Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Конец года. Вы садитесь за декларацию по КПН (форма 100.00) и упираетесь в строку «Себестоимость реализованных товаров». Бухгалтер по продажам называет одну сумму, оборотка по счёту 7010 показывает другую, а склад уверяет, что «всё сходится». Кто прав? Чтобы не гадать, вы открываете Справку-расчёт вычета по реализованным товарам. Она разворачивает всю арифметику вычета по классической формуле «остаток на начало + приход − остаток на конец» и показывает ровно ту цифру, которая должна встать в приложение к декларации. Это не документ, а отчёт: он ничего не проводит, а собирает данные из учёта и раскладывает их по строкам.
1. Назначение
Отчёт рассчитывает сумму вычета по стоимости реализованных (использованных) товаров, сырья и материалов для исчисления КПН по статье 242 Налогового кодекса РК. Формула: ТМЗ на начало + приобретено за период − ТМЗ на конец = вычет. Результат переносится в приложение к декларации 100.00 и сверяется с оборотами по счетам себестоимости (7010, 7110 и др.).
2. Где найти
- Раздел «Отчёты» → группа «КПН» (Налоги) → «Справка-расчёт вычета по реализованным товарам».
- Либо через Помощник по КПН: там отчёт вызывается как одна из строк расчёта совокупного годового дохода и вычетов.
- Быстрый способ открыть прямо в 1С: Главное меню → «Функции для технического специалиста» / поле навигации → «Перейти по навигационной ссылке» и вставить:
e1cib/list/Отчет.СправкаРасчетВычетаПоРеализованнымТоварам
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе» (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне вы увидите две строки: версию платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Инструкция ниже привязана именно к релизу 3.0.74.2; в более ранних версиях расположение пунктов меню может отличаться.
3. Как заполнить (настроить)
Это отчёт, поэтому «заполняете» вы не поля документа, а параметры формирования. Ключевые настройки:
| Параметр | Зачем он и что будет при ошибке |
|---|---|
| Период (обязательно) | Задаёт границы расчёта — обычно с 01.01 по 31.12 налогового года. Если поставить квартал вместо года, остаток на начало и конец возьмутся не те, и вычет исказится. Для годовой декларации 100.00 — только полный календарный год. |
| Организация (обязательно) | По какому юрлицу считаем. В базе с несколькими организациями пустое или неверное поле даст чужие цифры. |
| Счета учёта ТМЗ | По умолчанию отчёт берёт 1310, 1320, 1330, 1340, 1350 (материалы, готовая продукция, товары, НЗП, прочие запасы). Если у вас нестандартный план счетов, проверьте, что нужные субсчета попали в отбор — иначе часть запасов «выпадет» из расчёта. |
| Детализация / группировка | Разворачивает расчёт по номенклатуре, складам или организации. Влияет только на вид отчёта, не на итог. |
| Показывать данные бухгалтерского и налогового учёта | Для вычета по КПН важна графа налогового учёта (НУ). Если суммы БУ и НУ расходятся (например, из-за разных методов оценки), ориентируйтесь на колонку НУ. |
Нажмите «Сформировать» (кнопка вверху формы). Отчёт строится по данным на счетах — предварительно закройте месяц/год и проведите регламентные операции по себестоимости, иначе остатки будут «плавать».
4. Разобранный пример с цифрами и проводками
Условие. ТОО на общеустановленном режиме, метод оценки ТМЗ — по средней. За 2026 год:
- Остаток товаров на счёте 1330 на 01.01.2026 — 2 000 000 ₸.
- Закуплено товаров за год — 15 000 000 ₸ (без НДС).
- Остаток товаров на счёте 1330 на 31.12.2026 — 3 000 000 ₸.
Проводки, которые формируют эти данные в течение года:
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Оприходование товара от поставщика | 1330 | 3310 | 15 000 000 |
| Входящий НДС 16 % (справочно, в вычет по КПН НЕ входит) | 1420 | 3310 | 2 400 000 |
| Реализация покупателю (доход) | 1210 | 6010 | 21 000 000 |
| Начислен НДС 16 % с реализации | 1210 | 3130 | 3 360 000 |
| Списана себестоимость реализованных товаров | 7010 | 1330 | 14 000 000 |
Расчёт вычета в отчёте:
ТМЗ на начало (1330) 2 000 000
+ Приобретено за год 15 000 000
− ТМЗ на конец (1330) 3 000 000
= Вычет по реализованным 14 000 000 ₸
Итог 14 000 000 ₸ совпадает с дебетовым оборотом счёта 7010 — значит, себестоимость списана корректно и именно эта сумма пойдёт в приложение к форме 100.00 как вычет. НДС (2 400 000 и 3 360 000 ₸) в расчёте вычета по КПН не участвует — он живёт в декларации 300.00.
5. Виды операции (варианты расчёта)
Как у отчёта, «видов операции» в привычном смысле нет, но есть режимы, покрывающие разные ситуации:
- По товарам — покупные товары (счёт 1330), самый частый случай торговли.
- По сырью и материалам — производство: приобретённые и использованные материалы (1310).
- По готовой продукции и НЗП — с учётом остатков 1320 и 1340.
- Свод по всем ТМЗ — единая формула по всем счетам запасов сразу (для итоговой строки декларации).
