2026 жылғы іссапар шығындарын реттеу Еңбек кодексінің 127-бабы мен жаңа Салық кодексінің 260-бабына негізделеді. Жұмыс беруші іссапардың барлық күнтізбелік күндері үшін тәуліктік ақы төлеуге, сондай-ақ жол жүру және тұрғын үй шығындарын өтеуге міндетті. Егер төленген тәуліктік ақы мөлшері заңнамалық шектен асса, артық бөлігі қызметкердің табысы ретінде салыққа тартылады.
ҚҚС 2026: 12%-дан 16%-ға дейін
2026 жылдың басты жаңалығы — ҚҚС ставкасының 12%-дан 16%-ға дейін көтерілуі. Бұл өзгеріс баға белгілеуден бастап, салықтық есепке алу саясатына дейін әсер етеді.
Тіркеу шегі мен есепке алу ережелері
- Міндетті тіркеу шегі: ҚҚС бойынша есепке тұру үшін минималды айналым 10 000 АЕК (43 250 000 теңге) болып белгіленді (1 АЕК = 4 325 теңге есебімен)
- Есепке жатқызу шарттары (480-бап): Салықты есепке жатқызу үшін тауарлар мен қызметтер міндетті түрде салық салынатын айналым мақсатында қолданылуы тиіс
- «Ең ерте күн» ережесі (480-бап, 9-тармақ): Егер салықты есепке жатқызуға бірнеше негіздеме болса, заңнамаға сәйкес зачёт ең ерте күн бойынша бір рет қана жүзеге асырылады
Зачётқа алудағы қатаң шектеулер
Келесі жағдайларда ҚҚС есепке жатқызылмайды (482-бап):
- Қолма-қол есеп айырысу: Мәміле бойынша төлем 1 000 АЕК (4 325 000 теңге) лимитінен асса
- ЭШФ дефектілері: Электрондық шот-фактурада ИИН/БИН қате болса немесе дата, нөмір және тауар атауы көрсетілмесе
- Форматты бұзу: Шот-фактура электронды түрде (ЭШФ) жазылуы және ЭЦП-мен расталуы тиіс. Қағаз нұсқадағы құжаттар салықты есепке алуға құқық бермейді
Импортталатын тауарлар категориялары
Импорт кезінде ҚҚС-ты есепке жатқызу әдісімен төлеу үшін 300.00 декларациясының 300.04 қосымшасын толтыру қажет.
| Жол коды (300.04.001) | Тауар санаттары |
|---|---|
| I | Жабдықтар |
| II | Ауыл шаруашылығы техникасы |
| III | Көлік құралдарының жүк құрамы |
| IV | Самолёттер мен тікұшақтар |
| V | Теміржол локомотивтері мен вагондар |
| VI | Теңіз кемелері |
| VII | Қосалқы бөлшектер |
| VIII | Пестицидтер (улы химикаттар) |
| IX | Асыл тұқымды малдар және жасанды ұрықтандыру жабдықтары |
| X | Тірі ірі қара мал |
2026 жылғы іссапар шығындары: Жаңа нормалар мен салықтар
Қызметкерлер үшін кепілдіктер
- Жұмыс беруші іссапардың барлық күнтізбелік күндері үшін тәуліктік ақы төлеуге міндетті
- Жол жүру және тұрғын үй шығындарын өтеу міндеттігі
- Дистанциялық қызметкерлер үшін: іссапар олардың іс жүзінде жұмыс міндеттерін атқаратын орнынан басталады
Салық салу (Нормадан тыс тәуліктік ақы)
Егер төленген тәуліктік ақы мөлшері заңнамалық шектен асса, артық бөлігі қызметкердің табысы ретінде келесі ставкалармен салыққа тартылады:
- ЖТС (ИПН): 10% (айына 30 АЕК көлеміндегі стандартты шегерімді қолдану мүмкіндігімен)
