3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Жылдың соңы. Сіз КПН бойынша декларацияны (форма 100.00) толтыруға отырсыз және «Сатылған тауарлардың өзіндік құны» жолына тірелесіз. Сату бухгалтері бір соманы атайды, 7010 шотындағы айналым басқа соманы көрсетеді, ал қойма «бәрі сәйкес келеді» деп сендіреді. Кім дұрыс? Болжам жасамас үшін, сіз Сатылған тауарлар бойынша шегерімнің есеп-қисабы анықтамасын ашасыз. Ол классикалық формула бойынша шегерімнің барлық арифметикасын көрсетеді: «бастапқы қалдық + келу − соңғы қалдық» және декларацияға қосымша енгізілуі тиіс дәл сол санды көрсетеді. Бұл құжат емес, есеп: ол ештеңе өткізбейді, тек есептен деректерді жинап, оларды жолдарға орналастырады.
1. Мақсаты
Есеп шегерімнің сомасын сатылған (пайдаланылған) тауарлардың, шикізат пен материалдардың құны бойынша КПН есептеу үшін 242-бапқа сәйкес Налог кодексі РК. Формула: Бастапқы ТМЗ + кезең ішінде сатып алынған − Соңғы ТМЗ = шегерім. Нәтиже декларация 100.00 қосымшасына көшіріледі және өзіндік құн шоттарының (7010, 7110 және т.б.) айналымдарымен салыстырылады.
2. Қайдан табуға болады
- «Есептер» бөлімі → «КПН» тобы (Салықтар) → «Сатылған тауарлар бойынша шегерімнің есеп-қисабы».
- Немесе КПН көмекшісі арқылы: онда есеп жиынтық жылдық табыс пен шегерімдер есептеудің бір жолы ретінде шақырылады.
- 1С-те тікелей ашудың жылдам тәсілі: Негізгі мәзір → «Техникалық маманға арналған функциялар» / навигация өрісі → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.СправкаРасчетВычетаПоРеализованнымТоварам
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Мәзір «Анықтама» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Төмендегі нұсқаулық дәл 3.0.74.2 релизіне байланысты; бұрынғы нұсқаларда мәзір тармақтарының орналасуы өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру (настройка жасау)
Бұл есеп болғандықтан, сіз «толтырасыз» құжаттың жолдарын емес, қалыптастыру параметрлерін. Негізгі параметрлер:
| Параметр | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Кезең (міндетті) | Есептеу шекараларын белгілейді — әдетте 01.01-ден 31.12-ге дейінгі салық жылы. Егер жыл орнына тоқсанды қойсаңыз, бастапқы және соңғы қалдықтар дұрыс алынбайды, және шегерім бұрмаланады. Жылдық декларация 100.00 үшін — тек толық күнтізбелік жыл. |
| Ұйым (міндетті) | Қай заңды тұлға бойынша есептейміз. Бірнеше ұйымы бар базада бос немесе дұрыс емес өріс бөтен сандарды береді. |
| ТМЗ есеп шоттары | Әдепкі бойынша есеп 1310, 1320, 1330, 1340, 1350 (материалдар, дайын өнім, тауарлар, НЗП, басқа қорлар) алады. Егер сізде стандартты емес шот жоспары болса, қажетті субшоттардың іріктеуге кіргенін тексеріңіз — әйтпесе, кейбір қорлар есепте «жоғалып» кетеді. |
| Детализация / топтау | Есепті номенклатура, қоймалар немесе ұйым бойынша ашады. Тек есептің түріне әсер етеді, қорытындыға емес. |
| Бухгалтерлік және салықтық есеп деректерін көрсету | КПН бойынша шегерім үшін салықтық есеп (СЕ) графасы маңызды. Егер БУ мен СЕ сандары сәйкес келмесе (мысалы, әртүрлі бағалау әдістері себепті), СЕ бағанына назар аударыңыз. |
«Формалау» батырмасын басыңыз (форма жоғарғы жағында). Есеп шоттардағы деректер бойынша құрастырылады — алдын ала айды/жылды жабыңыз және өзіндік құн бойынша регламенттік операцияларды жүргізіңіз, әйтпесе қалдықтар «қалқып» кетеді.
