Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Налоговый орган прислал уведомление: суммы ИПН в форме 200.00 не совпадают с данными учёта. Или работник обратился с вопросом, почему размер удержания изменился при прежнем окладе. Открывать расчётные листки по одному долго. Для анализа нужен свод, где по каждому человеку видны доходы, применённые вычеты, налоговая база, ИПН и социальный налог. В программе для этого используется Регистр налогового учёта по ИПН и СН.
1. Назначение
В интерфейсе программы это отчёт, предназначенный для обобщения данных налогового учёта. При этом по Налоговому кодексу налоговый регистр является документом налогоплательщика или налогового агента, содержащим сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением. Налоговые регистры служат для обобщения и систематизации информации налогового учёта (ст. 205 НК РК).
Отчёт собирает по каждому физическому лицу сведения, отражённые в информационной базе за выбранный период: доходы, вычеты и корректировки, налоговую базу и сумму ИПН, а также показатели по социальному налогу. Его удобно использовать для сопоставления с формой 200.00, анализа расчёта по сотруднику и подготовки налогового регистра.
Форму налогового регистра и порядок отражения в ней данных налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и утверждает в налоговой учётной политике, кроме форм, установленных уполномоченным органом. Поэтому перед использованием распечатки из программы как налогового регистра сопоставьте её состав с формой, утверждённой в налоговой учётной политике организации (ст. 205 НК РК).
2. Где найти
Путь в интерфейсе: раздел «Зарплата» → блок «Отчёты», группа «Основные» → «Регистр налогового учёта по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу».
Название раздела или расположение команды может отличаться в зависимости от настроек интерфейса и прав пользователя. Если отчёт не отображается в списке, его можно найти через общий список отчётов либо открыть по навигационной ссылке, приведённой в разделе с частыми вопросами.
3. Как заполнить и настроить отчёт
Отчёт формируется по данным информационной базы. Пользователь задаёт параметры, выбирает необходимые отборы и нажимает «Сформировать».
Поле | Зачем нужно | Что произойдёт при ошибке |
|---|---|---|
Период | Определяет границы выборки данных. | Слишком узкий период исключит часть показателей, а годовой период при месячном анализе объединит данные нескольких месяцев. Для сопоставления с формой 200.00 задайте соответствующий отчётный период. |
Организация | Определяет юридическое лицо или ИП, по которому строится регистр. При учёте одной организации значение может подставляться автоматически. | При выборе другой организации в отчёте будут показаны данные не того налогоплательщика или налогового агента. |
Подразделение | Ограничивает выборку выбранным подразделением. | Установленный отбор сократит состав данных, поэтому итог по подразделению нельзя напрямую сравнивать с итогом по всей организации. |
Настройки | Управляют группировками, отборами и составом выводимых показателей. | Скрытые показатели не будут видны в печатной форме, из-за чего станет сложнее проследить расчёт налоговой базы. |
Порядок действий:
Задайте период и выберите организацию.
При необходимости установите отбор по подразделению или физическому лицу.
Нажмите «Сформировать».
Для сверки с декларацией установите период, соответствующий периоду формы 200.00.
При расхождениях раскройте детализацию по сотрудникам и месяцам, затем сопоставьте доход, вычеты, налоговую базу и сумму налога.
Перед печатью проверьте обязательные реквизиты налогового регистра.
По статье 205 НК РК налоговый регистр должен содержать наименование, идентификационный номер налогоплательщика или налогового агента, период составления, а также фамилию, имя и отчество лица, ответственного за его составление. Если часть этих реквизитов не выводится стандартной настройкой отчёта, их необходимо предусмотреть в утверждённой организацией форме регистра (ст. 205 НК РК).
Если после изменения исходных данных показатели отчёта не обновились, проверьте выбранный период, организацию и отборы, затем сформируйте отчёт повторно. Для поиска причины расхождения последовательно переходите от общего итога к строке конкретного сотрудника и месяца.
4. Пример расчёта за 2026 год
Сотруднику начислен оклад 500 000 ₸ в месяц. Он является резидентом, работает по основному месту работы и представил документы для применения базового налогового вычета. В 2026 году МРП составляет 4 325 ₸, МЗП — 85 000 ₸, а базовый налоговый вычет по ИПН равен 30 МРП, или 129 750 ₸ в месяц.
Проверка базового вычета
Размер одного МРП: 4 325 ₸.
Количество МРП для базового вычета: 30.
