Жаңартудан кейін басты назарды 2026 жылғы жаңа мөлшерлемелерге аударыңыз: ҚҚС — 16%, әлеуметтік салық — 6% (төлемдерге азайтылмайды), АЕК — 4 325 теңге. Барлық автоматтандырылған сценарийлер осы деректер негізінде қайта тексерілуі тиіс.
2026 жылғы негізгі салықтық көрсеткіштер
| Көрсеткіш | Мөлшерлеме (Мән) | Ескерту |
|---|---|---|
| ҚҚС (НДС) | 16% | Тіркеу шегі — 10 000 АЕК (43 250 000 тг) |
| ЖТС (ИПН) | 10% | Стандартты шегерім — 30 АЕК/ай |
| Әлеуметтік салық | 6% | Маңызды: Әлеуметтік аударымдарға азайтылмайды |
| АЕК (МРП) 2026 | 4 325 тг | - |
| ОПВР | 3,5% | - |
| Әлеуметтік аударымдар | 5% | - |
| ОПВ | 10% | - |
| ВОСМС | 2% | Жоғарғы шегі — 20 ЕТЖ |
| ООСМС | 3% | Жоғарғы шегі — 40 ЕТЖ |
| КТС (резиденттер) | 20% | - |
Еңбекақы және салықтық есептілік: 200.05 және 200.06 нысандары
2026 жылғы декларацияда есептеу алгоритмдері түбегейлі өзгерді. 1С-тағы формулаларды келесі бағандар бойынша аудиттеңіз:
200.05 нысаны бойынша бақылау нүктелері:
- G: Есептелген жалпы табыс
- H: 341-баптың 1-тармағы бойынша түзетулер (міндетті түрде тексеріңіз)
- I, J, K: ОПВ (10%), ВОСМС (2%) және ОПВР (3,5%)
- M: ЖТС салынатын табыс (барлық шегерімдер мен түзетулерден кейін)
- N: Есептелген ЖТС
- Q: Әлеуметтік салық (таза 6%)
- R, U: Әлеуметтік аударымдар мен ООСМС
- S: ОППВ (кәсіптік жарналар)
Тәжірибелік мысал (2026 жыл):
Қызметкер жалақысы — 500 000 теңге.
- ОПВ (10%): 50 000 тг
- ВОСМС (2%): 10 000 тг
- ОПВР (3,5%): 17 500 тг
- Стандартты шегерім (30 АЕК): 129 750 тг
- ЖТС салынатын табыс (M бағаны): 500 000 - 50 000 - 10 000 - 129 750 = 310 250 тг
- ЖТС (N бағаны): 31 025 тг
200.06 нысаны (Біріңғей төлем):
Глазы 89-1 бойынша біріңғей төлемді таңдаған заңды тұлғалар толтырады. Юридикалық тұлға өзі үшін және салық агенті емес құрылымдық бөлімшелері үшін жауапты.
Бейрезиденттермен жұмыс және КТС
Бейрезиденттердің табысынан салық ұстау мерзімдері мен тәртібін бағдарламаның дұрыс есептейтінін бақылаңыз:
- Құн өсімі (687-бап): Салық төлем сәтінде ұсталады. Егер сатушы сатып алу құнын растайтын құжат бермесе, салық бүкіл сомадан ұсталуы керек
- Тұрақты мекеме (690-бап): ҚР аумағындағы жұмыстар үшін КТС 20% мөлшерлемесімен шегерімсіз ұсталады
Мерзімдер:
Салық агенті салықты өз қаражаты есебінен төлесе, төлем — ай аяқталғаннан кейін 25 күнтізбелік күннен кешіктірілмей, ал есептілік (декларация) — тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін тапсырылуы тиіс.
Кассалық операциялар және бухгалтерлік тіркелімдер
Интеграцияланған БКМ (ККМ) жүйесі келесі техникалық талаптарға сай болуы тиіс:
- Автоматты тестілеу: Жүйенің өзін-өзі тексеру функциясы міндетті
- Автономды жұмыс: ОФД-мен байланыс болмаған жағдайда жұмыс уақыты 72 сағаттан аспауы керек
- Деректердің сақталуы: Фискалдық деректер ОФД серверінде және касса жадында кемінде 5 жыл сақталуы шарт
Автоматтандырылған тіркелімдерде шот нөмірі, корреспонденция, операция сомасы және кезең басындағы/соңындағы қалдықтардың болуын тексеріңіз.
Типтік қателер
- Әлеуметтік салық (6%): Көптеген бухгалтерлер үйреншікті әдетпен әлеуметтік аударымдарды шегеріп тастайды. Жаңа кодекс бойынша бұл қате — 6% толық төленеді
- ҚҚС өтпелі кезеңі: 2026 жылға дейін басталған мәмілелер бойынша 16% мөлшерлемесін қате қолданудан сақтаныңыз
- БКМ автономдығы: 72 сағаттық лимиттен асып кету кассаның блокқа түсуіне және айыппұлдарға әкеледі
Жиі қойылатын сұрақтар
2026 жылға дейін берілген ҚҚС қайтару өтініштері қалай өңделеді?
Олар 2017 жылғы ескі Салық кодексінің тәртібі мен мерзімдері бойынша қаралады.
Салық мерзімін ұзарту (отсрочка) кезінде өсімпіұл (пеня) есептеле ме?
Иә, есептеледі. Тек өз тауарларын өндірушілерге (импорттық ҚҚС бойынша 1 жылға дейін) және банкроттық/оңалту рәсіміндегі кәсіпорындарға жеңілдік қарастырылған.
ҚҚС бойынша 10 000 АЕК шегі қалай есептеледі?
Егер жылдық айналымыңыз 43 250 000 теңгеден асса, ҚҚС төлеуші ретінде тіркелуге міндеттісіз.
Бейрезиденттердің табысынан салық ұстау қашан жүргізіледі?
Құн өсімі бойынша салық төлем сәтінде ұсталады. Тұрақты мекеме бойынша КТС 20% мөлшерлемесімен шегерімсіз ұсталады.
Кассалық жүйе ОФД-мен байланысы болмаған кезде қанша уақыт жұмыс істей алады?
Автономды жұмыс уақыты 72 сағаттан аспауы керек. Бұл лимиттен асып кету кассаның блокқа түсуіне әкеледі.