Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Конец года. Вы — ИП на общеустановленном режиме. Весь год вы возили товар, платили аренду и зарплату продавцу, а теперь надо посчитать свой личный подоходный налог и отчитаться перед КГД до 31 марта. В голове крутится вопрос: «Сколько я реально должен государству?» Открываете Форму 220.00, жмёте «Заполнить» — и видите цифру, которая не сходится с тем, что вы прикинули на калькуляторе. Ниже — как заполнить эту декларацию так, чтобы она сошлась, и что делать, когда не сходится.
1. Назначение
Форма 220.00 — годовая Декларация по индивидуальному подоходному налогу для ИП и лиц, занимающихся частной практикой (адвокаты, нотариусы, частные судебные исполнители), которые работают на общеустановленном режиме. Она считает ваш облагаемый доход (доходы минус вычеты), применяет налоговые вычеты и ставку ИПН и показывает сумму налога к уплате в бюджет за год.
2. Где найти
Раздел «Отчёты» → «Регламентированные отчёты» → кнопка «Создать» → в списке видов отчётов выберите «220.00 Декларация по индивидуальному подоходному налогу».
Быстрый способ открыть объект прямо в 1С: меню «Сервис и настройки» → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет220Форма
Внутри формы 1С-Отчётности отчёт лежит в группе «Налоговая отчётность».
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне вы увидите версию платформы (например, 8.3.2x) и релиз конфигурации — строка «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Если релиз старше, состав приложений и контрольные соотношения формы 220 могут отличаться — обновитесь перед сдачей.
3. Как заполнить
Форма 220 — это регламентированный отчёт, а не документ. Он читает данные вашего учёта и раскладывает их по строкам. Поэтому 80% успеха — не в самой форме, а в том, закрыт ли у вас год.
Шаг 1. Титульный лист (обязательно)
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (ИП) | Выбираете своё ИП. Если в базе несколько организаций и вы выберете чужую — отчёт заполнится не вашими доходами. Обязательно. |
| Налоговый период (год) | Ставите отчётный год, например 2026. Ошиблись годом — данные подтянутся за другой период, налог не сойдётся. Обязательно. |
| Вид декларации | Очередная / дополнительная / ликвидационная / дополнительная по уведомлению. Первичную за год сдаёте как «очередную». Неверный вид — КГД либо не примет, либо задвоит начисление. Обязательно. |
| ИИН | Подтягивается из карточки ИП. Проверьте: чужой или пустой ИИН — отказ в приёме на портале. |
| Код органа гос. доходов | УГД по месту регистрации. При ошибке декларация уходит «не туда». |
| Признаки: резидент / нерезидент, категория налогоплательщика | Ставите галочки, соответствующие вашему статусу. Для обычного ИП-резидента — «резидент». Неверный признак меняет доступные приложения и порядок расчёта. |
Шаг 2. Кнопка «Заполнить»
Нажимаете «Заполнить» — программа собирает совокупный годовой доход (СГД) и вычеты из данных учёта: доход от реализации, себестоимость, зарплату, налоги, аренду и прочие расходы. Числа встают в основную форму 220.00 и в приложения (220.01 «Доходы», 220.02 и др. — по вашей деятельности).
Шаг 3. Проверьте ключевые строки
- СГД — все доходы за год без НДС (если вы плательщик НДС, реализация показывается за минусом налога по ставке 16%).
- Вычеты — расходы, связанные с деятельностью: себестоимость товаров, ФОТ, соцплатежи, аренда, амортизация.
- Налоговые вычеты по ИПН — ваш базовый вычет 30 МРП в месяц (максимум 360 МРП за год), плюс ОПВ и ВОСМС «за себя».
- Ставка — 10% с облагаемого дохода до 8 500 МРП за год и 15% с суммы сверх этого порога.
Шаг 4. Проверка и выгрузка
Кнопка «Проверить» → «Проверить контрольные соотношения» ловит арифметику и логику. Затем «Проверить выгрузку» — формируется файл ФНО. Отправка: «Отправить» через 1С-Отчётность или «Выгрузить» в файл для загрузки в Кабинет налогоплательщика / СОНО.
