3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Квартал жабылды, ал СГД декларация 300.00-ді екінші айдың 15-іне дейін сұрайды. Сіз есепті ашып, «Толтыру» батырмасын басасыз — және сату бойынша айналым 6010 шотындағы айналым-сальдомен сәйкес келмейтінін көресіз, ал НДС-ті есепке алу сомасы ЭСФ реестрінен аз. Классика: кейбір шот-фактуралар ИС ЭСФ-те жазылмаған, бір жерде ставка дұрыс емес. Төменде — 300.00 формасын бірінші рет дұрыс толтыру, оның есептен не алатыны және жібермес бұрын айырмашылықтарды қалай анықтауға болады.
1. Мақсаты
300.00 формасы — қосылған құн салығын төлеушілер үшін кварталдық НДС декларациясы. Есеп сату және сатып алу бойынша айналымдарды есеп деректерінен жинайды, НДС-ті есептеу және есепке алу сомасын есептейді және төленетін НДС сомасын (немесе есепке алу артықшылығын) шығарады. НДС бойынша есепте тұрған барлық тұлғалар тапсырады.
2. Қайдан табуға болады
«Есептер» бөлімі → «Реттелген есептер» → «1С-Есептілік» (немесе «Есеп түрлері» → «Салықтық есептілік» тобы → НДС декларациясы (форма 300.00)). «Жасау» батырмасын басып, ұйым мен кезеңді (квартал) таңдаңыз.
1С-те тізімді бірден ашу үшін: «Сервис» (немесе басты мәзір) → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» → енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет300Форма
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Басты мәзір → «Справка» → «Бағдарлама туралы». Терезеде платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация нұсқасы — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы көрсетіледі. 300.00 формалары Министрліктің бұйрықтарымен бірге өзгереді, сондықтан нұсқа маңызды: ескірген нұсқа өткен жылдың форматында жүктеуі мүмкін.
3. Толтыру — қадам бойынша
1-қадам. Титулдық бет (МІНДЕТТІ)
- Ұйым — НДС төлеуші. Егер реквизит бос болса, есеп құрылмайды.
- Кезең — квартал (I–IV). Кварталмен қателессеңіз — айналымдар дұрыс кезең үшін жиналмайды, және төленетін сома бөтен болады.
- Декларация түрі — «Бастапқы», «Кезекті», «Қосымша», «Хабарлама бойынша қосымша». Әдеттегі тапсыру үшін — «Бастапқы». Бұрын тапсырылғанды түзету үшін — «Қосымша»: оған тек айырмашылықты енгізу керек, толық айналымдарды емес.
- 6–14 белгілері (титулда крестиктер): «Есепке алу әдісі» (пропорционалды/бөлек), «Резиденттік белгі», «Төлеуші категориясы» және т. б. Егер сіз бір уақытта салық салынатын және салық салынбайтын айналымдарды жүргізсеңіз, бөлек әдісті белгілеңіз — әйтпесе НДС-ті есепке алу дұрыс есептелмейді.
2-қадам. Автотолтыру
«Толтыру» батырмасы → «Ағымдағы есеп». Бағдарлама НДС бойынша айналымдарды (НДС бойынша жинақтау регистрлері) квартал бойынша есептен алады. Қосымшалар толтырылады, ал одан алынған қорытындылар 300.00 негізгі формасына көшіріледі.
3-қадам. «НДС есептеу» бөлімі (форма 300.00, жолдар 300.00.001–300.00.006)
- 300.00.001 — 16 % ставка бойынша салық салынатын айналым: A бағаны (айналым сомасы), B бағаны (НДС сомасы). Бұл сіздің НДС-мен сатуларыңыз.
- 300.00.002 — нөлдік ставка бойынша айналым (экспорт).
- 300.00.003 — босатылған айналым.
- 300.00.006 — барлығы есептелген НДС.
A бағанында сома болса, ал B нөл болса — демек, сату құжатында 16 % ставка таңдалмаған. Тексеріңіз.
4-қадам. «Есепке алынатын НДС сомасы» бөлімі (жолдар 300.00.007–300.00.017)
- 300.00.013 — НДС-мен сатып алулар (A/B бағандары).
- 300.00.016 — есепке алынатын НДС-тің жалпы сомасы.
- 300.00.017 — есепке алуды түзету (қайтару бойынша, уақытында емес шот-фактуралар бойынша және т. б.).
5-қадам. Қорытынды есеп (жолдар 300.00.021–300.00.031)
- 300.00.025 — бюджетке төленетін НДС, немесе
- 300.00.026 — есептелген НДС-тің есепке алынатын сомадан артық болуы (келесі кезеңге ауыстырылады немесе қайтаруға өтініш беріледі).
