Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Конец года. Вы садитесь заполнять декларацию по КПН (форма 100.00) и упираетесь в строку «Стоимость реализованных (использованных) товаров». Налоговая при камералке всегда спрашивает: «А покажите налоговый регистр, из которого эта сумма взялась». В оборотке цифры есть, а отдельного расчёта — нет. Вот здесь и открывается «Регистр налогового учёта по запасам»: он собирает остатки ТМЗ на начало, поступление, выбытие и остаток на конец, считает вычет по формуле Налогового кодекса и печатает готовый регистр, который можно приложить к декларации и показать инспектору.
1. Назначение
Документ формирует налоговый регистр по учёту запасов (товаров, материалов, готовой продукции) за налоговый период. Он рассчитывает стоимость реализованных и использованных запасов — это и есть вычет по КПН по статье 242 НК РК. Ведение налоговых регистров — прямая обязанность налогоплательщика (ст. 215 НК РК), а не «для красоты».
2. Где найти
Путь в меню:
- Раздел «Отчёты» → группа «Налоговый учёт» → «Налоговые регистры» → в списке выбираете регистр «по запасам» → кнопка «Создать».
- В некоторых интерфейсах — раздел «Налоги и платежи» → «Налоговые регистры».
Быстрый способ открыть список напрямую в 1С: «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Документ.РегистрНалоговогоУчетаПоЗапасам
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе» (или значок «i» в правом верхнем углу). В окне указаны версия платформы (например, 8.3.24.х) и релиз конфигурации — та самая строка «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Если ваш номер отличается, расположение кнопок и состав печатной формы могут немного не совпасть с этой инструкцией.
3. Как заполнить
Документ короткий: почти всё считается автоматически, руками задаёте только «шапку».
| Поле | Обязательное | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|---|
| Организация | Да | По ней отбираются проводки по счетам запасов. Ошибётесь в организации в холдинге — регистр соберёт чужие ТМЗ, и вычет по КПН «поедет». |
| Налоговый период (год) | Да | Год, за который считается регистр (например, 2025). Если поставите не тот год — увидите остатки и обороты соседнего периода. Это самая частая причина «пустого» регистра. |
| Дата документа | Да | Дата составления регистра. Обычно ставят 31 декабря отчётного года. На расчёт не влияет, но важна для порядка в журнале. |
| Номер | Авто | Присваивается автоматически, вручную трогать не нужно. |
| Ответственный | Нет | Кто составил регистр. Подтягивается в подпись печатной формы — заполните, чтобы не дописывать ручкой. |
| Комментарий | Нет | Пояснение для себя (например, «первичный» / «корректировка после уточнёнки»). |
Табличная часть заполняется кнопкой «Заполнить». Программа берёт обороты и сальдо по счетам запасов (1310–1330, 1350 и т. д.) и раскладывает по показателям:
- стоимость запасов на начало периода;
- поступило запасов за период;
- выбыло / использовано (реализация, списание в производство, брак);
- стоимость запасов на конец периода;
- стоимость реализованных (использованных) запасов — итоговая строка вычета.
После заполнения сверьте итоги с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 1300 — суммы должны совпасть. Затем «Провести и закрыть».
Совет: заполняйте регистр только после полного закрытия месяца за декабрь. Если закрытие не сделано, себестоимость реализации ещё не сформирована и графа «выбыло» будет занижена.
4. Разобранный пример с цифрами и проводками
Условие. ТОО «Астана-Трейд», плательщик НДС, налоговый период — 2025 год.
В течение года по счёту 1330 «Товары» прошли операции:
- Остаток на 01.01.2025 — 2 000 000 ₸.
- Закуплено товара за год на 15 000 000 ₸ без НДС.
- Реализовано покупателям; себестоимость проданного списана.
- Остаток на 31.12.2025 — 3 000 000 ₸.
Проводки, которые в течение года попадают в регистр (документами «Поступление ТМЗ», «Реализация», «Закрытие месяца»):
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Поступление товара от поставщика | 1330 | 3310 | 15 000 000 |
| НДС по приобретению (16%) | 1420 | 3310 | 2 400 000 |
| Выручка от реализации | 1210 | 6010 | 23 200 000 |
| НДС с реализации (16%) | 1210 | 3130 | — в т.ч. 3 200 000 |
| Списана себестоимость проданного товара | 7010 | 1330 | 14 000 000 |
Расчёт вычета в регистре (ст. 242 НК РК):
Остаток на начало 2 000 000
+ Поступило за год + 15 000 000
– Остаток на конец – 3 000 000
= Стоимость реализованных
(использованных) ТМЗ 14 000 000 ₸
Именно 14 000 000 ₸ попадёт в декларацию по КПН (форма 100.00, строка вычетов по реализованным товарам). Обратите внимание: НДС (по ставке 16% — действующая в 2026 году, не 12%) в расчёт вычета не входит — он идёт своим порядком через 1420/3130.
Сам документ «Регистр налогового учёта по запасам» бухгалтерских проводок не делает — он лишь фиксирует и печатает этот расчёт. Проводки уже сформированы первичными документами в течение года; регистр их только собирает и подтверждает.
5. Виды операции
Отдельного переключателя «Вид операции», как в реализации или платёжке, у этого документа нет — он один по назначению. Но по способу заполнения работают два режима:
- Автоматическое заполнение (кнопка «Заполнить») — данные берутся из проводок по счетам запасов. Основной режим.
- Ручная корректировка — после автозаполнения вы можете поправить суммы в строках (например, исключить запасы, отнесённые на другие статьи вычетов, чтобы не задвоить их). Правки сохраняются в документе.
