Жаңа Салық кодексі 2026 жылдан қолданысқа енеді және ҚҚС ставкасы 12%-дан 16%-ға өзгереді. Барлық ТРУ (тауарлар, жұмыстар, қызметтер) сатып алулары электрондық шот-фактура (ЭСФ) арқылы ресімделуі тиіс, ЭСФ-та «ТРУ алу кезеңі» көрсетілуі және 300.00 декларациясын тапсырғанға дейін ҚҚС-ты есепке алу белгісі қойылуы міндетті. 1С бағдарламасын 3.0.73.1 нұсқасына жаңартып, ставкаларды 16%-ға өзгертіңіз және автоматтандырылған бақылауды қосыңыз.
Жаңа Салық кодексінің негізгі параметрлері
| Көрсеткіш | Мәні | Нормативтік негізі |
|---|---|---|
| ҚҚС базалық ставкасы | 16% | №214-VIII Салық кодексі |
| АЕК (МРП) мөлшері (2026 ж.) | 4 325 теңге | — |
| ҚҚС бойынша міндетті тіркеу шегі | 10 000 АЕК (43 250 000 теңге) | №214-VIII Салық кодексі |
| ҚҚС-ты есепке алу үшін қолма-қол есеп айырысу лимиті | 1 000 АЕК (4 325 000 теңге) | 482-бап |
Маңызды ескерту: 2026 жылдан бастап бұрынғы 12% ставкасы мүлдем қолданылмайды. Барлық жаңа келісімшарттар мен есептеулер тек 16% ставкасымен жүргізілуі тиіс.
ҚҚС-ты есепке алудың негізгі шарттары
№214-VIII Салық кодексінің 480-бабына сәйкес, ҚҚС сомасын есепке алудың қатаң шарттары белгіленген:
- Мақсатты пайдалану: ТРУ тек салық салынатын айналым мақсатында пайдаланылуы тиіс
- Тіркеу мәртебесі: Салықты есепке алушы тұлға ҚҚС төлеуші ретінде міндетті түрде тіркелуі шарт
- Біржолғы есепке алу: Егер есепке алу үшін бірнеше негіз болса, ең ерте туындаған негіз бойынша бір рет қана есепке алынады (480-баптың 9-тармағы)
Құжаттық негіздеме және жаңа талаптар
ҚҚС-ты есепке алу үшін келесі құжаттар қажет:
- Ішкі сатып алулар: Электрондық шот-фактура (ЭСФ)
- Әуе көлігі: Жол жүруді растайтын билет (электрондық билет)
- Импорт: Кедендік декларация немесе жанама салықтарды төлеу туралы өтініш (төленген сомадан аспауы тиіс)
- Резидент еместер: ЭСФ және ҚҚС төленгенін растайтын төлем құжаты
Критикалық талап: ИС ЭСФ жүйесінде әрбір шот-фактура бойынша «ТРУ алу кезеңі» (период получения ТРУ) көрсетілуі және 300.00 декларациясын тапсырғанға дейін ҚҚС сомасын есепке алу туралы белгі (отметка) қойылуы міндетті. Бұл белгі қойылмаса, ҚҚС-ты есепке алу құқығынан айырыласыз.
ҚҚС-ты есепке алуға болмайтын жағдайлар
482-бапқа сәйкес, төмендегі жағдайларда ҚҚС-ты есепке алуға тыйым салынады:
- Салық салынбайтын айналымдар үшін пайдаланылған ТРУ (487 және 489-баптар бойынша бөлек есеп жүргізілмесе)
- ЭСФ-дағы техникалық дефектілер:
- Жеткізушінің немесе сатып алушының БИН/ЖСН қате болса
- ЭСФ күні, нөмірі, ТРУ атауы немесе айналым мөлшері көрсетілмесе
- Шот-фактура ЭЦП арқылы расталмаса немесе заңсыз қағаз түрінде жазылса (492-баптың бұзылуы)
- Қолма-қол ақша лимиті: Бір мәміле бойынша төлем сомасы 1 000 АЕК-тен (4 325 000 теңге) асса, ҚҚС есепке алынбайды
- Ликвидациялық қор қаражатына немесе автономды білім беру ұйымдарының бюджеттік салымдарына сатып алынған ТРУ
- Тұрғын үй құрылысы: Смешанный айналым кезінде ҚҚС ғимарат пайдалануға берілгенге дейін бөлек салық тіркелімінде жинақталып, содан кейін 489-бап бойынша бөлінеді
300.00 Декларациясы және 300.04 қосымшасы
Импортты есепке алу әдісімен (метод зачета) төлеу кезінде №214-VIII Салық кодексінің 427 және 428-баптары қолданылады. Бұл жағдайда 300.04 қосымшасын толтыру міндетті.
