Жаңа қаржы жылындағы барлық салықтар, шегерімдер мен айыппұлдар келесі бекітілген көрсеткіштер негізінде есептеледі: Айлық есептік көрсеткіш (АЕК/МРП) — 4 325 теңге, ҚҚС ставкасы 12%-дан 16%-ға дейін өседі, ал әлеуметтік салық (6%) енді әлеуметтік аударымдарға азайтылмайды. Жаңа Салық кодексі (№214-VIII) 2026 жылдың 1 қаңтарынан бастап толық күшіне енеді.
2026 жылғы негізгі есептік көрсеткіштері
2026 жылға арналған бақылау сандары:
| Көрсеткіш | Мәні |
|---|---|
| Айлық есептік көрсеткіш (АЕК/МРП) | 4 325 теңге |
| Ең төменгі жалақы (ЕТЖ/МЗП) | Республикалық бюджет туралы заңмен нақтыланады |
| Жеңіл автомобильдер үшін акциздік шектік құны | 18 000 АЕК (77 850 000 тг) |
| Ұшақтар, тікұшақтар мен теңіз кемелері үшін | 24 000 АЕК (103 800 000 тг) |
Қосылған құн салығы: 16%-ға өсу
ҚҚС мөлшерлемесінің 12%-дан 16%-ға дейін өсуі — 2026 жылғы ең үлкен өзгеріс. Бұл тек сандық өзгеріс емес, сонымен қатар зачетқа алу ережелерінің қатаңдауы.
| Көрсеткіш | 2026 жылға дейін | 2026 жылдан бастап |
|---|---|---|
| Базалық ҚҚС ставкасы | 12% | 16% |
| Тіркелу шегі (АЕК-пен) | — | 10 000 АЕК |
| Тіркелу шегі (теңгемен) | — | 43 250 000 тг |
Есепке алудың жаңа талаптары
- ИС ЭСФ-дағы міндетті белгі: ҚҚС-ты есепке жатқызу үшін салық төлеуші 300.00-нысандағы декларацияны тапсырғанға дейін ИС ЭСФ жүйесінде «есепке алуды тану» белгісін қоюға міндетті.
- Қолма-қол ақша лимиті: Бір мәміле бойынша қолма-қол есеп айырысу сомасы 1 000 АЕК-тен (4 325 000 тг) асса, онда бұл сома ҚҚС-ты қоса алғанда есептеледі. Осы шектен асқан жағдайда ҚҚС есепке жатқызылмайды.
Құжаттардағы дефектілер (зачеттан айыру негіздері)
- ЭШФ-да жеткізушінің немесе сатып алушының БИН/ИИН деректерінің қате болуы
- Шот-фактурада күннің, нөмірдің, тауар атауының немесе айналым мөлшерінің көрсетілмеуі
- ЭШФ-ның ЭЦП-мен (электрондық цифрлық қолтаңба) куәландырылмауы
- Заң бойынша электрондық шот-фактура міндетті болса да, оның қағаз жүзінде жазылуы
Еңбекақы және әлеуметтік төлемдер
Жұмыс берушілер үшін салық жүктемесі әлеуметтік салық есебінен артады.
Қызметкерлерден ұстап алынатын салықтар
- ЖТС (ИПН): 10%
- Стандартты айлық шегерім: 14 АЕК-тен 30 АЕК-ке (129 750 тг) өсті
Жұмыс берушінің төлейтін салықтар
- Әлеуметтік салық (СН): 6% (енді әлеуметтік аударымдарға (СО) азайтылмайды)
- ЖҰПВ (ОПВР): 3,5%
Міндетті төлемдер
- МЗЖ (ОПВ): 10%
- ӘА (СО): 5%
- МӘМСЖ (ВОСМС): 2% (есептеу базасы 20 ЕТЖ-дан аспайды)
- МӘМСА (ООСМС): 3% (есептеу базасы 40 ЕТЖ-дан аспайды)
1С бағдарламасындағы техникалық дайындық
Техникалық қателер мен салықтық тәуекелдерді азайту үшін бухгалтер келесі қадамдарды орындауы тиіс:
- Жүйелік жаңарту: «1С: Бухгалтерия для Казахстана» бағдарламасын 3.0.73.1 нұсқасына, ал мемлекеттік мекемелер үшін «1С: ЗПГЗ» нұсқасын 1.0.42.3-ке дейін жаңартыңыз.
- Ставкаларды реттеу: Анықтамалықтарда ҚҚС ставкасын 16%-ға ауыстырып, оның 2026 жылдың 1 қаңтарынан бастап күшіне енуін тексеріңіз.
- ЭШФ және ИС ЭСФ интеграциясы: Жүйенің ЭШФ-дағы «зачетты тану» белгісін автоматты түрде қою мүмкіндігін тексеріңіз. Бұл 300.00 декларациясын тапсырғанға дейін орындалуы шарт.
- Лимиттерді бақылау: Жеткізушілермен қолма-қол есеп айырысу кезінде 4 325 000 теңгелік (ҚҚС-ты қоса алғанда) шекті бақылауға қойыңыз.
Қорытынды және маңызды түйіндеме
2026 жылғы жаңа Салық кодексі (№214-VIII) — бухгалтерден кәсібиліктің жаңа деңгейін талап ететін құжат. Барлық сілтемелер мен есеп саясатын осы кодексіне сәйкес қайта құру қажет. ҚҚС (16%) және Әлеуметтік салық (азайтылмайтын 6%) есебінен кәсіпорын шығындары өседі. ҚҚС-ты зачетқа алу кезінде ЭШФ-ның реквизиттері мен ЭЦП-ның болуына, сондай-ақ қолма-қол ақша лимитіне (ҚҚС-ты қоса алғанда) ерекше назар аударыңыз.
Частые вопросы
МРП 2026 жылында қанша теңге болады?
Айлық есептік көрсеткіш (АЕК/МРП) 2026 жылында 4 325 теңге құрайды.
ҚҚС ставкасы қанша пайызға өседі?
ҚҚС ставкасы 12%-дан 16%-ға дейін өседі. Бұл 2026 жылғы ең үлкен өзгеріс.
Әлеуметтік салық енді қалай есептеледі?
Әлеуметтік салық (6%) енді әлеуметтік аударымдарға (СО) азайтылмайды. Бұл жұмыс берушінің нақты шығынын көбейтетін басты фактор.
ҚҚС-ты есепке жатқызу үшін қандай шарттар орындалуы керек?
ҚҚС-ты есепке жатқызу үшін салық төлеуші 300.00-нысандағы декларацияны тапсырғанға дейін ИС ЭСФ жүйесінде «есепке алуды тану» белгісін қоюға міндетті. Сондай-ақ ЭШФ-ның ЭЦП-мен куәландырылуы және құжаттағы барлық реквизиттер дұрыс болуы қажет.
Қолма-қол ақша лимиті қандай?
Бір мәміле бойынша қолма-қол есеп айырысу сомасы 1 000 АЕК-тен (4 325 000 тг) асса, онда бұл сома ҚҚС-ты қоса алғанда есептеледі. Осы шектен асқан жағдайда ҚҚС есепке жатқызылмайды.