- С детализацией по НУ/БУ — сравнение бухгалтерской и налоговой стоимости запасов, чтобы поймать постоянные и временные разницы.
6. Что показывает отчёт и на какие данные опирается
Отчёт не делает проводок и не создаёт электронных документов — он только читает уже сформированные данные. Источники:
- Обороты и остатки по счетам ТМЗ (1310–1350) в разрезе бухгалтерского и налогового учёта.
- Регистр накопления «ТоварыНаСкладах» / «ПартииТоваров» — для количественно-суммового контроля.
- Данные по себестоимости (счета 7010, 7110), сформированные регламентной операцией «Расчёт себестоимости» при закрытии месяца.
Результат отчёта затем вручную или через Помощник по КПН переносится в приложение к декларации 100.00 (строки по вычетам по реализованным товарам, работам, услугам). ЭСФ, СНТ и прочая электронная отчётность к этому отчёту отношения не имеют — они формируются на этапе реализации.
7. Печатные формы
- «Справка-расчёт вычета по реализованным товарам» — основная табличная форма с колонками «на начало», «приобретено», «на конец», «вычет».
- Кнопка «Печать» — вывод на принтер.
- Сохранение в Excel/PDF/mxl через кнопку «Сохранить» — для вложения в налоговое дело или передачи аудитору.
8. Частые ошибки
- «Не заполнен период (организация)» — при пустых обязательных параметрах. Заполните период (полный год) и организацию и нажмите «Сформировать».
- Вычет не сходится с оборотом счёта 7010. Обычно не закрыт месяц или не выполнен «Расчёт себестоимости». Проведите регламентные операции закрытия за все месяцы года и переформируйте отчёт.
- «Отрицательный остаток ТМЗ». Списали больше, чем оприходовали (продажа «в минус»). Проверьте партионный учёт и последовательность проведения документов через «Экспресс-проверку».
- Расхождение БУ и НУ. Разные методы оценки или неучтённые налоговые разницы. Смотрите колонку НУ — именно она идёт в декларацию, и оформляйте разницу в налоговых регистрах.
- В расчёт «залез» НДС. Если приход товара оприходован вместе с НДС на счёт запасов (ошибка в документе поступления), вычет завысится. НДС должен идти на 1420, а не на 1330.
9. FAQ
1. Это документ или отчёт? Отчёт. Он ничего не проводит и не хранится в списке документов — только формирует расчёт по данным учёта.
2. По какой ставке НДС считать в 2026 году? Для вычета по КПН НДС вообще не участвует — берётся стоимость товаров без НДС. Но помните: с 2026 года ставка НДС в РК — 16 %, и в учёте она должна отражаться на счёте 1420/3130, а не попадать в стоимость запасов.
3. Какая формула лежит в основе отчёта? Остаток ТМЗ на начало периода плюс приобретённые (произведённые) за период запасы минус остаток на конец периода. Разница и есть вычет по реализованным (использованным) товарам.
4. Куда переносить итог? В приложение к декларации по КПН — форма 100.00, раздел вычетов по реализованным товарам, работам и услугам. Удобнее делать это через Помощник по КПН.
5. За какой период формировать? За полный налоговый год: с 01.01 по 31.12. Квартальные и месячные срезы для декларации 100.00 не годятся — они дадут неверные остатки на границах.
6. Почему вычет не равен обороту по счёту 7010? Чаще всего не закрыт месяц или не рассчитана себестоимость. Также причина — движения по ТМЗ, не связанные с реализацией (списание брака, недостачи): они уменьшают остаток, но идут другими вычетами. Закройте период и переформируйте.
7. Учитывает ли отчёт материалы производства, а не только товары? Да. В настройках можно включить счета 1310 (материалы), 1320 (готовая продукция), 1340 (НЗП). Для производственной компании считайте вычет по всем задействованным счетам ТМЗ.
8. Что делать при расхождении БУ и НУ? Ориентируйтесь на колонку налогового учёта — она идёт в декларацию. Разницу между БУ и НУ оформите как постоянную/временную и отразите в налоговых регистрах.
9. Влияет ли метод оценки запасов на результат? Да. ФИФО и средневзвешенная дают разную стоимость остатка на конец, а значит — разный вычет. Метод должен совпадать с закреплённым в учётной политике и применяться единообразно весь год.
10. Можно ли выгрузить расчёт для налоговой? Да, кнопкой «Сохранить» в Excel или PDF. Прикладывайте к налоговому делу вместе с декларацией 100.00.
10. Смежные документы
- На основании чего строится: документы «Поступление товаров и услуг» (приход на 1330/1310), «Реализация товаров и услуг» (списание себестоимости 7010), регламентная операция «Расчёт себестоимости» при закрытии месяца.
- Куда идёт результат: регламентированный отчёт «Декларация по КПН (форма 100.00)» — приложение по вычетам. Смежно используются «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 1330/7010» и «Экспресс-проверка учёта» для сверки.
- Рядом по НДС: реализация формирует ЭСФ (ИС ЭСФ) и при необходимости СНТ — но это отдельная ветка отчётности (форма 300.00), с расчётом вычета по КПН не пересекается.
Как узнать свой релиз: меню «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы 1С:Предприятие и релиз конфигурации.
Методичка подготовлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. При обновлении конфигурации сверяйтесь с изменениями в форме 100.00 и главой по КПН Налогового кодекса РК.