- Әлеуметтік салық (СН): 6%
- ОПВ: 10%
- ОПВР: 3,5%
- МӘМС жарналары (ВОСМС): 2%
- МӘМС аударымдары (ООСМС): 3%
Іссапарға барудан бас тартуға құқығы бар санаттар
- Жүкті әйелдер
- 3 жасқа дейінгі балалары бар ата-аналар
- Мүгедектігі бар жандар
- Мүгедектігі бар балаларды немесе науқас отбасы мүшелерін күтіп отырған тұлғалар
- 18 жасқа толмағандар (медициналық тыйым болса)
1С және цифрлық дайындық: Бухгалтерге практикалық кеңес
Бағдарламалық жаңартулар
Келесі нұсқаларды орнатуды және тексеруді жоспарлаңыз:
- "1С: Бухгалтерия (3.0.73.1)" — ҚҚС жаңа ставкаларын қолдау үшін
- "1С: Зарплата и кадры (1.0.42.3)" — мемлекеттік ұйымдар мен жалақы есебі үшін
Цифрлық бақылау алгоритмі
- ИС ЭШФ белгісі: Декларация тапсырмас бұрын Электрондық шот-фактуралар жүйесінде ҚҚС-ты есепке алу (признание в зачёт) туралы міндетті белгіні қойыңыз
- Ставканы реттеу: Барлық тауарлар мен қызметтер карточкасында ҚҚС ставкасын 16%-ға ауыстырыңыз
- Лимиттерді тексеру: Қолма-қол ақшамен төлем жасау кезінде бағдарламада 1 000 АЕК шегінен асу туралы ескертуді (контроль) баптаңыз
- ЭЦП бақылауы: Кіріс ЭШФ-лардың тек электронды форматта болуын және ЭЦП-мен расталуын тексеріңіз, өйткені қағаз құжаттар зачётқа жатпайды
2026 жылға дайындық чек-листі
Жаңа Салық кодексіне сауатты өту үшін келесі 5 қадамды орындаңыз:
- Техникалық аудит: 1С бағдарламасын 3.0.73.1 (Бухгалтерия) және 1.0.42.3 (Зарплата) нұсқаларына дейін жаңартып, 16% ставкасын енгізу
- Құқықтық негіз: №214-VIII жаңа Кодексінің 480, 482 және 260-баптарын мұқият зерделеу
- Ішкі актілерді жаңарту: Компаниядағы іссапар ережелері мен тәуліктік ақы мөлшерін жаңа МРП (4 325 теңге) көрсеткішіне сәйкес қайта қарау
- Шектік мәндерді бақылау: 10 000 АЕК тіркеу шегі мен 1 000 АЕК қолма-қол төлем лимитін қатаң сақтау
- Цифрлық интеграция: ИС ЭШФ жүйесінде зачётқа алу белгісін қоюдың ішкі регламентін бекіту
Частые вопросы
ҚҚС ставкасы қашан 16%-ға өзгереді?
2026 жылдан бастап ҚҚС ставкасы 12%-дан 16%-ға көтеріледі.
Қолма-қол төлемдер үшін қандай шек белгіленді?
Мәміле бойынша төлем 1 000 АЕК (4 325 000 теңге) лимитінен асса, ҚҚС есепке жатқызылмайды.
Дистанциялық қызметкерлер үшін іссапар қайда басталады?
Дистанциялық қызметкерлер үшін іссапар олардың іс жүзінде жұмыс міндеттерін атқаратын орнынан басталады.
Нормадан асқан тәуліктік ақы қалай салыққа тартылады?
Артық бөлігі ЖТС (10%), СН (6%), ОПВ (10%), ОПВР (3,5%), МӘМС жарналары (2%) және МӘМС аударымдары (3%) ставкалармен салыққа тартылады.
ЭШФ дефектісі болса, ҚҚС есепке жатқызыла ма?
Жоқ, электрондық шот-фактурада ИИН/БИН қате болса немесе дата, нөмір және тауар атауы көрсетілмесе, ҚҚС есепке жатқызылмайды.