6-қадам. Қосымшалар
Деректер болған жағдайда автоматты түрде толтырылады:
| Қосымша | Не көрсетеді |
|---|---|
| 300.01 | НДС-дан босатылған сату айналымдары |
| 300.02 | Нөлдік ставка бойынша айналым (экспорт) |
| 300.03 | Резидент емес тұлғалардан тауарлар, жұмыстар, қызметтер импорты |
| 300.04 | НДС-мен сатылған айналымдар (реестр) |
| 300.05 | Есепке алынатын НДС (сатып алу реестрі) |
| 300.06 | ЕАЭО шеңберіндегі алып тастау тізіміндегі тауарлар |
| 300.07 | Виртуалды қоймадағы тауарлар реестрі (СНТ/ЭСФ) |
| 300.08 | Резидент емес тұлғалардан жұмыстар/қызметтер |
Жібермес бұрын міндетті түрде «Тексеру» → «Бақылау қатынастарын тексеру» және «Экспортты тексеру» батырмасын басыңыз (СГД форматтық-логикалық бақылау тексеруі).
4. Жазбалармен мысал
2026 жылдың IV кварталына арналған бастапқы деректер:
ТОО «Ақтөбе-Трейд» (НДС төлеуші) НДС-сыз 5 000 000 ₸ тауар сатты. НДС ставкасы 16 % → есептелген НДС 800 000 ₸. Сатылған тауардың өзіндік құны — 3 200 000 ₸.
Сол кварталда НДС-сыз 3 000 000 ₸ тауар сатып алды, сатып алу бойынша НДС 16 % = 480 000 ₸ (жеткізушіден ЭСФ алынды).
Сату бойынша жазбалар (тауарлар мен қызметтерді сату құжаты):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 5 000 000 | Сатудан түскен табыс |
| 1210 | 3130 | 800 000 | Есептелген НДС (16 %) |
| 7010 | 1330 | 3 200 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Сатып алу бойынша жазбалар (тауарлар мен қызметтерді қабылдау құжаты):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1330 | 3310 | 3 000 000 | Тауар қабылданды |
| 1420 | 3310 | 480 000 | Есепке алынатын НДС (жеткізуші бойынша ЭСФ) |
Бұл 300.00 формасына қалай түседі:
| Жол | Көрсеткіш | A (айналым) | B (НДС) |
|---|---|---|---|
| 300.00.001 | 16 % сату | 5 000 000 | 800 000 |
| 300.00.006 | Есептелген НДС | — | 800 000 |
| 300.00.013 | Есепке алынатын НДС-мен сатып алулар | 3 000 000 | 480 000 |
| 300.00.016 | Есепке алынатын НДС | — | 480 000 |
| 300.00.025 | Бюджетке төленетін НДС | — | 320 000 |
Бюджетке төленетін НДС = 800 000 − 480 000 = 320 000 ₸. Бюджетке төлеу кезінде 3130 шоты жабылады:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3130 | 1030 | 320 000 | Бюджетке НДС аударылды |
НДС-тің есепке алынуы РК-да қысқартумен көрсетіледі: 3130 сальдосы 1420 бойынша сомамен азаяды. Квартал қорытындысы бойынша 3130 кредиттік сальдосы = 320 000 ₸ — дәл 300.00.025 жолы.
5. Операция түрлері (есеп нұсқалары)
- Бастапқы — квартал бойынша негізгі тапсыру.
- Кезекті — егер бастапқысы қабылданса, ал сіз сол кезеңде штаттық түрде тапсырып жатсаңыз.
- Қосымша — бұрын тапсырылғанды түзету: ауытқу сомаларын (+/−) көрсетіңіз.
- Хабарлама бойынша қосымша — мемлекеттік кірістер органының хабарламасына жауап ретінде.
- Ликвидациялық — НДС бойынша есептен шығару / ликвидация кезінде.
6. Құрылу және жіберу кезінде не қалыптасады
300.00 формасы — есеп, құжат емес, сондықтан ол өздігінен жазбаларды жасамайды. Ол бұрын жасалған жазбаларды және НДС регистрлері бойынша қозғалыстарды оқиды. Онымен жұмыс істегенде қалыптасады:
- Толтырылған декларация (негізгі форма + қосымшалар) «Сатудан НДС», «Сатып алудан НДС», «Есепке алынатын НДС» жинақтау регистрлері негізінде.
- Экспорт файлы «1С-Есептілік» арқылы жіберу немесе СГД форматында сақтау үшін (XML).
- ИС ЭСФ-пен байланыс: 300.04/300.05 қосымшаларының сомалары шығарылған және алынған ЭСФ бойынша сәйкес келуі керек, ал бақылауға алынған тауарлар бойынша — СНТ және Виртуалды қойма деректерімен (300.07 қосымшасы).
Төленетін НДС сомасы (300.00.025 жолы) — бұл кварталдың соңындағы 3130 шотының кредиттік сальдосы.
7. Баспа формалары
- НДС декларациясы (форма 300.00) — баспа үшін негізгі форма.
- 300.01–300.08 қосымшалары — әрқайсысы жеке баспа формасы.
- Екі өлшемді штрих-кодпен басып шығару (PDF417) — қағазға тапсыру үшін.
- «Басып шығару» батырмасы → қажетті парақтарды таңдау; «Экспорттау» → электронды тапсыру үшін XML.