4. Сандар мен жазбалармен талданған мысал
Шарт. ТОО жалпы режимде, ТМЗ бағалау әдісі — орташа. 2026 жыл үшін:
- Тауарлардың қалдығы 1330 шотында 01.01.2026 — 2 000 000 ₸.
- Жыл бойы сатып алынған тауарлар — 15 000 000 ₸ (ҚҚС-сыз).
- Тауарлардың қалдығы 1330 шотында 31.12.2026 — 3 000 000 ₸.
Жыл бойы осы деректерді қалыптастыратын жазбалар:
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Жеткізушіден тауарды қабылдау | 1330 | 3310 | 15 000 000 |
| Кіріс ҚҚС 16 % (анықтама, КПН бойынша шегерімге кірмейді) | 1420 | 3310 | 2 400 000 |
| Сатып алушыға сату (табыс) | 1210 | 6010 | 21 000 000 |
| Сатудан ҚҚС 16 % есептелді | 1210 | 3130 | 3 360 000 |
| Сатылған тауарлардың өзіндік құны есептен шығарылды | 7010 | 1330 | 14 000 000 |
Есептегі шегерім:
Бастапқы ТМЗ (1330) 2 000 000
+ Жыл бойы сатып алынған 15 000 000
− Соңғы ТМЗ (1330) 3 000 000
= Сатылған тауарлар бойынша шегерім 14 000 000 ₸
Нәтиже 14 000 000 ₸ 7010 шотындағы дебеттік айналыммен сәйкес келеді — демек, өзіндік құн дұрыс есептен шығарылған және дәл осы сома декларация 100.00 қосымшасына шегерім ретінде енгізіледі. ҚҚС (2 400 000 және 3 360 000 ₸) КПН бойынша шегерімнің есебіне қатыспайды — ол 300.00 декларациясында болады.
5. Операция түрлері (есептеу нұсқалары)
Есепте «операция түрлері» дәстүрлі мағынада жоқ, бірақ әртүрлі жағдайларды қамтитын режимдер бар:
- Тауарлар бойынша — сатып алынған тауарлар (1330 шот), сауданың ең жиі кездесетін жағдайы.
- Шикізат пен материалдар бойынша — өндіріс: сатып алынған және пайдаланылған материалдар (1310).
- Дайын өнім мен НЗП бойынша — 1320 және 1340 қалдықтарын ескере отырып.
- Барлық ТМЗ бойынша жинақ — барлық қор шоттары бойынша бір формула (декларацияның қорытынды жолы үшін).
- СЕ/БУ бойынша детализация — бухгалтерлік және салықтық қорлардың құнын салыстыру, тұрақты және уақытша айырмашылықтарды анықтау үшін.
6. Есеп не көрсетеді және қандай деректерге сүйенеді
Есеп жазбаларды жасамайды және электрондық құжаттарды құрмайды — ол тек бұрын қалыптасқан деректерді оқиды. Дереккөздер:
- ТМЗ шоттарындағы айналымдар мен қалдықтар (1310–1350) бухгалтерлік және салықтық есепте.
- «Тауарлар қоймаларда» / «Тауар партиялары» жинақтау регистрі — сандық-сомалық бақылау үшін.
- Өзіндік құн бойынша деректер (7010, 7110 шоттары), айды жабу кезінде «Өзіндік құнды есептеу» регламенттік операциясы арқылы қалыптасқан.
Есептің нәтижесі кейін қолмен немесе КПН көмекшісі арқылы декларация 100.00 қосымшасына (сатылған тауарлар, жұмыстар, қызметтер бойынша шегерімдер жолдары) көшіріледі. ЭСФ, СНТ және басқа электрондық есептілік осы есепке қатысы жоқ — олар жүзеге асыру кезеңінде қалыптасады.
