Жаңа Салық кодексінің 2026 жылғы негізгі өзгерістері бухгалтерлерге ҚҚС ставкасын 12%-дан 16%-ға ауыстыруға, міндетті тіркеу шегін 10 000 АЕК (43 250 000 теңге) деңгейінде ұстануға және ЭСФ-ны ИС ЭСФ жүйесінде міндетті түрде расталған деп есептеуге міндетті болады. 2025 жылғы 18 шілдеде қабылданған №214-VIII жаңа Салық кодексі 2026 жылдан бастап ескі 2017 жылғы Кодексінің орнын толық ала отырып, барлық есеп айырысулар тек жаңа нормаларына негізделуі тиіс.
ҚҚС 2026: Негізгі сандар мен көрсеткіштер
Жаңа Салық кодексіндегі басты жаңалық — ҚҚС базалық ставкасының артуы. Бухгалтерлерге арналған негізгі индикаторлар төмендегі кестеде жинақталған:
| Параметр | Мәні |
|---|---|
| Базалық ҚҚС ставкасы | 16% |
| Міндетті тіркеу шегі | 10 000 АЕК |
| 2026 жылғы АЕК мөлшері | 4 325 теңге |
| Теңгедегі шекті сома | 43 250 000 теңге |
Маңызды ескерту: 2026 жылдан бастап 2017 жылғы ескі Салық кодексі өз күшін жояды. Сондықтан бұрынғы 369, 422 немесе 568-баптарға сілтеме жасау заңды күшін жоғалтқанын ескеріңіз. Барлық есеп айырысулар тек №214-VIII Кодексінің нормаларына негізделуі тиіс.
ҚҚС-ты есепке жатқызу: Жаңа кодекстің 480 және 482-баптары
№214-VIII Кодексінің 480-бабына сәйкес, ҚҚС-ты есепке жатқызу үшін келесі шарттардың сақталуы міндетті:
- Салық төлеуші ҚҚС бойынша тіркеуде тұруы тиіс
- Тауарлар, жұмыстар немесе қызметтер алдағы уақытта салық салынатын айналым мақсатында пайдаланылуы қажет
- Есепке жатқызу бірнеше негіздеме болған жағдайда, ең ерте туындаған негіздеме бойынша бір рет қана жүргізіледі (480-бап, 9-тармақ)
Есепке жатқызуға негіз болатын құжаттар
| Ситуация | Қажетті құжат |
|---|---|
| Ішкі нарықта сатып алу | Жеткізушінің ИИН/БИН көрсетілген ЭСФ |
| Әуе көлігімен тасымалдау | Жол жүруді растайтын құжат (билет) |
| Мерзімді басылымдар | 493-баптың 6-тармағы бойынша шот-фактура |
| Мемлекеттік материалдық резервтен шығару | Уәкілетті органның шот-фактурасы |
| Тауарлар импорты | Кедендік декларация немесе жанама салықтар туралы өтініш |
| Бейрезидент жұмыстары/қызметтері | ЭСФ және ҚҚС төленгенін растайтын төлем құжаты |
Ерекше талап: Енді салық төлеуші ИС ЭСФ жүйесінде тиісті декларацияны тапсырғанға дейін ҚҚС-ты есепке жатқызу туралы белгі (отметка) қоюға міндетті. 1С бағдарламасында бұл функцияның автоматты түрде орындалуын немесе бақылау тетіктерінің бар екенін алдын ала тексеруді ұсынамыз.
Қателік жібермеу: ҚҚС есепке жатқызылмайтын жағдайлар
482-бапқа сәйкес, келесі жағдайларда ҚҚС-ты есепке жатқызуға тыйым салынады:
- Тауарлар мен қызметтер салық салынбайтын айналымда пайдаланылса (бұл ретте 487 және 489-баптар бойынша бөлек есеп жүргізілуі тиіс)
- ЭСФ-дағы елеулі қателер: ИИН/БИН дұрыс емес, күні, нөмірі немесе тауар атауы көрсетілмеген
- ЭСФ электрондық цифрлық қолтаңбамен (ЭЦП) куәландырылмаған
- Заң бойынша электрондық формат міндетті бола тұра, ЭСФ қағаз жүзінде жазылса
- Мәміле бойынша қолма-қол есеп айырысу лимиті асса — 1 000 АЕК (4 325 000 теңге) сомасынан асатын төлемдер (ҚҚС-ты есепке алғандағы сома), төлемдердің жиілігіне қарамастан
- Комиссионерлер немесе экспедиторлар үшін — олар өз клиенттері үшін сатып алған тауарлар мен қызметтер бойынша ҚҚС-ты есепке ала алмайды
2026 жылғы ЭСФ: Мерзімдер мен мәртебелер
ЭСФ құрылымы 14 бөлімнен тұрады. 2-жолдағы дата автоматты түрде қойылса, 3-жолдағы айналым күні жаңа Кодекстің 379 немесе 442-баптарымен реттеледі.