4. Разобранный пример с цифрами
ИП «Асель», общеустановленный режим, плательщик НДС. Числа за 2026 год (МРП = 4 325 ₸):
Доходы и расходы бизнеса:
- Доход от реализации товаров (без НДС 16%): 40 000 000 ₸
- Вычеты (себестоимость 25 000 000 + зарплата и налоги 3 000 000 + прочие 0): в примере вычетов не по товарам — упростим до себестоимости 28 000 000 ₸
- Облагаемый доход бизнеса = 40 000 000 − 28 000 000 = 12 000 000 ₸
Налоговые вычеты «за себя»:
- Базовый вычет: 360 МРП = 360 × 4 325 = 1 557 000 ₸
- Облагаемый доход для ИПН = 12 000 000 − 1 557 000 = 10 443 000 ₸
Ставка. Порог 8 500 МРП = 8 500 × 4 325 = 36 762 500 ₸. Ваши 10 443 000 ₸ ниже порога → весь доход по 10%.
ИПН к уплате = 10 443 000 × 10% = 1 044 300 ₸.
Если бы облагаемый доход был, скажем, 50 000 000 ₸: до 36 762 500 — по 10% (3 676 250 ₸), а остаток 13 237 500 — по 15% (1 985 625 ₸), итого 5 661 875 ₸.
Проводки
⚠️ Сама форма 220 проводок не делает — это декларация, она только читает учёт. Начисление и уплату отражаете отдельно. Доходы и себестоимость за год у вас уже проведены обычными документами реализации:
| Операция | Дт | Кт | Сумма |
|---|---|---|---|
| Доход от реализации (реализация товаров) | 1210 | 6010 | 40 000 000 |
| Списана себестоимость | 7010 | 1330 | 28 000 000 |
| НДС по реализации (16%) | 1210 | 3130 | 6 400 000 |
| Уплата ИПН по декларации 220 в бюджет | 3120 | 1030 | 1 044 300 |
Оплата ИПН проводится документом «Списание с текущего счёта» (вид операции — уплата налога), Дт 3120 «Индивидуальный подоходный налог» Кт 1030 «Деньги на текущих счетах».
5. Виды операции (виды декларации)
Форма 220 — регламентированный отчёт, «операция» здесь = вид декларации на титульном листе:
- Очередная — основная годовая декларация.
- Дополнительная — исправляет уже сданную (указываете только изменения/дельту).
- Дополнительная по уведомлению — по требованию органа госдоходов.
- Ликвидационная — при снятии ИП с регистрации до конца года.
6. Что формируется при проведении
Регламентированный отчёт не создаёт бухгалтерских проводок, движений по регистрам, ЭСФ или СНТ — это принципиальное отличие от документов. При записи/отправке формируются:
- сохранённый экземпляр отчёта в списке регламентированных отчётов;
- XML-файл ФНО формата 220.00 для загрузки в Кабинет налогоплательщика / СОНО;
- при отправке через 1С-Отчётность — транспортный контейнер и, после сдачи, уведомление о приёме и протокол от КГД.
ЭСФ и СНТ выпускаются другими объектами (реализациями и «Электронными счетами-фактурами»), а не декларацией.
7. Печатные формы
По кнопке «Печать» доступны:
- Форма 220.00 — основная (титул + итоговые строки СГД, вычетов, ИПН);
- Приложения 220.01–220.xx — по составу вашей декларации (доходы, вычеты, сведения о нерезидентах и т. д.);
- Печать всех включённых листов одним пакетом.
Печатать можно как заполненный бланк для подписи, так и пустую форму.
8. Частые ошибки
«Не выполнены операции закрытия месяца (года)» / строки пустые. Форме нечего читать: не закрыты месяцы. Проведите «Закрытие месяца» за все месяцы года и повторите «Заполнить».
