1. Объектіні анықтау
| Параметр | Мәні |
|---|---|
| Объект түрі | Есеп (реттелген) |
| Аты | РеттелгенЕсеп220Форма |
| Толық аты | Есеп.РеттелгенЕсеп220Форма |
| Синоним | 220 форма (Декларация) |
| Конфигурация | Қазақстан үшін Бухгалтерия, ред. 3.0.74.2 |
| Есеп жүргізу елі | Қазақстан Республикасы (валюта — теңге, ₸) |
Мақсаты. Реттелген есеп 220 форма жеке табыс салығы / корпоративтік табыс салығы бойынша салық декларациясын қалыптастырады, жалпы режимді қолданатын және салықты өз бетінше төлейтін тұлғалар үшін салық базасын түзету ескеріледі. Есеп бухгалтерлік және салықтық есеп деректеріне негізделіп толтырылады: кірістер мен шығыстар, түзетулер, негізгі құралдардың амортизациясы, ТМЗ қалдықтары және салықтық шегерімдер. Ол Қазақстан Республикасының заңнамасындағы өзгерістерге сәйкес (2013 жылдың 4-тоқсанынан 2024 жылдың 1-тоқсанына дейін) көптеген редакцияларды қолдайды, сондықтан нақты форма есеп беру кезеңіне сәйкес таңдалады.
1С-те қайдан табуға болады: «Реттелген есептілік» бөлімі → «Реттелген есеп 220 форма». Навигациялық сілтеме:
e1cib/list/Есеп.РеттелгенЕсеп220Форма
Есеп — оқу объектісі: ол жүргізілмейді және регистрлер бойынша қозғалыстарды қалыптастырмайды, бірақ жинақталған есеп деректерін жинайды және агрегаттайды (қараңыз, 5-бөлім).
2. Реквизиттер мен құрылым
2.1 Бет реквизиттері
| Аты | Түрі | Міндеттілігі | Мақсаты |
|---|---|---|---|
| ӨлшемБірлігі | EnumRef.ЕсепТеңестіруЕрежелері |
DontCheck | Есептегі сомаларды дөңгелектеу бірлігі (теңге, мың, миллион ₸) |
| ДөңгелектеуДәлдігі | xs:decimal |
DontCheck | Таңдалған бірлікке сәйкес дөңгелектеу дәлдігінің сандық мәні |
| Қол қою күні | xs:dateTime |
DontCheck | Есепті жетекшінің қол қойған күні; титулдық бетте шығарылады |
| Салық төлеуші | CatalogRef.Ұйымдар |
DontCheck* | Есеп берілетін ұйым; факті бойынша барлық есептеулер үшін міндетті |
| Салық комитеті | CatalogRef.Контрагенттер |
DontCheck | Декларация берілетін салық органы (УГД, СОНО) |
| Кеңейтілген баптау | xs:boolean |
DontCheck | Қосымша баптауларды (түсіндіру, құрылымдық бөлімшелер бойынша детализация) қосу белгісі |
* DontCheck белгісі платформа автоматты түрде толтыруды тексермейтінін білдіреді; бақылау формалар мен толтыру процедураларының алгоритмдеріне жүктеледі.
2.2 Кестелік бөліктер
Объект метадеректерінде кестелік бөліктер анықталмаған. Есеп сыртқы дереккөздермен (бухгалтерлік және салықтық есеп регистрлері, анықтамалықтар) жұмыс істейді және кестелік деректерді динамикалық түрде кестелік құжаттарда қалыптастырады. Декларацияның әрбір ұяшығы сәйкес форманың макет аймағына байланған және есептеу жолымен толтырылады.
3. Формалар
| Форма | Мақсаты |
|---|---|
| НегізгіФорма | Бастапқы форма: кезең мен салық төлеушіні таңдау; кезең бойынша қажетті форма-редакция таңдалады |
| Форма2202013Кв4 … Форма2202021Кв4 | 2013–2021 жж. 4-тоқсанға арналған жылдық декларация редакциялары |
| Форма2202022Кв1 | 2022 жылдың 1-тоқсанынан бастап редакция |
| Форма2202023Кв1 | 2023 жылдың 1-тоқсанынан бастап редакция |
| Форма2202024Кв1 | 2024 жылдың 1-тоқсанынан бастап редакция (ред. 3.0.74.2 жеткізілімінде өзекті) |
Таңдау логикасы: НегізгіФорма көрсетілген есеп беру кезеңіне сәйкес қандай форма-редакцияны ашу керектігін анықтайды. Бұл реттелген есептілік үшін стандартты нұсқаларды таңдау механизмі — ескі редакциялар өткен кезеңдердегі декларацияларды қайта толтыру және басып шығару үшін сақталады.
Тексеруді талап етеді (нұсқаға байланысты): 2025–2026 жж. үшін форма-редакцияның пайда болуы платформаның/конфигурацияның нақты шығарылымында. 3.0.74.2 ред. кезінде ең соңғы редакция —
Форма2202024Кв1; 2026 ж. есеп беру кезінде салықтық есептіліктің өзекті шығарылымын орнатқаннан кейін жаңартылған форманың бар-жоғын тексеріңіз.
4. Модульдердің негізгі процедуралары
BSL-модульдер бойынша Evidence қосылмаған, сондықтан төменде — реттелген есеп» түріндегі объект үшін типтік өңдегіштер құрамы 1С конфигурацияларында. Нақты процедуралардың атауларын нақты шығарылым бойынша форма модулімен тексеру қажет.
- СервердеЖасау (форма модулі) — форманы инициализациялау, сақталған баптауларды оқу, әдепкі бойынша кезең мен ұйымды орнату, редакцияны анықтау.
