Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Конец марта. Вы закрыли год, подписали финотчётность, и тут — срок сдачи декларации по КПН. Открываете «Форму 100», жмёте «Заполнить», а программа выдаёт налогооблагаемый доход, который вы глазами не узнаёте: в оборотке прибыль одна, а в декларации — другая. Ничего сверхъестественного: часть расходов не идёт на вычет, часть доходов корректируется, амортизация в налоговом учёте своя. Эта методичка — про то, как заполнить Форму 100 так, чтобы цифры сходились и вопросов от УГД не было.
1. Назначение
Форма 100.00 — это годовая Декларация по корпоративному подоходному налогу (КПН). Её сдают юрлица-резиденты на общеустановленном режиме (и постоянные учреждения нерезидентов). В ней вы показываете совокупный годовой доход, вычеты, налогооблагаемый доход и сумму КПН к уплате за год. Это отчёт по подоходному налогу, а не по НДС — НДС живёт в Форме 300.00.
2. Где найти
Путь в меню: Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты (или раздел Отчёты → Регламентированная отчётность). Далее кнопка Создать → в списке видов отчётов группа «Налоговая отчётность» → «Форма 100.00 (Декларация по КПН)». Укажите организацию и год — откроется бланк.
Чтобы открыть объект сразу в 1С: Сервис (главное меню) → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет100Форма
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» (или значок ℹ в правом верхнем углу). Там две строки: версия платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Формы деклараций меняются вслед за приказами МФ РК, поэтому перед сдачей сверьте релиз — на устаревшем релизе бланк может быть неактуальным.
3. Как заполнить — по шагам
Форма состоит из главного листа 100.00 и приложений 100.01–100.07. Заполнять удобнее с приложений, потому что итоги оттуда переносятся в 100.00.
Шаг 1. Шапка (обязательно).
- Организация — за кого сдаёте. От неё зависят реквизиты, БИН и данные учёта.
- Налоговый период (год) — отчётный год. Ошибётесь в году — соберутся не те обороты.
- Вид декларации — «Первоначальная», «Очередная», «Дополнительная» или «Ликвидационная». По умолчанию первоначальная. Дополнительную ставьте только когда корректируете уже сданную — иначе УГД примет её как новую первичную.
- Признак резидентства, категория налогоплательщика — галочки в разделе «Общая информация». Влияют на состав приложений (например, у крупного налогоплательщика есть свои строки).
Шаг 2. Автозаполнение. Кнопка «Заполнить» тянет данные из учёта: доходы со счетов раздела 6000, расходы — 7000, данные по фиксированным активам — из регистров амортизации. Это черновик, не финал.
Шаг 3. Приложение 100.01 «Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг». Здесь ТМЗ на начало/конец, приобретение, себестоимость (счёт 7010) — формирует сумму вычета по реализованным товарам.
Шаг 4. Приложение 100.02 «Вычеты по фиксированным активам». Налоговая амортизация по группам (I–IV). Она почти всегда отличается от бухгалтерской — это главный источник расхождения «прибыль в оборотке ≠ доход в декларации».
Шаг 5. Приложение 100.07 «Сведения по определению налогооблагаемого дохода». Ключевое приложение: тут доходы (строки 100.00.001–009) и вычеты (100.00.019 и расшифровка). Здесь вы убираете из вычетов то, что на вычет не идёт: сверхнормативные представительские, штрафы в бюджет, отдельные командировочные сверх норм и т.д.
Шаг 6. Приложение 100.06 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчётности». Переносятся показатели баланса и ОПиУ. Должны биться с вашей финотчётностью.
Шаг 7. Главный лист 100.00. Проверьте цепочку: СГД (стр. 100.00.001) → корректировки → вычеты (100.00.019) → налогооблагаемый доход (100.00.100) → КПН по ставке 20% (100.00.150) → минус зачёты и авансовые платежи → КПН к уплате (100.00.170).
Шаг 8. Кнопка «Проверить» (контрольные соотношения и выгрузка), затем «Записать» и «Отправить» через 1С-Отчётность.
4. Разобранный пример с цифрами
ТОО на общеустановленном режиме за 2025 год:
| Показатель | Сумма, ₸ |
|---|---|
| Доход от реализации (Кт 6010) | 50 000 000 |
| Прочие доходы | 1 200 000 |
| Совокупный годовой доход (СГД) | 51 200 000 |
| Себестоимость реализации (Дт 7010) | 30 000 000 |
| Расходы периода (зарплата, аренда и пр.) | 8 500 000 |
| Налоговая амортизация ФА (прил. 100.02) | 1 500 000 |
| Сверхнормативные расходы, НЕ на вычет | −800 000 |
| Итого вычеты | 39 200 000 |
| Налогооблагаемый доход | 12 000 000 |
КПН = 12 000 000 × 20% = 2 400 000 ₸.
Допустим, в течение года авансовых платежей по КПН не было (СГД за предыдущий год ниже порога 325 000 МРП — авансы платить не обязаны). Тогда к уплате по строке 100.00.170 — все 2 400 000 ₸, срок — до 10 апреля года, следующего за отчётным (после срока сдачи 31 марта).
Сама Форма 100 — это отчёт, проводок она не делает. Начисление налога вы отражаете отдельной Операцией (Операции → Операции, введённые вручную):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 7710 | 3110 | 2 400 000 | Начислен КПН за 2025 год |
| 3110 | 1030 | 2 400 000 | Уплачен КПН с текущего счёта |
Где 7710 — «Расходы по корпоративному подоходному налогу», 3110 — «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате», 1030 — «Деньги на текущих банковских счетах».
