3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілген.
Жылдың соңы. Сіз — жалпы режимдегі ЖК. Жыл бойы тауар тасып, жалдау ақысы мен сатушының жалақысын төлеп келдіңіз, енді жеке табыс салығын есептеп, 31 наурызға дейін КГД-ға есеп беруге тура келеді. Сізді мазалайтын сұрақ: «Мен мемлекетке қанша қарызбын?» Форманы 220.00 ашып, «Толтыру» батырмасын басасыз — және калькуляторда есептегеніңізбен сәйкес келмейтін санды көресіз. Төменде осы декларацияны қалай толтыру керектігі және сәйкес келмеген жағдайда не істеу керектігі туралы ақпарат берілген.
1. Мақсаты
Форма 220.00 — ЖК және жеке практикамен айналысатын тұлғалар (адвокаттар, нотариустар, жеке сот орындаушылары) үшін жеке табыс салығы бойынша жылдық декларация, олар жалпы режимде жұмыс істейді. Бұл форма сіздің салық салынатын табысыңызды (табыс минус шегерімдер) есептейді, салық шегерімдерін және ЖТС ставкасын қолданады және жыл бойы бюджетке төленетін салық сомасын көрсетеді.
2. Қайдан табуға болады
«Есептер» бөлімі → «Реттелген есептер» → «Жасау» батырмасы → есеп түрлері тізімінен «220.00 Жеке табыс салығы бойынша декларацияны» таңдаңыз.
1С-те объектіні жылдам ашу үшін: «Сервис және параметрлер» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» мәзірін таңдаңыз және енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет220Форма
1С-Есептіліктің ішінде есеп «Салықтық есептілік» тобына жатады.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде платформа нұсқасын (мысалы, 8.3.2x) және конфигурация релизін көресіз — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы. Егер релиз ескі болса, 220 формасының қосымшалары мен бақылау қатынастары өзгеше болуы мүмкін — тапсыру алдында жаңартыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Форма 220 — бұл реттелген есеп, құжат емес. Ол деректеріңізді оқиды және оларды жолдарға орналастырады. Сондықтан 80% табыс — формада емес, жылды жапқан-жабмағаныңызда.
1-қадам. Титулдық бет (міндетті)
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (ЖК) | Өз ЖК-ні таңдайсыз. Егер базада бірнеше ұйым болса және сіз бөтен ұйымды таңдасаңыз — есеп сіздің табыстарыңызбен толтырылмайды. Міндетті. |
| Салық кезеңі (жыл) | Есепті жылды көрсетесіз, мысалы, 2026. Жылмен қателессеңіз — деректер басқа кезең үшін тартылады, салық сәйкес келмейді. Міндетті. |
| Декларация түрі | Кезекті / қосымша / жою / хабарлама бойынша қосымша. Жылдық алғашқы декларацияны «кезекті» ретінде тапсырасыз. Қате түр — КГД қабылдамайды немесе есептеуді екі рет жүргізеді. Міндетті. |
| ЖСН | ЖК карточкасынан тартылады. Тексеріңіз: бөтен немесе бос ЖСН — порталға қабылданбайды. |
| Мемлекеттік кірістер органының коды | Тіркелген жері бойынша МКД. Қате болса, декларация «бұрыс» кетеді. |
| Белгілер: резидент / резидент емес, салық төлеушінің категориясы | Сіздің статусыңызға сәйкес белгілерді қойыңыз. Әдеттегі ЖК-резидент үшін — «резидент». Қате белгі қолжетімді қосымшаларды және есептеу тәртібін өзгертеді. |
2-қадам. «Толтыру» батырмасы
«Толтыру» батырмасын басасыз — бағдарлама жылдық жиынтық табысты (ЖЖТ) және шегерімдерді есептейді: сату табысы, өзіндік құн, жалақы, салықтар, жалдау ақысы және басқа шығындар. Сандар негізгі форма 220.00 және қосымшаларға (220.01 «Табыс», 220.02 және т.б. — сіздің қызметіңіз бойынша) орналастырылады.
3-қадам. Негізгі жолдарды тексеріңіз
- ЖЖТ — жыл бойы барлық табыстар ҚҚС-сыз (егер сіз ҚҚС төлеушісі болсаңыз, сату салықтан 16% шегеріліп көрсетіледі).
- Шегерімдер — қызметпен байланысты шығындар: тауарлардың өзіндік құны, ЖТ, әлеуметтік төлемдер, жалдау ақысы, амортизация.
- ЖТС бойынша салық шегерімдері — сіздің негізгі шегеріміңіз 30 МРП айына (жылына максимум 360 МРП), плюс ОПВ және ВОСМС «өзіңіз үшін».
- Ставка — 10% салық салынатын табыс 8 500 МРП-ға дейін жылына және 15% осы шектен асқан сомаға.
4-қадам. Тексеру және шығару
«Тексеру» → «Бақылау қатынастарын тексеру» батырмасы арифметика мен логиканы тексереді. Содан кейін «Шығару тексеру» — ФНО файлы қалыптасады. Жіберу: «Жіберу» 1С-Есептілік арқылы немесе «Шығару» файлды салық төлеушінің кабинеті / СОНО-ға жүктеу үшін.
