Отчёт «Регистр налогового учёта по ИПН и СН» (Бухгалтерия для Казахстана 3.0)

1. Идентификация

Назначение. Отчёт формирует регистр налогового учёта по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу (СН). Он предназначен для бухгалтеров и налоговых специалистов и служит для анализа начисленных и выплаченных доходов, облагаемых баз, исчисленных и удержанных налогов по сотрудникам и прочим физическим лицам. Отчёт формируется регулярно (ежемесячно/ежеквартально) при подготовке налоговой отчётности и при проверке корректности налоговых расчётов. Поддерживает режим расшифровки для детального анализа отдельных показателей и может включать данные по индивидуальным предпринимателям и получателям алиментов.

Регистр — расчётно-аналитический документ по данным учёта; он не формирует бухгалтерских проводок и движений (см. раздел 5), а читает уже накопленные данные и раскрывает механику расчёта налогов.

Где найти в 1С: раздел «Зарплата» → «Регистр налогового учёта по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу». Навигационная ссылка: e1cib/list/Отчет.РегистрНалоговогоУчетаПоИПНиСН

Актуальные нормы РК на 2026 год (используются в примерах): МРП = 4 325 ₸, МЗП = 85 000 ₸. Базовый налоговый вычет по ИПН — 30 МРП в месяц (не более 360 МРП за год). ИПН — 10 % до 8 500 МРП годового дохода и 15 % сверх. ОПВ — 10 % (потолок базы 50 МЗП), ОПВР — 3,5 %, ВОСМС — 2 %, ОСМС — 3 %, СО — 5 %, социальный налог — 6 %. Ставка НДС — 16 %.

2. Реквизиты шапки и табличные части

2.1 Реквизиты шапки (параметры формирования)

Формально все реквизиты необязательны (флаг DontCheck), однако для корректного результата практически обязательны Налогоплательщик, НачалоПериода и КонецПериода — без организации и периода регистр не отфильтрует данные.

2.2 Табличные части

Группировка

Определяет иерархическую структуру группировок данных отчёта (строки и колонки). Пользователь выбирает поля группировки, их порядок и тип размещения.

Показатели

Список числовых показателей, выводимых в отчёт (суммы начислений, облагаемых баз, исчисленных и удержанных налогов). Пользователь отмечает, какие показатели выводить в ячейках таблицы.

Состав показателей соответствует налоговой модели РК: облагаемый доход, налоговые вычеты (в т. ч. базовый вычет 30 МРП/мес), исчисленный ИПН по прогрессивной шкале (10 %/15 %), обязательные взносы (ОПВ, ОПВР, ВОСМС) и социальный налог (6 %), уменьшаемый на социальные отчисления (5 %).

3. Формы

Отчёт на СКД обычно содержит стандартный набор форм:

Пользовательский интерфейс формируется преимущественно средствами СКД; собственные управляемые формы применяются для нестандартного отбора структурных единиц и переключения режима расшифровки.

4. Ключевые процедуры модулей

Evidence с текстом BSL-модулей не приложено, поэтому ниже — типовые обработчики отчёта на СКД для данной конфигурации.

Модуль объекта отчёта:

• ПриКомпоновкеРезультата(ДокументРезультат, ДанныеРасшифровки, СтандартнаяОбработка) — перехват компоновки: подстановка параметров (Налогоплательщик, период, флаги ВключитьИП/ВключитьПолучателейАлиментов), программная корректировка структуры под РежимРасшифровки и ВыводитьТолькоКонтрагентов.
• ПриОпределенииИспользуемыхТаблиц(ИмяВарианта, ИспользуемыеТаблицы) — объявление используемых таблиц (для механизма обновления и запроса данных).

Модуль формы:

• ПриСозданииНаСервере(Отказ, СтандартнаяОбработка) — инициализация настроек, установка периода по умолчанию, заполнение организации из значений по умолчанию пользователя.
• Сформировать(Команда) → серверный КомпоновщикНастроек, установка параметров и вывод результата.
• Обработчики изменения флагов (РежимРасшифровкиПриИзменении, ВключитьИППриИзменении) — перестройка структуры/отборов СКД.
• ПодразделенияВыбор — заполнение ПредставлениеСпискаСтруктурныхЕдиниц из формы множественного выбора подразделений.

Требует проверки (версионно-специфично): точный состав наборов данных и текст запросов в макете СКД может отличаться между релизами линейки 3.0.7x.

5. Проведение и движения

Отчёт не проводится и не формирует бухгалтерских проводок или движений по регистрам — это объект типа «Отчёт», а не документ. Он выступает потребителем данных.

Источники данных отчёта (регистры накопления/сведений подсистемы зарплаты и налогов): регистры доходов и налогов физических лиц по ИПН и СН, начислений/удержаний, обязательных пенсионных и социальных взносов. По ним отчёт агрегирует облагаемые базы, вычеты, исчисленные и удержанные суммы.

Сами хозяйственные операции, отражаемые в регистре, порождаются документами начисления и выплаты зарплаты и формируют проводки по типовому плану счетов РК, например:

• начисление дохода и обязательств по налогам/взносам — по счетам расчётов с персоналом и бюджетом (счета группы 33xx, в т. ч. 3130 «НДС к уплате» здесь не участвует — это счёт по НДС; налоги по труду отражаются на соответствующих субсчетах 3120/3150 и 3210);
• социальный налог (6 %) и социальные отчисления (5 %) — по счетам обязательств перед бюджетом и фондами.

Расчётная модель РК 2026, отражаемая в показателях регистра: базовый вычет ИПН 30 МРП/мес (≤ 360 МРП/год), ИПН 10 % до 8 500 МРП годового дохода и 15 % сверх, ОПВ 10 % (потолок базы 50 МЗП), ОПВР 3,5 %, ВОСМС 2 %, ОСМС 3 %. Собственных движений отчёт не создаёт.

6. Связанные объекты и ввод на основании

• Справочник.Организации — налогоплательщик (реквизит Налогоплательщик).
• Справочник.Сотрудники / Справочник.ФизическиеЛица — субъекты, по которым строятся строки регистра.
• Справочник.ПодразделенияОрганизаций (структурные единицы) — фильтр по подразделениям.
• Перечисление.ТипДетализацииСтандартныхОтчетов — тип размещения группировок.
• Документы-источники: начисление зарплаты, выплата дохода, регистрация прочих доходов физлиц, доходы ИП и получателей алиментов.

Ввод на основании: для отчёта не применяется — отчёты не участвуют в механизме ввода на основании и сами не служат основанием для других объектов.

7. Точки расширения

• Варианты отчёта (СКД): добавление собственных вариантов через настройку структуры без изменения конфигурации (сохранение пользовательских настроек).
• Расширения конфигурации: подписка на ПриКомпоновкеРезультата модуля объекта для добавления показателей/отборов; переопределение формы для дополнительных реквизитов.
• Дополнительные показатели/группировки: расширение табличных частей «Показатели» и «Группировка» в кастомном варианте.
• Программный вызов: формирование через КомпоновщикНастроекКомпоновкиДанных из внешней обработки для регламентных выгрузок.
• Функциональные опции: видимость флагов ВключитьИП/ВключитьПолучателейАлиментов может управляться опциями учётной политики организации.

При доработках учитывайте актуальные нормы РК 2026 (ставки и лимиты выше): вычеты, шкала ИПН и потолки баз задаются механизмами расчёта, а не самим отчётом — регистр лишь отображает результат.