Для справки: ставки и лимиты 2026 года (МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸, НДС 16%) в Форме 100 напрямую не участвуют — это декларация по КПН со ставкой 20%. МРП здесь важен только для порога авансовых платежей (325 000 МРП) и отдельных нормируемых расходов.
5. Виды операции (варианты декларации)
Форма 100 — регламентированный отчёт, «видов операции» как у документа у неё нет, но есть вид декларации (реквизит в шапке):
- Первоначальная — сдаёте за период впервые.
- Очередная — периодическая сдача (для отдельных категорий).
- Дополнительная — корректировка ранее сданной: указываете только суммы изменений.
- Дополнительная по уведомлению — корректировка по требованию УГД.
- Ликвидационная — при ликвидации/реорганизации, за неполный период.
6. Что формируется при отправке
- Проводок нет — это отчёт, а не документ учёта. Движений по регистрам бухгалтерии/налоговым регистрам он не делает.
- Формируется электронный файл декларации в утверждённом формате и уходит в СГДС (Кабинет налогоплательщика / СОНО) через сервис 1С-Отчётность.
- В журнале регламентированных отчётов сохраняется отправленный экземпляр, а после обработки — уведомление о принятии (или об ошибке форматно-логического контроля).
- Начисление КПН к уплате по итогам декларации проводится вами вручную операцией (см. пример) либо документом закрытия — на движения самой Формы 100 это не влияет.
7. Печатные формы
- Форма 100.00 — главный лист декларации.
- Приложения 100.01 – 100.07 — каждое печатается отдельно.
- Печать со штрих-кодом (PDF417) — для сдачи на бумаге в УГД.
- Кнопка «Печать» позволяет вывести как всю декларацию, так и выбранные приложения.
8. Частые ошибки
«Не заполнены обязательные реквизиты: код налогового органа» — в карточке организации не указан УГД по месту регистрации. Откройте организацию → «Налоговая инспекция» и заполните код.
«Сумма строки 100.00.100 не соответствует контрольному соотношению» — при ручной правке разошлись доходы, вычеты и итог. Не правьте итоговые строки руками: исправьте приложения (100.01, 100.02, 100.07) и пересоберите главный лист.
«Данные бухгалтерской отчётности (прил. 100.06) не соответствуют финансовой отчётности» — вы сдали ФНО-2 (баланс, ОПиУ) с одними цифрами, а в 100.06 другие. Приведите приложение 100.06 в соответствие с уже сданной годовой финотчётностью.
«Ошибка форматно-логического контроля при выгрузке» — устаревший релиз или бланк. Обновите конфигурацию до актуального релиза и пересоздайте отчёт.
Расхождение прибыли и налогооблагаемого дохода — не ошибка программы. Причина почти всегда в разнице бухгалтерской и налоговой амортизации (прил. 100.02) и в невычитаемых расходах (штрафы, пени в бюджет, сверхнормативные представительские). Проверьте эти строки.
9. FAQ
Когда сдавать Форму 100 и платить КПН? Декларацию — до 31 марта года, следующего за отчётным. КПН по декларации — до 10 апреля.
Кто вообще сдаёт Форму 100? Юрлица-резиденты на общеустановленном режиме и постоянные учреждения нерезидентов. Кто на упрощёнке (Форма 910) или патенте — не сдаёт.
Почему прибыль в оборотке не равна налогооблагаемому доходу? Из-за разниц: налоговая амортизация ≠ бухгалтерская, часть расходов не идёт на вычет, часть доходов корректируется. Это нормально.
Какая ставка КПН? Стандартная 20%. Для производителей сельхозпродукции по отдельным видам деятельности — 10%.
Нужно ли мне платить авансовые платежи по КПН? Только если ваш СГД за предыдущий год превысил 325 000 МРП. Малый и средний бизнес чаще всего от авансов освобождён.
Форма 100 считает НДС? Нет. НДС — это отдельная Декларация 300.00. В Форме 100 доходы показываются без НДС.
Как подать корректировку, если ошибся? Создайте новую Форму 100 за тот же год, в шапке выберите вид «Дополнительная» и укажите только суммы изменений (дельту), а не полные значения заново.
Куда относятся штрафы и пени в бюджет — на вычет? Нет, они не вычитаются. Уберите их из вычетов в приложении 100.07, иначе занизите КПН.
Что делать, если после «Заполнить» приложение 100.02 пустое, а фиксированные активы есть? Проверьте, что по ОС ведётся налоговый учёт и заведены налоговые группы фиксированных активов, а амортизация за год рассчитана (закрытие месяца проведено).
Можно ли сдать декларацию на бумаге? Да, распечатайте форму со штрих-кодом (PDF417) и сдайте в УГД, но электронная подача через Кабинет налогоплательщика/1С-Отчётность быстрее и с автоматическим контролем.
10. Смежные документы
- На основании чего формируется: данные учёта за год — реализация (счёт 6010), себестоимость (7010), расходы периода (счета 7000), регистры амортизации фиксированных активов, годовая финансовая отчётность.
- Что вводят рядом / после: Операция для начисления КПН (Дт 7710 Кт 3110) и Списание с расчётного счёта / Платёжное поручение для уплаты. Годовая финансовая отчётность (ФНО-2) сдаётся вместе с Формой 100 — их показатели должны совпадать.
- Связанные декларации: Форма 300.00 (НДС), Форма 200.00 (ИПН и соцплатежи), Форма 101.03/101.04 (КПН у источника).
Как узнать свой релиз: «Справка» → «О программе» — там версия платформы и релиз конфигурации.
Методичка подготовлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. На других релизах бланк декларации и контрольные соотношения могут отличаться — сверяйтесь перед сдачей.