Маңызды мерзімдер
- Түзетілген және қосымша ЭСФ: Бастапқы ЭСФ-ның талап қою мерзімі шеңберінде жазылады
- СНТ қабылданбаған жағдайдағы түзетілген ЭСФ: Қабылданбаған күннен бастап 3 жұмыс күні ішінде жазылуы тиіс
- 10 күндік автоматты растау: Егер алушы ЭСФ-ны алғаннан кейін 10 күнтізбелік күн ішінде оны қабылдамаса немесе кері қайтармаса, жүйе оны автоматты түрде расталған деп есептейді
Жеке тұлғаларға сату
Жеке тұлғаларға (бөлшек саудада) тауар сатқан кезде, жеткізуші әрбір тауар түрі бойынша күнделікті жиынтық ЭСФ жаза алады. Бұл кезде "Реквизити получателя" бөлімінде "Физические лица" деп көрсетіп, "I" санатын белгілеу қажет.
1С бағдарламасын жаңарту және баптау: Практикалық қадамдар
Салық есебінің дұрыстығы тікелей бағдарламаның жаңартылуына байланысты. Келесі нұсқаларға назар аударыңыз:
- "1С: Бухгалтерия для Казахстана" (соның ішінде базалық нұсқасы) — 3.0.73.1
- "1С: Зарплата и кадры для государственных организаций Казахстана" — 1.0.42.3
Бухгалтерге арналған іс-қимыл жоспары
- Ставканы өзгерту: Анықтамалықтарда ҚҚС ставкасын 12%-дан 16%-ға ауыстырыңыз
- Лимитті бақылау: ҚҚС-ты есепке алғанда 4 325 000 теңгеден асатын қолма-қол төлемдерді бақылау үшін 1С-те ескертулерді баптаңыз
- Импорт есебі (300.04 қосымшасы): 427 және 428-баптар бойынша зачет әдісімен төленетін ҚҚС импортын дұрыс көрсету үшін категорияларды (I-ден X-ға дейін: жабдықтар, пестицидтер, мал шаруашылығы және т.б.) таңдауды тексеріңіз. Бұл деректер 300.00 формасына автоматты түрде ауысуы тиіс
- Бөлек есеп (Раздельный учет): Егер компанияда салық салынбайтын айналым болса, 1С-те 487-бап бойынша пропорционалды немесе 489-бап бойынша тікелей әдісті таңдап, баптауларды жүзеге асырыңыз
Бухгалтерге арналған чек-лист
2026 жылға дайындықты бүгіннен бастаңыз. Төмендегі 4 маңызды жайтты есте сақтаңыз:
- ҚҚС-тың жаңа ставкасы — 16%
- Тіркеу шегі — 10 000 АЕК (43 250 000 теңге)
- ЭСФ-ны есепке жатқызу үшін ИС ЭСФ жүйесінде міндетті белгі (отметка) қою қажет
- 1 000 АЕК лимиті ҚҚС-ты есепке алғандағы жалпы сомаға қатысты екенін ұмытпаңыз
Заңнамалық өзгерістерді алдын ала зерделеп, бағдарламалық қамтамасыз етуді уақытылы жаңарту — салықтық қателіктер мен айыппұлдардан қорғанудың басты жолы.
Частые вопросы
ҚҚС ставкасы 2026 жылдан қанша пайызға ауысады?
ҚҚС базалық ставкасы 12%-дан 16%-ға ауысады.
ЭСФ-ны есепке жатқызу үшін қандай міндетті шарт орындалуы тиіс?
Салық төлеуші ИС ЭСФ жүйесінде тиісті декларацияны тапсырғанға дейін ҚҚС-ты есепке жатқызу туралы белгі (отметка) қоюға міндетті.
Қолма-қол төлемдердің лимиті қандай?
1 000 АЕК (4 325 000 теңге) сомасынан асатын төлемдер ҚҚС-ты есепке алғандағы жалпы сомаға қатысты есептеледі.
Жеке тұлғаларға тауар сатқан кезде ЭСФ қалай жазылады?
Жеткізуші әрбір тауар түрі бойынша күнделікті жиынтық ЭСФ жаза алады, "Реквизити получателя" бөлімінде "Физические лица" деп көрсетіп, "I" санатын белгілеу қажет.
1С бағдарламасын қай нұсқасына жаңартуым керек?
"1С: Бухгалтерия для Казахстана" — 3.0.73.1 және "1С: Зарплата и кадры для государственных организаций Казахстана" — 1.0.42.3 нұсқаларына жаңартуы қажет.