- Толтыру / ЕсептіТолтыру — деректер жинаудың негізгі процедурасы: бухгалтерлік/салықтық есеп регистрлеріне сұрау, декларацияның қорытындыларын есептеу, кестелік құжаттың аймақтарына мәндерді орналастыру.
- Тазалау — есептің толтырылған деректерін басып шығармастан бұрын өзгеріссіз қалдыру.
- Тексеру / ТолтырудыТексеру — экспортқа дейін декларация жолдары арасындағы тексеру қатынастарын бақылау.
- Түсіндіру (ҰяшықтыТүсіндіру) — ұяшық мәнінің дереккөзін шығару (
КеңейтілгенБаптаубелгісі бойынша). - ФайлғаЭкспорттау / ЭкспортФайлынҚалыптастыру — салық органына (СОНО/Салық төлеушінің кабинеті) тапсыру үшін белгіленген форматтағы файлды қалыптастыру.
- ТитулдықБеттіБасыпШығару / БасыпШығару — баспа формасын шығару;
Қол қою күні,Салық төлеуші,Салық комитетіреквизиттерін пайдаланады. - ӨлшемБірлігіӨзгергенКезде — таңдалған бірлік бойынша дөңгелектеуді қайта есептеу және
ДөңгелектеуДәлдігі.
5. Дереккөздер, шоттар және салық көрсеткіштері
Есеп жүргізбейді және регистрлер бойынша қозғалыстарды қалыптастырмайды — бұл есеп беру объектісі. Ол жинақталған деректерді оқиды. Қазақстан Республикасының типтік шот жоспары бойынша негізгі дереккөздер мен шоттар:
| Декларация көрсеткіші | Дереккөз / РК шоттары |
|---|---|
| Сатудан түскен кіріс | Кредит бойынша айналым 6010 «Өнімдер мен қызметтерді сатудан түскен кіріс» |
| Сатудың өзіндік құны | Дебет бойынша айналым 7010 «Сатылған өнімдер мен қызметтердің өзіндік құны» |
| ТМЗ қалдықтары | 1330 «Тауарлар» бойынша сальдо |
| Клиенттердің дебиторлық берешегі | 1210 бойынша сальдо |
| Жеткізушілерге кредиторлық берешек | 3310 бойынша сальдо |
| Ақша қаражаттары | 1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаттары» бойынша сальдо |
| Төленетін ҚҚС | 3130 бойынша сальдо/айналымдар |
| Салық регистрлері | Салықтық есеп регистрлері (кірістер, шегерімдер, негізгі құралдардың амортизациясы, түзетулер) |
2026 жылға арналған РК ставкалары мен нормалары (көрсеткіштерді есептеу және тексеру кезінде қолданылады):
- ҚҚС — 16 % (төлеу үшін есеп шоты — 3130).
- МРП — 4 325 ₸; МЗП — 85 000 ₸.
- Жеке табыс салығы бойынша базалық салық шегерімі — айына 30 МРП, бірақ жылына 360 МРП-дан аспайды.
- Жеке табыс салығы — 10 % 8 500 МРП жылдық кірістен және 15 % артық сомадан.
- ОПВ — 10 % (негізгі база шегі — 50 МЗП); ОПВР — 3,5 %; ВОСМС — 2 %; ОСМС — 3 %; СО — 5 %; әлеуметтік салық — 6 %.
Бұл мәндер — декларацияның есептеу базасының параметрлері; есепті қалыптастырған кезде есеп кірістерді/шегерімдерді форма редакциясына сәйкес агрегаттайды. Шектер (8 500 МРП, 360 МРП, 50 МЗП) жылдық қорытындыларға қолданылады.
6. Байланысты объектілер және негізінде енгізу
- «Ұйымдар» анықтамалығы (
Салық төлеуші) — титулдық бет реквизиттерінің дереккөзі (БИН/ИИН, атауы, мекенжайы). - «Контрагенттер» анықтамалығы (
Салық комитеті) — мемлекеттік кірістер органының коды мен атауы. - «ЕсепТеңестіруЕрежелері» тізімі — сомалардың өлшем бірліктері.
- Бухгалтерлік және салықтық есеп регистрлері — толтыру үшін фактілік деректер.
- Қазақстанның электрондық құжаттары: декларацияға кіретін деректер ЭСФ (ИС ЭСФ) және СНТ бойынша айналымдармен келісілген — шот-фактуралар мен тауарларға арналған ілеспе құжаттар (6010) және ҚҚС (3130) қалыптастырады.
Негізінде енгізу реттелген есеп үшін қарастырылмаған: есеп кезең бойынша деректер жинау командасымен толтырылады, құжат негізінде құрылмайды.
7. Кеңейту нүктелері
- Форма-редакцияны қосу/жаңарту — жаңа кезең үшін норма шыққан кезде жаңа форма (
Форма220ГГГГКвN) жасалады және НегізгіФорма бойынша оны таңдау ережесі. 2026 жылға дейінгі өзгерістердің ең ықтимал нүктесі. - Реквизит
КеңейтілгенБаптау— түсіндірулер мен детализацияларды қосу; қосымша бөлшектер үшін кеңейтілетін логика. - Толтыру процедурасы — кірістер/шығыстарды стандарттан тыс түзетулер енгізу және салалық ерекшеліктерді есепке алу орны.
- Экспорт файлы — УГД/Салық төлеушінің кабинеті талаптарына сәйкес форматты бейімдеу.
- Конфигурацияның кеңейту механизмі (BSL-кеңейтімдері) — конфигурацияны қолдаудан шығармай, формалардың өңдегіштерін қайта анықтау.
Тексеруді талап етеді (нұсқаға байланысты