已在版本 3.0.74.2 «哈萨克斯坦会计»（版本 3.0）上进行验证。
年末。您开始填写企业所得税申报表（表格 100.00），却卡在“已售商品的成本”这一行。销售会计给出一个数字，7010 账户的流水显示另一个，而仓库则坚称“一切都对”。谁对？为了不猜测，您打开已售商品的扣除计算说明。它展开了经典公式“期初余额 + 进货 - 期末余额”的所有算术，并显示出应在申报表附录中填写的确切数字。这不是文件，而是报告：它不进行任何凭证处理，而是从会计中收集数据并将其按行排列。
1. 目的
该报告计算根据哈萨克斯坦税法第 242 条计算企业所得税的已售（使用）商品、原材料和材料的扣除金额。公式：期初存货 + 期间购入 - 期末存货 = 扣除。结果转移到 100.00 申报表的附录中，并与成本账户（7010、7110 等）的流水进行核对。
2. 哪里找到
- 报告部分 → 企业所得税组（税务） → “已售商品的扣除计算说明”。
- 或者通过企业所得税助手：在那里报告作为综合年度收入和扣除计算的一行被调用。
- 快速打开 1C 的方法：主菜单 → “技术专家功能” / 导航字段 → “通过导航链接转到”并粘贴：
e1cib/list/Отчет.СправкаРасчетВычетаПоРеализованнымТоварам
2а. 如何查看您的版本
菜单“帮助” → “关于程序”（或右上角的“i”图标）。在打开的窗口中，您将看到两行：平台版本（例如，8.3.24）和配置版本 — “哈萨克斯坦会计，版本 3.0（3.0.74.2）”。下面的说明正是针对版本 3.0.74.2；在早期版本中，菜单项的位置可能会有所不同。
3. 如何填写（设置）
这是报告，因此您“填写”的不是文档的字段，而是生成参数。关键设置：
| 参数 | 用途及错误时的后果 |
|---|---|
| 期间 (必填) | 设定计算的边界 — 通常为01.01 至 31.12的纳税年度。如果将季度设置为年度，期初和期末余额将不正确，扣除将被扭曲。对于年度申报表 100.00 — 仅限完整的日历年。 |
| 组织 (必填) | 按哪个法人进行计算。在有多个组织的数据库中，空白或错误的字段将导致错误的数字。 |
| 存货账户 | 默认情况下，报告使用1310、1320、1330、1340、1350（材料、成品、商品、在制品、其他库存）。如果您有非标准的账户计划，请检查所需的子账户是否包含在筛选中 — 否则部分库存将“遗漏”在计算中。 |
| 明细 / 分组 | 按商品、仓库或组织展开计算。仅影响报告的外观，不影响结果。 |
| 显示会计和税务会计数据 | 对于企业所得税的扣除，税务会计（НУ）列非常重要。如果会计（БУ）和税务（НУ）金额不一致（例如，由于不同的评估方法），请参考 НУ 列。 |
点击“生成”（表单上方的按钮）。报告根据账户中的数据构建 — 请提前关闭月份/年度并进行成本的常规操作，否则余额将“漂浮”。
4. 详细示例及凭证
条件。 ТОО 采用一般税制，存货评估方法 — 按平均法。2026 年：
- 2026 年 01 月 01 日1330 账户的商品余额 — 2,000,000 ₸。
- 全年购入商品 — 15,000,000 ₸（不含增值税）。
- 2026 年 12 月 31 日1330 账户的商品余额 — 3,000,000 ₸。
形成这些数据的凭证：
| 操作 | 借 | 贷 | 金额, ₸ |
|---|---|---|---|
| 从供应商处入库商品 | 1330 | 3310 | 15,000,000 |
| 进项增值税 16%（仅供参考，不计入企业所得税扣除） | 1420 | 3310 | 2,400,000 |
| 销售给客户（收入） | 1210 | 6010 | 21,000,000 |
| 销售增值税 16% 的计提 | 1210 | 3130 | 3,360,000 |
| 已售商品的成本已核销 | 7010 | 1330 | 14,000,000 |
报告中的扣除计算：
期初存货 (1330) 2,000,000
+ 年度购入 15,000,000
− 期末存货 (1330) 3,000,000
= 已售商品的扣除 14,000,000 ₸
结果14,000,000 ₸与7010账户的借方流水一致 — 这意味着成本已正确核销，且该金额将作为扣除在 100.00 表格的附录中列出。增值税（2,400,000 和 3,360,000 ₸）不参与企业所得税的扣除计算 — 它在 300.00 申报表中。
5. 操作类型（计算选项）
对于报告而言，“操作类型”在传统意义上并不存在，但有覆盖不同情况的模式：
- 按商品 — 购入商品（账户 1330），最常见的贸易情况。