Сумма базового вычета: 4 325 × 30 = 129 750 ₸.
Контроль в отчёте: сумма вычета должна быть показана по тому сотруднику и за тот месяц, к которым относится расчёт.
Остальные показатели расчёта ИПН и социального налога необходимо сопоставлять с фактически отражёнными в учёте доходами, удержаниями, вычетами и настройками расчёта. Одна и та же сумма оклада сама по себе не гарантирует одинаковый итог: на него могут влиять состав дохода, период его отражения и применённые вычеты.
Проверка показателей работодателя
В части социального налога анализируйте не только итоговую сумму, но и показатели, из которых программа определила налоговую базу. Сначала сравните начисленный доход по сотруднику, затем исключённые из базы суммы и только после этого итог налога. Такой порядок позволяет установить, на каком этапе появилось расхождение.
Для рассматриваемого примера в регистре целесообразно последовательно проверить следующие показатели:
Показатель | Что проверить |
|---|---|
Начисленный доход | В отчёте отражён доход 500 000 ₸ за выбранный месяц. |
Базовый вычет | При наличии основания отражено 129 750 ₸. |
Другие вычеты и удержания | Суммы относятся к тому же сотруднику и периоду и не задвоены. |
База ИПН | Соответствует составу дохода и применённым вычетам, показанным в детализации. |
ИПН | Итог сопоставлен с данными формы 200.00 за соответствующий период. |
База социального налога | Сопоставлена с детализацией доходов и исключаемых сумм в учёте. |
Социальный налог | Итог проверен по сотруднику, месяцу и организации. |
При анализе не начинайте с общей суммы по организации. Сначала выберите одного сотрудника и один месяц, сравните начисленный доход и базовый вычет, затем переходите к налоговой базе и итогу. После проверки индивидуальных строк можно сопоставить сводные суммы с формой 200.00.
Если базовый вычет в регистре отличается от 129 750 ₸, сравните размер МРП, количество МРП, период применения вычета и данные сотрудника. Для расчётов 2026 года базовый налоговый вычет составляет 30 МРП. При МРП 4 325 ₸ его месячная сумма равна 129 750 ₸.
Отдельно проверьте, не установлен ли в настройках или сохранённом варианте отчёта отбор, скрывающий часть строк. Итог по одному подразделению, группе сотрудников или отдельному месяцу закономерно будет отличаться от общего итога организации за отчётный период.
5. Режимы отчёта
У отчёта нет видов операции, характерных для первичных документов, но его можно настраивать для разных задач анализа:
По каждому физическому лицу — для последовательной проверки дохода, вычетов, налоговой базы, ИПН и социального налога.
Свод по организации — для сопоставления общих итогов с формой 200.00.
С разбивкой по месяцам — чтобы увидеть, в каком месяце возникло расхождение.
С разбивкой по подразделениям — для внутреннего анализа начислений и налоговых показателей.
С дополнительными показателями — для проверки сумм, которые участвуют в расчёте налоговой базы.
Сохранённый вариант отчёта может содержать собственные отборы и состав колонок. Если два пользователя получают разные итоги, сначала сравните период, организацию, вариант отчёта, отборы и уровень детализации.
6. Что формируется при построении
Результатом построения является табличная форма со сведениями, отобранными по заданным параметрам. Её состав зависит от варианта отчёта, доступной детализации и данных информационной базы.
Для налогового регистра важно не только наличие итоговых сумм. Статья 205 НК РК требует формировать данные налогового учёта в хронологическом порядке и обеспечивать преемственность между налоговыми периодами. Поэтому при подготовке регистра сохраняйте понятную связь между периодом, сотрудником, показателями расчёта и итогом (ст. 205 НК РК).
При проверке используйте:
детализацию доходов по физическим лицам и периодам;
сведения о применённых налоговых вычетах;
показатели налоговой базы и рассчитанного налога;
отборы по организации, подразделению и сотруднику;
обязательные реквизиты формы налогового регистра.
Правильность отражения хозяйственных операций в налоговых регистрах обеспечивают лица, подписавшие эти регистры. Поэтому итоговую форму следует оформлять и подписывать в порядке, закреплённом в налоговой учётной политике организации (ст. 205 НК РК).
Если обнаружено расхождение, зафиксируйте сотрудника, месяц и показатель, на котором расходятся данные. После исправления учётных данных заново сформируйте отчёт за тот же период и повторите сопоставление, не меняя отборы.
