已在 3.0.74.2 版「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）上验证。
三月末。您已完成年度结账、签署了财务报表，此时——企业所得税（КПН）申报表的提交期限到了。您打开「表100」，点击「填充」，程序却给出一个您用眼睛都认不出来的应纳税所得额：账务流水表里的利润是一个数，申报表里却是另一个数。这没什么稀奇：部分费用不计入扣除，部分收入需要调整，税务核算中的折旧也有自己的算法。这份指南就是讲：如何填写表100，让数字对得上、让国家收入局（УГД）没有疑问。
1. 用途
表100.00 是年度企业所得税（КПН）申报表。由采用一般纳税制度的居民法人（以及非居民的常设机构）提交。在其中您需要列示年度总收入、扣除额、应纳税所得额以及全年应缴КПН金额。这是关于所得税的报表，而不是增值税——增值税在表300.00中体现。
2. 在哪里找到
菜单路径：报表 → 1С-报表 → 规范化报表（或报表 → 规范化报表板块）。然后点击创建按钮 → 在报表类型列表中找到「税务报表」组 → 「表100.00（КПН申报表）」。指定组织和年度——即会打开表单。
若要在1С中直接打开对象：服务（主菜单）→「按导航链接跳转」并粘贴：
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет100Форма
2а. 如何查看自己的版本
「帮助」→「关于程序」（或右上角的 ℹ 图标）。那里有两行：平台版本（例如 8.3.24）和配置版本——「哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）」。申报表格式随哈萨克斯坦财政部（МФ РК）的命令而变更，因此提交前请核对版本——在过时的版本上表单可能已不是最新的。
3. 如何填写——分步骤
表单由主页 100.00 和附表 100.01–100.07 组成。从附表开始填写更方便，因为附表的合计会转入 100.00。
第1步：表头（必填）。
- 组织——为谁提交。它决定了明细信息、BIN 和核算数据。
- 纳税期（年度）——报告年度。年度填错——将汇集到错误的周转数据。
- 申报表类型——「初次」、「定期」、「补充」或「清算」。默认为初次。只有在更正已提交的申报表时才选补充——否则УГД会将其作为新的初次申报接收。
- 居民身份标志、纳税人类别——「一般信息」板块中的勾选项。会影响附表的构成（例如，大型纳税人有自己的行）。
第2步：自动填充。「填充」按钮会从核算数据中提取：收入来自 6000 系列科目，费用来自 7000，固定资产数据来自折旧登记簿。这是草稿，不是最终版。
第3步：附表100.01「已销售商品、工程、服务的成本」。此处填写期初/期末存货（ТМЗ）、采购、成本（7010 科目）——形成已销售商品的扣除金额。
第4步：附表100.02「固定资产扣除」。按组别（I–IV）计算的税务折旧。它几乎总是与会计折旧不同——这是「流水表利润 ≠ 申报表所得」这种差异的主要来源。
第5步：附表100.07「应纳税所得额确定相关信息」。关键附表：这里是收入（100.00.001–009 行）和扣除（100.00.019 及明细）。在此您要从扣除中剔除不计入扣除的部分：超标准业务招待费、上缴预算的罚款、超额的部分差旅费等。
第6步：附表100.06「年度财务报表组成部分信息」。转入资产负债表和损益表（ОПиУ）的指标。应与您的财务报表相符。
第7步：主页100.00。检查链条：年度总收入СГД（100.00.001 行）→ 调整 → 扣除（100.00.019）→ 应纳税所得额（100.00.100）→ 按 20% 税率计算的КПН（100.00.150）→ 减去抵扣和预缴款 → 应缴КПН（100.00.170）。
第8步：「检查」按钮（控制关系和导出），然后「保存」并通过1С-报表「发送」。
4. 带数字的详解示例
采用一般纳税制度的ТОО，2025 年度：
| 指标 | 金额，₸ |
|---|---|
| 销售收入（贷 6010） | 50 000 000 |
| 其他收入 | 1 200 000 |
| 年度总收入（СГД） | 51 200 000 |
| 销售成本（借 7010） | 30 000 000 |
| 期间费用（工资、租金等） | 8 500 000 |
| 固定资产税务折旧（附表 100.02） | 1 500 000 |
| 超标准费用，不计入扣除 | −800 000 |
| 扣除合计 | 39 200 000 |
| 应纳税所得额 | 12 000 000 |
КПН = 12 000 000 × 20% = 2 400 000 ₸。
假设年度内没有КПН预缴款（上一年度СГД低于 325 000 МРП 的门槛——无需缴纳预缴款）。那么 100.00.170 行的应缴金额为全部 2 400 000 ₸，期限为报告年度次年的 4 月 10 日之前（在 3 月 31 日提交期限之后）。
