу.

Правила вычета и отказа от вычета НДС

Согласно статье 480 нового Налогового кодекса установлены строгие требования к вычету сумм НДС:

1. Регистрация — покупатель должен состоять на учёте по НДС
2. Целевое использование — приобретённые товары, работы или услуги должны использоваться в целях облагаемого оборота в будущем
3. Правило самого раннего основания (статья 480, пункт 9) — если возникает несколько оснований для вычета НДС, вычет производится только один раз по самому раннему возникшему основанию

Документы и условия, подтверждающие вычет НДС

• Внутренний рынок: ЭСФ с указанием ИИН/БИН поставщика
• Импорт: таможенная декларация или заявление об уплате косвенных налогов (в пределах уплаченной суммы)
• Госматрезерв: счёт-фактура при выбытии из государственного материального резерва
• Транспорт и издания: авиабилеты и счёт-фактура согласно пункту 6 статьи 493

Формула расчёта суммы вычета:

```

Стоимость × Ставка / (100% + Ставка)

```

Случаи, когда НДС не подлежит вычету

Согласно статье 482, НДС не вычитается в следующих ситуациях:

• Дефекты ЭСФ: неправильно указаны ИИН/БИН, отсутствует ЭЦП (требование статьи 492) или вместо обязательного электронного формата выписана бумажная счёт-фактура
• Лимит наличного расчёта: если по сделке наличный расчёт превышает 1 000 АЕК (4 325 000 тенге), НДС не принимается к вычету
• Нарушение раздельного учёта: при наличии облагаемого и необлагаемого оборота требуется раздельный учёт НДС согласно статьям 487 и 489

Декларация и отчётность: формы 300.00 и 300.04

При подаче отчётности по форме 300.00 особое внимание следует уделить приложению 300.04, которое регулирует вычет импортного НДС методом зачёта (статьи 427, 428).

10 категорий товаров в форме 300.04

1. Оборудование
2. Сельскохозяйственная техника
3. Грузовые автомобили
4. Самолёты и вертолёты
5. Локомотивы и вагоны
6. Морские суда
7. Запасные части
8. Пестициды
9. Племенные животные
10. Крупный рогатый скот (живой КРС)

Техническая схема заполнения декларации

• Итог строки 300.04.001 А → переносится в строку 300.00.029 А
• Итог строки 300.04.001 В → переносится в строки 300.00.011 и 300.00.029 В

Критически важно: налогоплательщик обязан установить специальную отметку о вычете НДС в системе ИС ЭСФ до подачи декларации. Без этого вычет может быть признан незаконным.

Подготовка системы 1С к 2026 году

Для перехода на новый кодекс рекомендуются следующие технические шаги:

1. Системное обновление — обновите программу 1С до версии не ниже 3.0.73.1 (Бухгалтерия) и 1.0.42.3 (Зарплата)

1. Настройка ставок — измените ставку НДС с 12% на 16% во всех номенклатурах и документах покупки/продажи

1. Контрольные функции — добавьте в систему предупреждения для контроля лимита наличного расчёта (4 325 000 тенге) и алгоритм проверки подтверждения ЭЦП ЭСФ (требование статьи 492)

1. Раздельный учёт — если в компании есть льготные обороты, переустановите параметры раздельного учёта согласно статье 487

Чек-лист подготовки к 2026 году

• Документация: внесите в налоговую политику изменения по ставке 16% и новым статьям (480, 482)
• Мониторинг: планируйте регистрацию, когда годовой оборот приблизится к 43 250 000 тенге
• Технология: проверьте корректность заполнения импортной формы 300.04 по 10 указанным категориям товаров в 1С
• Верификация: внесите в внутренний регламент обязательность установки отметки «вычет» в системе ИС ЭСФ перед подачей декларации

Частые вопросы

Какой новый порог регистрации по НДС в 2026 году?

Порог составляет 10 000 АЕК, что равно 43 250 000 тенге в 2026 году.

На какую ставку НДС нужно перейти с 2026 года?

Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16% согласно новому Налоговому кодексу №214-VIII.

Какой максимальный размер наличного расчёта для вычета НДС?

Если по сделке наличный расчёт превышает 1 000 АЕК (4 325 000 тенге), НДС не принимается к вычету.

Что произойдёт, если не установить отметку о вычете в системе ИС ЭСФ?

Вычет может быть признан незаконным, поэтому отметка должна быть установлена до подачи декларации.

Какие версии 1С необходимо установить для работы с новым кодексом?

Требуется обновление до версии не ниже 3.0.73.1 (Бухгалтерия) и 1.0.42.3 (Зарплата).