7. Печать и выгрузка
Сформированный отчёт представляет собой табличную форму. В зависимости от доступных команд конфигурации его можно:
вывести на печать;
сохранить в доступном табличном или печатном формате;
передать ответственному лицу способом, предусмотренным внутренним порядком организации.
Перед сохранением или печатью проверьте, что в форме присутствуют обязательные реквизиты: наименование регистра, идентификационный номер налогоплательщика или налогового агента, период и данные ответственного за составление лица (ст. 205 НК РК).
Налогоплательщик самостоятельно разрабатывает формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных, если форма не установлена уполномоченным органом. Эти формы утверждаются в налоговой учётной политике. Поэтому используемая организацией форма должна соответствовать её налоговой учётной политике, а не только стандартному виду отчёта в программе (ст. 205 НК РК).
8. Частые ошибки
Не заполнена организация. Выберите юридическое лицо или ИП в шапке и сформируйте отчёт заново.
Отчёт пустой. Проверьте период, организацию, установленные отборы и наличие данных за выбранный период. Затем сбросьте лишние отборы и повторите формирование.
Базовый вычет указан в прежнем размере. Для 2026 года используйте базовый налоговый вычет 30 МРП. При МРП 4 325 ₸ это 129 750 ₸ в месяц.
Итог по сотруднику отличается от ожидаемого. Сравните состав дохода, период отражения, применённые вычеты и налоговую базу. Проверяйте показатели последовательно, а не только итоговую сумму налога.
Регистр не совпадает с формой 200.00. Убедитесь, что отчёт и декларация относятся к одному периоду и одной организации. После этого сравните данные по сотрудникам и месяцам, а затем общие итоги.
Вычет отражён дважды. Найдите строки одного сотрудника за один месяц и сопоставьте основания и периоды применения вычета. После исправления данных сформируйте отчёт повторно с прежними параметрами.
В форме отсутствуют обязательные реквизиты. Сопоставьте распечатку с утверждённой формой налогового регистра. Наименование, идентификационный номер, период и данные ответственного лица относятся к обязательным реквизитам (ст. 205 НК РК).
У пользователей получаются разные суммы. Сравните сохранённые варианты отчёта, организацию, период, отбор по подразделению или сотруднику и состав выведенных показателей.
9. Частые вопросы
Как открыть регистр по ИПН и СН напрямую? — Откройте меню «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке», вставьте e1cib/list/Отчет.РегистрНалоговогоУчетаПоИПНиСН и нажмите «Перейти». Доступность команды зависит от прав пользователя и настроек интерфейса.
Почему сумма ИПН в регистре не совпадает с расчётным листком? — Сначала проверьте, что обе формы построены за один период и по одному сотруднику. Затем сравните начисленный доход, применённые вычеты и налоговую базу. Также убедитесь, что в регистре не установлен дополнительный отбор.
Какой базовый налоговый вычет по ИПН действует в 2026 году? — Базовый налоговый вычет составляет 30 МРП в месяц: 30 × 4 325 = 129 750 ₸.
Чему равны МРП и МЗП в 2026 году? — МРП составляет 4 325 ₸, МЗП — 85 000 ₸.
Какие реквизиты обязательно должны быть в налоговом регистре? — Наименование регистра, идентификационный номер налогоплательщика или налогового агента, период составления, а также фамилия, имя и отчество ответственного за составление лица (ст. 205 НК РК).
Можно ли использовать стандартный отчёт как форму налогового регистра? — Его следует сопоставить с формой и порядком заполнения, утверждёнными в налоговой учётной политике организации. Налогоплательщик разрабатывает такие формы самостоятельно, кроме форм, установленных уполномоченным органом (ст. 205 НК РК).
Почему итог по подразделению не совпадает с формой 200.00? — Отбор по подразделению показывает только часть данных организации. Для сопоставления общего итога уберите этот отбор и сформируйте отчёт за соответствующий период.
Регистр пустой — что проверить в первую очередь? — Проверьте выбранную организацию, период, сохранённый вариант отчёта и активные отборы. После этого сформируйте отчёт повторно.
Как выгрузить регистр для налогового органа? — Сформируйте отчёт, проверьте его реквизиты и сохраните в доступном формате. Форма должна соответствовать налоговой учётной политике организации и содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьёй 205 НК РК.
Кто отвечает за правильность регистра? — Правильность отражения хозяйственных операций обеспечивают лица, подписавшие налоговый регистр (ст. 205 НК РК).
Источники
Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 205 «Налоговые регистры».