表100 本身是一份报表，它不产生会计分录。税额的计提由您通过单独的操作（操作 → 手工录入的操作）来反映：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 7710 | 3110 | 2 400 000 | 计提 2025 年度КПН |
| 3110 | 1030 | 2 400 000 | 从活期账户缴纳КПН |
其中 7710 是「企业所得税费用」，3110 是「应缴企业所得税」，1030 是「银行活期账户上的资金」。
供参考：2026 年的税率和限额（МРП 4 325 ₸，МЗП 85 000 ₸，НДС 16%）在表100 中不直接参与——这是税率为 20% 的КПН申报表。此处МРП仅对预缴款门槛（325 000 МРП）和个别可定额费用有意义。
5. 操作类型（申报表变体）
表100 是规范化报表，它没有像单据那样的「操作类型」，但有申报表类型（表头中的属性）：
- 初次——首次为该期间提交。
- 定期——周期性提交（针对个别类别）。
- 补充——对此前已提交的申报表进行更正：只填写变动金额。
- 按通知补充——应УГД要求进行的更正。
- 清算——在清算/重组时，针对不完整期间。
6. 发送时生成什么
- 没有会计分录——这是报表，而不是核算单据。它不会在会计登记簿/税务登记簿上产生任何变动。
- 生成经批准格式的申报表电子文件，并通过1С-报表服务发送至СГДС（纳税人办公室 / СОНО）。
- 规范化报表日志中保存已发送的副本，处理后——保存受理通知（或格式逻辑控制错误通知）。
- 根据申报表结果计提应缴КПН由您手工通过操作（见示例）或通过结账单据完成——这不影响表100 本身的变动。
7. 打印表单
- 表100.00——申报表主页。
- 附表100.01 – 100.07——每一份单独打印。
- 带条形码打印（PDF417）——用于以纸质形式提交至УГД。
- 「打印」按钮可以输出整份申报表，也可以输出选定的附表。
8. 常见错误
「必填属性未填写：税务机关代码」——组织卡片中未指定登记地的УГД。打开组织 →「税务稽查处」并填写代码。
「100.00.100 行金额不符合控制关系」——手工修改时收入、扣除和合计出现了偏差。不要用手修改合计行：修正附表（100.01、100.02、100.07）后重新汇总主页。
「会计报表数据（附表 100.06）与财务报表不符」——您提交的ФНО-2（资产负债表、损益表）是一组数字，而 100.06 中是另一组。请使附表 100.06 与已提交的年度财务报表保持一致。
「导出时格式逻辑控制错误」——版本或表单过时。请将配置更新至最新版本并重新创建报表。
利润与应纳税所得额的差异——不是程序的错误。原因几乎总是在于会计折旧与税务折旧的差异（附表 100.02）以及不可扣除的费用（上缴预算的罚款、滞纳金、超标准业务招待费）。请检查这些行。
9. FAQ
何时提交表100 并缴纳КПН？ 申报表——报告年度次年的 3 月 31 日之前。按申报表缴纳КПН——4 月 10 日之前。
究竟谁需要提交表100？ 采用一般纳税制度的居民法人以及非居民的常设机构。采用简易制度（表910）或专利制的不提交。
为什么流水表中的利润不等于应纳税所得额？ 由于差异：税务折旧 ≠ 会计折旧，部分费用不计入扣除，部分收入需要调整。这是正常的。
КПН税率是多少？ 标准税率为 20%。对于个别经营活动的农产品生产者——为 10%。
我需要缴纳КПН预缴款吗？ 只有在您上一年度СГД超过 325 000 МРП 时才需要。中小企业通常免于预缴。
表100 计算НДС吗？ 不。НДС是单独的申报表300.00。表100 中收入不含НДС列示。
如果填错了，如何提交更正？ 为同一年度创建一份新的表100，在表头选择「补充」类型，只填写变动金额（差额），而不是重新填写完整数值。
上缴预算的罚款和滞纳金归入何处——计入扣除吗？ 不，它们不可扣除。请在附表 100.07 中将其从扣除中剔除，否则会低估КПН。
如果点击「填充」后附表 100.02 为空，但确实有固定资产，该怎么办？ 请检查固定资产是否进行了税务核算并建立了固定资产税务组，以及年度折旧是否已计算（月度结账已完成）。
可以以纸质形式提交申报表吗？ 可以，打印带条形码的表单（PDF417）并提交至УГД，但通过纳税人办公室/1С-报表电子提交更快且有自动控制。
10. 相关单据
- 依据什么生成：全年核算数据——销售（6010 科目）、成本（7010）、期间费用（7000 系列科目）、固定资产折旧登记簿、年度财务报表。
- 相邻/之后录入的内容：用于计提КПН的操作（借 7710 贷 3110）和用于缴纳的从结算账户核销 / 付款委托书。年度财务报表（ФНО-2）与表100 一起提交——其指标应当一致。
- 相关申报表：表300.00（НДС）、表200.00（ИПН和社会缴款）、表101.03/101.04（源泉扣缴КПН）。
如何查看自己的版本：「帮助」→「关于程序」——那里有平台版本和配置版本。
本指南针对「哈萨克斯坦会计」3.0 版、3.0.74.2 版编写。在其他版本上，申报表表单和控制关系可能有所不同——提交前请核对。