В семействе налоговых регистров этот отвечает только за запасы. Для основных средств, расходов на оплату труда, штрафов и т. д. существуют отдельные документы налоговых регистров.
6. Что формируется при проведении
- Бухгалтерских проводок нет. Это налоговый регистр, а не хозяйственная операция.
- Электронные документы не формируются. ЭСФ (ИС ЭСФ) и СНТ выписываются в документах реализации/перемещения, а не здесь. Не ищите тут кнопку «Выписать ЭСФ».
- Движения по регистрам налогового учёта — документ сохраняет рассчитанные показатели по запасам, чтобы они подтягивались в декларацию по КПН и хранились как обоснование суммы вычета.
- Печатная форма — готовый бланк налогового регистра (см. раздел 7).
7. Печатные формы
По кнопке «Печать» доступна:
- «Налоговый регистр по учёту запасов» — табличный бланк по форме, утверждённой приказом Минфина РК о формах налоговых регистров: реквизиты организации, налоговый период, показатели остатков и движения ТМЗ, итоговая строка вычета, подписи руководителя и составителя.
Форму можно выгрузить в Excel/PDF и приложить к декларации по КПН как обоснование вычета по реализованным товарам.
8. Частые ошибки
«Поле "Организация" не заполнено» Документ не проводится с пустой шапкой. Выберите организацию из справочника и повторите проведение.
Регистр после «Заполнить» пустой (все нули) Почти всегда — неверный налоговый период. Проверьте год в шапке. Вторая причина — за период вообще нет проводок по счетам запасов (1310–1350) по выбранной организации.
Итог регистра не сходится с оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 1330 Не закрыт декабрь: себестоимость реализации ещё не списана, графа «выбыло» занижена. Выполните «Закрытие месяца» за все месяцы года и переформируйте регистр кнопкой «Заполнить».
«Стоимость реализованных запасов» получилась отрицательной Остаток на конец больше суммы «начало + поступление». Проверьте ручные операции по счетам ТМЗ и корректность ввода начальных остатков — где-то запасы задвоены или введены задним числом после закрытия периода.
В регистр попали материалы, которые уже учтены в других вычетах Часть запасов ушла в капитальные затраты или на другие статьи. Вручную скорректируйте строку «отнесено на другие статьи», иначе вычет по КПН будет задвоен.
9. FAQ
В: Делает ли этот документ бухгалтерские проводки? О: Нет. Это налоговый регистр — он собирает и печатает расчёт вычета по ТМЗ. Проводки формируют первичные документы (поступление, реализация, закрытие месяца).
В: Формируется ли здесь ЭСФ или СНТ? О: Нет. ЭСФ выписывается в документах реализации через ИС ЭСФ, СНТ — в отгрузочных документах. В налоговом регистре электронных документов нет.
В: Какая ставка НДС учитывается в 2026 году? О: 16%. Но в сам вычет по запасам НДС не входит — он идёт отдельно через счета 1420 и 3130. Регистр считает только стоимость запасов без налога.
В: Куда попадает итоговая сумма регистра? О: В декларацию по КПН (форма 100.00), в строку вычетов по реализованным (использованным) товарам. Это прямое обоснование суммы вычета.
В: На какую дату ставить документ? О: Обычно 31 декабря отчётного налогового года. Дата не влияет на расчёт, но задаёт порядок в журнале и печатной форме.
В: Регистр за 2025 год, а НДС и КПН считаем в 2026 — какой год ставить? О: В поле «Налоговый период» ставьте год, за который отчитываетесь (2025), а дату документа — 31.12.2025. Декларацию сдаёте в 2026, но регистр — за 2025.
В: Можно ли поправить суммы вручную после автозаполнения? О: Да. После кнопки «Заполнить» строки редактируются. Это нужно, чтобы исключить запасы, отнесённые на другие статьи вычетов, и не задвоить их.
В: Почему вычет не совпадает с себестоимостью на счёте 7010? О: Формула регистра — «остаток на начало + поступление − остаток на конец». Она включает не только продажи, но и использование запасов (списание в производство, брак). Поэтому сумма может отличаться от одного счёта 7010.
В: Нужно ли создавать такой регистр каждый месяц? О: Нет, он годовой — под налоговый период по КПН. Помесячно вести его не требуется; достаточно одного документа за год (плюс корректирующий при уточнёнке).
В: Что делать, если после сдачи декларации нашли ошибку в запасах? О: Исправьте первичные документы, переформируйте регистр (или создайте корректирующий с комментарием «после уточнёнки») и подайте дополнительную форму 100.00.
10. Смежные документы
На основании чего заполняется:
- «Поступление ТМЗ (товаров, услуг)» — формирует графу «поступило».
- «Реализация ТМЗ и услуг», «Требование-накладная», «Списание ТМЗ» — формируют графу «выбыло».
- «Закрытие месяца» — списывает себестоимость, без него графа «выбыло» неполная.
- Ввод начальных остатков по счетам запасов — даёт остаток на начало периода.
Что вводят на основании / что использует его данные:
- Декларация по КПН (форма 100.00) — забирает итоговую сумму вычета по реализованным запасам.
- Прочие налоговые регистры (по расходам, по ОС) — вместе образуют комплект обоснований к декларации.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе»: там показаны версия платформы 1С:Предприятие и релиз конфигурации. Эта инструкция составлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. Если у вас другой релиз, отдельные кнопки и форма регистра могут отличаться.
Методичка подготовлена для «Бухгалтерия для Казахстана» 3.0.74.2 (редакция 3.0).