Оңайлатылған режимді қолданатын кәсіпкерлер үшін 910.00 нысанын 2026 жылдың 1-жартыжылдығы (қаңтар-маусым) үшін 15 тамызға дейін өткізіп, есептелген салықтарды 25 тамызға дейін төлеу қажет. Жартыжылдық табыс көлемі 24 038 АЕК-тен (103 964 350 теңге) аспауы және жұмысшылардың орташа саны 30 адаммен шектеледі. Салық мөлшерлемесі табыстың 3%-ын құрайды: 1,5% — ЖТС/КТС және 1,5% — әлеуметтік салық. 2026 жылға арналған АЕК 4 325 теңге мөлшерінде бекітілді.
Декларация тапсыру және төлеу мерзімдері
2026 жылдың 1-жартыжылдығы (қаңтар-маусым) үшін 910.00 нысанын 15 тамызға дейін өткізіп, есептелген салықтарды 25 тамызға дейін төлеу қажет.
Оңайлатылған режимде қалу шарттары
Оңайлатылған режимде қалу үшін келесі шекті көрсеткіштерді сақтау керек:
- Жартыжылдық табыс көлемі 24 038 АЕК-тен (103 964 350 теңге) аспауы тиіс
- Жұмысшылардың орташа саны (кәсіпкердің өзін қосқанда) 30 адаммен шектеледі
Салық мөлшерлемесі және төлемдер
Салық мөлшерлемесі табыстың 3%-ын құрайды және келесідей бөлінеді:
- 1,5% — Жеке немесе корпоративтік табыс салығы (ЖТС/КТС)
- 1,5% — Әлеуметтік салық
Кәсіби ескерту: Әлеуметтік салық сомасы жұмыс беруші төлеген әлеуметтік аударымдар есебінен азайтылады. Егер әлеуметтік аударымдар сомасы әлеуметтік салықтан көп болса, төленетін салық мөлшері «0»-ге тең болады.
Жұмысшылар үшін төлемдер мен салықтар
| Төлем түрі | Мөлшерлеме | Ерекшелігі |
|---|---|---|
| МЗЖ (ОПВ) | 10% | Жұмысшы табысынан |
| МЗЖЖ (ОПВР) | 3,5% | Жұмыс беруші есебінен |
| Әлеуметтік аударым (СО) | 5% | Жұмыс беруші есебінен |
| МӘМСЖ (ВОСМС) | 2% | Жұмысшыдан (шектеу — 20 ЕТЖ) |
| МӘМС (ООСМС) | 3% | Жұмыс берушіден (шектеу — 40 ЕТЖ) |
| ЖТС (ИПН) | 10% | 30 АЕК (129 750 теңге) шегерімін ескеріп |
Ескерту: МӘМС төлемдері бойынша шектеулер Ең төменгі жалақы (ЕТЖ) мөлшеріне байланысты есептеледі. 2026 жылы ЖТС есептеу кезінде қолданылатын стандартты шегерім 129 750 теңгеге дейін өсті.
ҚҚС мөлшерлемесінің 16%-ға дейін өсуі
Жаңа Салық кодексіндегі ең үлкен өзгеріс — ҚҚС мөлшерлемесінің 12%-дан 16%-ға көтерілуі.
ҚҚС бойынша міндетті түрде есепке тұру шегі
ҚҚС бойынша міндетті түрде есепке тұру шегі 10 000 АЕК немесе 43 250 000 теңге-ге тең.
Салықты есепке жатқызу шарттары
Салықты есепке жатқызу (зачет) үшін келесі талаптар міндетті:
- ЭСФ-ның болуы міндетті (480-бап)
- ЭСФ тек электронды форматта және ЭЦП (электрондық цифрлық қолтаңба) арқылы куәландырылуы тиіс (492-бап)
- Қағаз түріндегі шот-фактуралар (заңда көрсетілген сирек жағдайларды қоспағанда) заңсыз болып табылады және ҚҚС-ты есепке жатқызуға құқық бермейді
Қолма-қол төлемдердің шектеулері
Егер бір мәміле бойынша қолма-қол есеп айырысу сомасы 1 000 АЕК-тен (4 325 000 теңге, ҚҚС-ты есепке алғанда) асса, ҚҚС есепке жатқызылмайды (482-бап). Бұл лимит төлемдердің жиілігіне қарамастан, бір келісімшарт шеңберіндегі жалпы сомаға қолданылады.
1С бағдарламасындағы техникалық баптаулар
Заңнамадағы жаңалықтарды дұрыс көрсету үшін 1С бағдарламасын уақытылы (мысалы, 3.0.73.1 нұсқасына дейін) жаңарту қажет.
Техникалық тапсырма
- ҚҚС мөлшерлемесі: Бағдарлама баптауларында жаңа кезең үшін ставканы 12%-дан 16%-ға ауыстыру
- Лимиттерді бақылау: Бір мәміле бойынша 4 325 000 теңгелік қолма-қол ақша шегінен аспауды қадағалайтын автоматты ескертулерді қосу
- Есепке алу белгісі: Өте маңызды! 300.00 декларациясын тапсырмас бұрын, жүйедегі ЭСФ-ларда «ҚҚС-ты есепке алу» белгісінің қойылғанын міндетті түрде тексеріңіз. Бұл белгісіз салық зачетқа өтпейді.
Критикалық тәуекелдер
Оңайлатылған режимдегі ИП-лар үшін активтерді (негізгі құралдар, ғимараттар, көліктер және т.б.) сату кезіндегі құн өсіміне ерекше назар аударуды сұраймын (390-бап).
Егер сізде активті сатып алғаныңызды растайтын бастапқы құжаттар болмаса, заң бойынша оның бастапқы құны нөлге тең деп есептеледі. Бұл дегеніміз — сіз активті сатқан бүкіл сомадан (пайдадан емес, жалпы бағадан) салық төлеуге мәжбүр боласыз.
2026 жылдың 15 тамызына дейін 910.00 декларациясын қатесіз тапсыру үшін құжаттаманы қазірден бастап реттеуге кеңес беремін. Жаңа №214-VIII Салық кодексінің талаптарын қатаң сақтау бизнесіңізді артық айыппұлдардан қорғайды.
Частые вопросы
910.00 нысанын қашан тапсыру керек?
2026 жылдың 1-жартыжылдығы үшін 910.00 нысанын 15 тамызға дейін өткізіп, есептелген салықтарды 25 тамызға дейін төлеу қажет.
Оңайлатылған режимде қалу үшін табыс шегі қандай?
Жартыжылдық табыс көлемі 24 038 АЕК-тен (103 964 350 теңге) аспауы тиіс.
Әлеуметтік салық қалай есептеледі?
Әлеуметтік салық сомасы жұмыс беруші төлеген әлеуметтік аударымдар есебінен азайтылады. Егер әлеуметтік аударымдар сомасы әлеуметтік салықтан көп болса, төленетін салық мөлшері «0»-ге тең болады.
ҚҚС есепке жатқызу үшін қандай құжаттар қажет?
ҚҚС есепке жатқызу үшін ЭСФ-ның болуы міндетті және ол тек электронды форматта және ЭЦП арқылы куәландырылуы тиіс. Қағаз түріндегі шот-фактуралар ҚҚС-ты есепке жатқызуға құқық бермейді.
Қолма-қол төлемдердің шегі қандай?
Бір мәміле бойынша қолма-қол есеп айырысу сомасы 1 000 АЕК-тен (4 325 000 теңге) асса, ҚҚС есепке жатқызылмайды.