«Не совпадает контрольное соотношение: строка … ≠ …». Классика при выгрузке. Откройте «Проверить контрольные соотношения» — 1С покажет, какие строки не бьются. Обычно причина — ручные правки в ячейках поверх автозаполнения. Уберите ручные корректировки или доначислите недостающие данные в учёте.
«Указан неверный ИИН» / «ИИН не заполнен». Портал отклонит файл. Проверьте ИИН в карточке ИП (раздел «Главное» → «Организации») и переформируйте отчёт.
«Вид декларации не соответствует ранее принятой». Вы отправляете «очередную» повторно за тот же период. Для исправлений выбирайте «Дополнительная» и указывайте только изменения.
Доход задвоен или занижен. Проверьте, что все реализации проведены и нет дублей, а суммы взяты без НДС. Если вы неплательщик НДС — доход показывается в полной сумме.
9. FAQ
За какой срок и до какой даты сдаётся форма 220.00? Это годовая декларация. Срок сдачи — до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ИПН — не позднее 10 календарных дней после срока сдачи.
Кто вообще сдаёт форму 220, а не 200? Форму 220 сдают ИП и лица частной практики на общеустановленном режиме — по своему индивидуальному подоходному налогу. Форма 200 — это ИПН и соцналог по наёмным работникам (как налоговый агент). Если у вас есть сотрудники, вы сдаёте и 200 (по ним), и 220 (по себе).
Какой базовый налоговый вычет применять в 2026 году? 30 МРП в месяц, но не более 360 МРП за год (360 × 4 325 = 1 557 000 ₸). Норма 14 МРП действовала до 2026 года и больше не применяется.
По какой ставке считается ИПН? 10% с облагаемого дохода до 8 500 МРП за год (36 762 500 ₸ при МРП 4 325) и 15% с суммы, превышающей этот порог.
Форма делает проводки или ЭСФ? Нет. Это регламентированный отчёт: он только читает данные учёта и формирует файл ФНО. Начисление/уплату ИПН и все ЭСФ/СНТ отражают отдельные документы.
Нажал «Заполнить», а строки пустые — почему? Скорее всего не закрыт год: нет операций «Закрытие месяца» или не проведены документы доходов/расходов. Закройте все месяцы года и заполните заново.
Как исправить уже сданную декларацию? Создайте новую форму 220 за тот же период, поставьте вид «Дополнительная» и укажите только суммы изменений (дельту), а не полные значения.
Как учитывается НДС в доходе? Если вы плательщик НДС (ставка 16% в 2026 году), в СГД доход попадает без НДС. Неплательщик НДС показывает выручку полностью.
Уменьшают ли ИПН уплаченные ОПВ и ВОСМС «за себя»? Да, обязательные пенсионные взносы и взносы ВОСМС за себя входят в налоговые вычеты и уменьшают облагаемый доход до применения ставки.
Как отправить декларацию прямо из 1С? Через 1С-Отчётность — кнопка «Отправить». Без подключённого сервиса используйте «Выгрузить» и загрузите XML в Кабинет налогоплательщика или СОНО.
10. Смежные документы
На основании чего заполняется форма 220:
- документы реализации (доход, счёт 6010) и списания себестоимости (7010);
- начисление зарплаты и налогов по сотрудникам;
- регламентные операции «Закрытие месяца» и закрытие года;
- справки-расчёты по доходам и вычетам ИП.
Что связано с ней после сдачи:
- «Списание с текущего счёта» — уплата ИПН в бюджет (Дт 3120 Кт 1030);
- форма 200.00 — если у вас есть работники (ИПН и соцналог по ним);
- декларация по НДС (форма 300.00) — если вы плательщик НДС.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе»: там показаны версия платформы и релиз конфигурации. Эта инструкция составлена и проверена для релиза «Бухгалтерия для Казахстана» 3.0.74.2 (редакция 3.0). На других релизах состав приложений и контрольные соотношения формы 220 могут отличаться — сверяйтесь с актуальным бланком КГД.