7. Баспа формалары
- «Сатылған тауарлар бойынша шегерімнің есеп-қисабы» — «бастапқы», «сатып алынған», «соңғы», «шегерім» бағандарымен негізгі кесте формасы.
- «Басып шығару» батырмасы — принтерге шығару.
- Excel/PDF/mxl-ге сақтау «Сақтау» батырмасы арқылы — салық ісіне немесе аудиторға беру үшін.
8. Жиі кездесетін қателіктер
- «Период (ұйым) толтырылмаған» — міндетті параметрлер бос болғанда. Периодты (толық жыл) және ұйымды толтырыңыз да, «Формалау» батырмасын басыңыз.
- Шегерім 7010 шотындағы айналыммен сәйкес келмейді. Әдетте ай жабылмаған немесе «Өзіндік құнды есептеу» орындалмаған. Жыл бойындағы барлық айларды жабу бойынша регламенттік операцияларды жүргізіңіз және есепті қайта қалыптастырыңыз.
- «ТМЗ теріс қалдығы». Қабылданғаннан көп есептен шығарылды (сату «минус»). Партиялық есепті және құжаттарды өткізу ретін «Экспресс-тексеру» арқылы тексеріңіз.
- БУ мен СЕ арасындағы айырмашылық. Әртүрлі бағалау әдістері немесе ескерілмеген салықтық айырмашылықтар. СЕ бағанына назар аударыңыз — дәл сол баған декларацияға енгізіледі, және салықтық тіркелімдерде айырмашылықты рәсімдеңіз.
- Шегерімге ҚҚС кірді. Егер тауардың келуі ҚҚС-пен бірге қор шотына қабылданса (қабылдау құжатындағы қате), шегерім артық болады. ҚҚС 1420-ға, 1330-ға емес, кетуі тиіс.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
1. Бұл құжат па, әлде есеп пе? Есеп. Ол ештеңе өткізбейді және құжаттар тізімінде сақталмайды — тек есеп деректеріне негізделген есепті қалыптастырады.
2. 2026 жылы ҚҚС қандай ставкамен есептеледі? КПН бойынша шегерім үшін ҚҚС мүлдем қатыспайды — тауарлардың құны ҚҚС-сыз алынады. Бірақ есте сақтаңыз: 2026 жылдан бастап РК-да ҚҚС ставкасы 16 %, және есепте ол 1420/3130 шотында көрсетілуі тиіс, қорлардың құнына кірмеуі керек.
3. Есептің негізінде қандай формула жатыр? Кезеңнің басындағы ТМЗ қалдығы плюс кезең ішінде сатып алынған (өндірілген) қорлар минус кезеңнің соңындағы қалдық. Айырма — сатылған (пайдаланылған) тауарлар бойынша шегерім.
4. Нәтижені қайда көшіру керек? КПН декларациясына қосымша — форма 100.00, сатылған тауарлар, жұмыстар мен қызметтер бойынша шегерімдер бөлімі. Мұны КПН көмекшісі арқылы жасау ыңғайлы.
5. Қай кезең үшін қалыптастыру керек? Толық салық жылы үшін: 01.01-ден 31.12-ге. Тоқсандық және айлық кесінділер декларация 100.00 үшін жарамсыз — олар шекараларда дұрыс қалдықтар бермейді.
6. Неліктен шегерім 7010 шотындағы айналымға тең емес? Көбінесе ай жабылмаған немесе өзіндік құн есептелмеген. Сондай-ақ, сату (брак, жетіспеушілік) байланысты емес ТМЗ қозғалыстары себеп болуы мүмкін: олар қалдықты азайтады, бірақ басқа шегерімдермен жүреді. Периодты жабыңыз және қайта қалыптастырыңыз.
7. Есеп тек тауарларды ғана емес, өндіріс материалдарын да ескере ме? Иә. Параметрлерде 1310 (материалдар), 1320 (дайын өнім), 1340 (Н