- 按原材料和材料 — 生产：购入和使用的材料（1310）。
- 按成品和在制品 — 考虑 1320 和 1340 的余额。
- 所有存货的汇总 — 所有库存账户的统一公式（用于申报表的最终行）。
- 按税务会计/会计明细 — 比较会计和税务存货的价值，以捕捉永久性和临时差异。
6. 报告显示什么以及依赖哪些数据
报告不进行凭证处理，也不创建电子文件 — 它仅读取已形成的数据。来源：
- 存货账户的流水和余额（1310–1350），按会计和税务会计分类。
- 存货登记“仓库商品” / “商品批次” — 用于数量和金额的控制。
- 成本数据（账户 7010、7110），在关闭月份时通过常规操作“成本计算”形成。
报告的结果随后手动或通过企业所得税助手转移到100.00 申报表的附录（已售商品、工作和服务的扣除行）。电子发票、增值税发票和其他电子报告与此报告无关 — 它们在销售阶段形成。
7. 打印表单
- “已售商品的扣除计算说明” — 主要的表格形式，包含“期初”、“购入”、“期末”、“扣除”列。
- “打印”按钮 — 输出到打印机。
- 通过“保存”按钮将其保存为 Excel/PDF/mxl — 以便附加到税务档案或传递给审计师。
8. 常见错误
- “未填写期间（组织）” — 当必填参数为空时。请填写期间（完整年度）和组织，然后点击“生成”。
- 扣除与 7010 账户的流水不一致。 通常是月份未关闭或未执行“成本计算”。请进行所有年度月份的常规关闭操作并重新生成报告。
- “存货余额为负”。 销售的数量超过了入库的数量（“负数”销售）。请检查批次会计和文件处理的顺序，通过“快速检查”进行核对。
- 会计和税务会计不一致。 不同的评估方法或未考虑的税务差异。请查看税务会计列 — 它将用于申报，并在税务登记中处理差异。
- 增值税“混入”计算。 如果商品入库时与增值税一起入账到存货账户（入库文件中的错误），则扣除将被高估。增值税应记入 1420，而不是 1330。
9. 常见问题
1. 这是文件还是报告？ 报告。它不进行任何凭证处理，也不存储在文件列表中 — 仅根据会计数据生成计算。
2. 2026 年应按什么增值税税率计算？ 对于企业所得税的扣除，增值税完全不参与 — 取商品的无增值税价格。但请记住：从 2026 年起，哈萨克斯坦的增值税税率为16%，在会计中应反映在 1420/3130 账户中，而不应计入存货成本。
3. 报告的基础公式是什么？ 期初存货加期间购入（生产）的存货减期末存货。差额即为已售（使用）商品的扣除。
4. 最终结果应转移到哪里？ 转移到企业所得税申报表的附录 — 表格 100.00，已售商品、工作和服务的扣除部分。通过企业所得税助手进行此操作更方便。
5. 应该为哪个期间生成？ 完整的纳税年度：01.01 至 31.12。季度和月度数据不适用于 100.00 申报表 — 它们将导致边界上的不正确余额。
6. 为什么扣除不等于 7010 账户的流水？ 通常是月份未关闭或未计算成本。另一个原因是与销售无关的存货流动（报废、短缺）：它们减少余额，但以其他扣除形式出现。请关闭期间并重新生成。
7. 报告是否考虑生产材料，而不仅仅是商品？ 是的。在设置中可以包括1310（材料）、1320（成品）、1340（在制品）账户。对于生产公司，请计算所有相关存货账户的扣除。
8. 如果会计和税务会计不一致该怎么办？ 请参考税务会计列 — 它将用于申报。将会计和税务会计之间的差异记录为永久性/临时差异，并在税务登记中反映。
9. 存货评估方法是否会影响结果？ 是的。FIFO 和加权平均法会导致期末余额的不同成本，因此会导致不同的扣除。该方法应与会计政策中规定的方法一致，并在全年内保持一致。
10. 可以导出计算结果给税务局吗？ 可以，通过“保存”按钮导出为 Excel 或 PDF。将其与 100.00 申报表一起附加到税务档案中。
10. 相关文件
- 构建的基础：文件“商品和服务的入库”（入库到 1330/1310），“商品和服务的销售”（核销成本 7010），在关闭月份时的常规操作“成本计算”。
- 结果去向：常规报告“企业所得税申报表（表格 100.00）” — 扣除附录。相关使用“1330/7010 账户的余额表”和“会计快速检查”进行核对。
- 增值税相关：销售形成电子发票（电子发票信息系统），如有必要增值税发票 — 但这是单独的报告分支（表格 300.00），与企业所得税扣除计算无关。
如何查看您的版本：菜单“帮助” → “关于程序” — 其中列出了 1C:企业平台版本和配置版本。
本手册为“哈萨克斯坦会计”准备，版本 3.0，版本 3.0.74.2。在更新配置时，请与 100.00 表格和哈萨克斯坦税法中企业所得税部分的更改进行核对。