4. Сандармен мысал
ЖК «Асель», жалпы режим, ҚҚС төлеушісі. 2026 жылға арналған сандар (МРП = 4 325 ₸):
Бизнес табыстары мен шығындары:
- Тауарларды сатудан табыс (ҚҚС 16% жоқ): 40 000 000 ₸
- Шегерімдер (өзіндік құн 25 000 000 + жалақы мен салықтар 3 000 000 + басқа 0): мысалда тауарлар бойынша шегерімдер жоқ — өзіндік құнды 28 000 000 ₸ деп қарастырамыз
- Бизнес табысы = 40 000 000 − 28 000 000 = 12 000 000 ₸
«Өзіңіз үшін» салық шегерімдері:
- Негізгі шегерім: 360 МРП = 360 × 4 325 = 1 557 000 ₸
- ЖТС үшін салық салынатын табыс = 12 000 000 − 1 557 000 = 10 443 000 ₸
Ставка. 8 500 МРП шегі = 8 500 × 4 325 = 36 762 500 ₸. Сіздің 10 443 000 ₸ шектен төмен → барлық табыс 10% бойынша.
Төленетін ЖТС = 10 443 000 × 10% = 1 044 300 ₸.
Егер салық салынатын табыс, мысалы, 50 000 000 ₸ болса: 36 762 500-ге дейін — 10% (3 676 250 ₸), ал қалған 13 237 500 — 15% (1 985 625 ₸), барлығы 5 661 875 ₸.
Жазбалар
⚠️ Формасы 220 жазбаларды жасамайды — бұл декларация, ол тек есепті оқиды. Жинақтау мен төлеуді бөлек көрсетесіз. Жыл бойы табыстар мен өзіндік құнды сізде бұрынғы құжаттармен өткізілген:
| Операция | Дт | Кт | Сома |
|---|---|---|---|
| Тауарларды сатудан табыс | 1210 | 6010 | 40 000 000 |
| Өзіндік құн есептен шығарылды | 7010 | 1330 | 28 000 000 |
| Сатудан ҚҚС (16%) | 1210 | 3130 | 6 400 000 |
| Декларация 220 бойынша ЖТС-ны бюджетке төлеу | 3120 | 1030 | 1 044 300 |
ЖТС төлеу «Ағымдағы шоттан есептен шығару» құжатымен жүргізіледі (операция түрі — салық төлеу), Дт 3120 «Жеке табыс салығы» Кт 1030 «Ағымдағы шоттардағы ақша».
5. Операция түрлері (декларация түрлері)
Форма 220 — реттелген есеп, «операция» мұнда = декларация түрі титулдық бетте:
- Кезекті — негізгі жылдық декларация.
- Қосымша — бұрын тапсырылғанды түзетеді (тек өзгерістер/дельтаны көрсетесіз).
- Хабарлама бойынша қосымша — мемлекеттік кірістер органының талабымен.
- Жою — ЖК-ны жыл соңына дейін тіркеуден шығару кезінде.
6. Қандай нәрселер қалыптасады
Реттелген есеп бухгалтерлік жазбаларды, регистрлердегі қозғалыстарды, ЭСФ немесе СНТ жасамайды — бұл құжаттардан принципті айырмашылық. Жазу/жіберу кезінде қалыптасады:
- реттелген есептер тізімінде сақталған есептің нұсқасы;
- 220.00 форматының XML-файлы салық төлеушінің кабинеті / СОНО-ға жүктеу үшін;
- 1С-Есептілік арқылы жіберу кезінде — көлік контейнері және, тапсырудан кейін, қабылдау туралы хабарлама және КГД-дан хаттама.
ЭСФ және СНТ басқа объектілермен (сатулар және «Электрондық шот-фактуралар») шығарылады, декларациямен емес.
7. Баспа формалары
«Басып шығару» батырмасында қолжетімді:
- Форма 220.00 — негізгі (титул + ЖЖТ, шегерімдер, ЖТС бойынша қорытынды жолдар);
- 220.01–220.xx қосымшалары — сіздің декларацияңыздың құрамына сәйкес (табыс, шегерімдер, резидент емес тұлғалар туралы мәліметтер және т.б.);
- Барлық енгізілген парақтарды бір пакетпен басып шығару.
Басып шығару толтырылған бланк үшін де, бос форма үшін де мүмкін.
8. Жиі кездесетін қателер
«Айдың (жылдың) жабылу операциялары орындалмаған» / жолдар бос. Формада оқитын ештеңе жоқ: айлар жабылмаған. Барлық жыл бойы «Айды жабу» операциясын өткізіп, «Толтыруды» қайталаңыз.
«Бақылау қатынасы сәйкес келмейді: жол ... ≠ ...». Экспорт кезінде классика. «Бақылау қатынастарын тексеру» ашыңыз — 1С қандай жолдардың сәйкес келмейтінін көрсетеді. Әдетте себеп — автоматты толтыру үстінде қолмен түзетулер. Қолмен түзетулерді алып тастаңыз немесе есептеудегі жетіспейтін деректерді толықтырыңыз.
«Қате ЖСН көрсетілген» / «ЖСН толтырылмаған». Портал файлды қабылдамайды. ЖК карточкасындағы ЖСН-ді тексеріңіз (бөлім «Негізгі» → «Ұйымдар») және есепті қайта жасаңыз.
«Декларация түрі бұрын қабылданғанға сәйкес келмейді». Сіз «кезекті» декларацияны сол кезең үшін қайта жіберіп отырсыз. Түзетулер үшін «Қосымша» таңдаңыз және тек өзгерістерді көрсетіңіз.
Табыс екі рет көрсетілген немесе төмендетілген. Барлық сатулардың өткізілгенін және дубликаттардың жоқтығын тексеріңіз, ал сандар ҚҚС-сыз алынғанына көз жеткізіңіз. Егер сіз ҚҚС төлеушісі болмасаңыз — табыс толық сомада көрсетіледі.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
220.00 формасы қандай мерзімде және қандай күнге дейін тапсырылады? Бұл жылдық декларация. Тапсыру мерзімі — 31 наурызға дейін есепті жылдан кейінгі жыл. ЖТС төлеу — тапсыру мерзімінен кейін 10 күнт