Декларацияның жолдарын сәйкестендіру (Mapping):
- 300.04 қосымшасының қорытындысы (300.04.001 А жолы — импорт сомасы) → негізгі декларацияның 300.00.029 А жолына көшеді
- 300.04 қосымшасының ҚҚС сомасы (300.04.001 В жолы) → негізгі декларацияның 300.00.011 және 300.00.029 В жолдарына көшіріледі
Қосымшада ТРУ санаттары (жабдықтар, ауылшаруашылық техникасы, пестицидтер, асыл тұқымды малдар және т.б.) нақты бөлініп көрсетілуі тиіс.
1С бағдарламасындағы жұмысты қайта құру
Салықтық есептіліктің дұрыстығын қамтамасыз ету үшін келесі іс-қимылдарды міндетті түрде орындаңыз:
- Критикалық жаңартуларды орнатыңыз:
- «1С:Бухгалтерия для Казахстана» — 3.0.73.1 нұсқасынан төмен емес
- «1С:Зарплата и кадры для гос. организаций» — 1.0.42.3 нұсқасы
- Ставкаларды реттеңіз:
- 1С анықтамалықтарында ҚҚС ставкасын 12%-дан 16%-ға ауыстырыңыз
- Барлық жаңа ЭСФ мен шаблондарды осы ставкаға тексеріңіз
- ИС ЭСФ интеграциясын баптаңыз:
- Әрбір ЭСФ-да «ТРУ алу кезеңі» (период получения ТРУ) өрісінің толтырылуын қамтамасыз етіңіз
- 300.00 декларациясын тапсырғанға дейін ИС ЭСФ жүйесінде «есепке алу белгісін» автоматты қоюды реттеңіз
- Автоматтандырылған бақылауды қосыңыз:
- Бір мәміле бойынша 4 325 000 теңгеден асатын қолма-қол төлемдер кезінде ҚҚС-ты есепке алуды блоктаңыз
- ЭСФ реквизиттерінің (БИН, ЭЦП, дата) дұрыстығын тексеретін деректерді валидациялау модулін іске қосыңыз
- Смешанный айналым (Тұрғын үй құрылысы):
- 487 және 489-баптарға сәйкес ҚҚС-ты облагаемый және необлагаемый айналымдар арасында бөлу үшін 1С-те «Аналитикалық есепті» баптаңыз
- Тұрғын үй құрылысы үшін объект пайдалануға берілгенге дейін бөлек салық тіркелімін жүргізіңіз
Бухгалтерге арналған чек-лист
Жаңа Салық кодексі бойынша қатесіз жұмыс істеу үшін төмендегі пункттарды ұмытпаңыз:
- 16% Ставкасы: 2026 жылдан бастап ескі ставка бойынша құжат қабылдамаңыз және жазып бермеңіз
- ЭСФ белгісі мен кезеңі: ИС ЭСФ-да «ТРУ алу кезеңі» мен «есепке алу белгісінің» болуы — ҚҚС-ты заңды түрде азайтудың жалғыз жолы
- Қолма-қол ақша: 1 000 АЕК лимитін 1С-те қатаң бақылауда ұстаңыз
- Жаңарту: 1С бағдарламасын 3.0.73.1 нұсқасына дейін жаңарту — бұл ұсыныс емес, салықтық қауіпсіздік үшін талап
Есептіліктің дұрыстығы — бағдарламаның дер кезіндегі баптаулары мен жаңартуларына тікелей байланысты. Дайындықты бүгіннен бастаңыз!
Частые вопросы
2026 жылдан бастап ҚҚС ставкасы қандай болады?
2026 жылдан бастап ҚҚС базалық ставкасы 16% болады. Бұрынғы 12% ставкасы мүлдем қолданылмайды және өз күшін жояды.
ЭСФ-та «ТРУ алу кезеңі» көрсетпесем не болады?
Егер ИС ЭСФ жүйесінде «ТРУ алу кезеңі» (период получения ТРУ) көрсетілмесе және 300.00 декларациясын тапсырғанға дейін ҚҚС сомасын есепке алу туралы белгі қойылмаса, ҚҚС-ты есепке алу құқығынан айырыласыз.
Қолма-қол төлемдер үшін ҚҚС-ты есепке алуға болады ма?
Бір мәміле бойынша төлем сомасы 1 000 АЕК-тен (4 325 000 теңге) асса, ҚҚС есепке алынбайды. Бұл лимит 1С-те қатаң бақылауда ұстанылуы тиіс.
1С бағдарламасын қай нұсқасына жаңарту керек?
«1С:Бухгалтерия для Казахстана» бағдарламасын 3.0.73.1 нұсқасынан төмен емес нұсқасына жаңарту қажет. Бұл салықтық қауіпсіздік үшін талап.
Импорт кезінде 300.04 қосымшасын толтыру міндетті ме?
Иә, импортты есепке алу әдісімен (метод зачета) төлеу кезінде №214-VIII Салық кодексінің 427 және 428-баптарына сәйкес 300.04 қосымшасын толтыру міндетті.