1С:会计（哈萨克斯坦版）中的"存货税务核算登记簿"——填写、示例、打印表单

已在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）3.0.74.2 版本上验证。

年末。您坐下来填写企业所得税申报表（100.00 表），卡在了「已销售（已使用）商品的成本」这一行。税务机关在案头核查时总会问：「请出示这个金额来源的税务登记册。」周转表里有数字，却没有单独的计算。这时就要用到「存货税务核算登记册」：它汇总期初库存商品及物料（ТМЗ）余额、入库、出库和期末余额，按税法公式计算扣除额，并打印出可以附在申报表后、向检查员出示的现成登记册。

1. 用途

本文档编制纳税期间的存货（商品、物料、产成品）税务核算登记册。它计算已销售和已使用存货的成本——这正是根据哈萨克斯坦税法（НК РК）第 242 条计入企业所得税（КПН）的扣除额。编制税务登记册是纳税人的直接义务（НК РК 第 215 条），而非「装点门面」。

2. 在哪里找到

菜单路径：

• 「报表」栏目 → 「税务核算」组 → 「税务登记册」 → 在列表中选择「存货」登记册 → 「创建」按钮。
• 在某些界面中——「税费」栏目 → 「税务登记册」。

在 1С 中直接打开列表的快捷方式：「服务」→「按导航链接跳转」，然后粘贴：

e1cib/list/Документ.РегистрНалоговогоУчетаПоЗапасам

2а. 如何查看自己的版本

菜单「帮助」→「关于程序」（或右上角的「i」图标）。窗口中显示平台版本（例如 8.3.24.х）和配置版本——即「哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）」这一行。如果您的版本号不同，按钮位置和打印表单内容可能与本说明略有出入。

3. 如何填写

文档很简短：几乎全部自动计算，手动只需填写「表头」。

表格部分通过「填充」按钮填写。程序取存货科目（1310–1330、1350 等）的周转和余额，并按指标分列：

• 期初存货成本；
• 期间入库存货；
• 出库 / 已使用（销售、领用生产、废品）；
• 期末存货成本；
• 已销售（已使用）存货成本——扣除额的合计行。

填写后，请将合计与 1300 科目的周转余额表核对——金额应当一致。然后「过账并关闭」。

建议：务必在 12 月完整关账后再填写登记册。若未完成关账，销售成本尚未形成，「出库」栏会被低估。

4. 带数字和分录的详解示例

前提。ТОО「阿斯塔纳贸易」，增值税纳税人，纳税期间为 2025 年。

年度内1330「商品」科目发生了以下业务：

• 2025.01.01 余额——2 000 000 ₸。
• 全年采购商品共 15 000 000 ₸（不含增值税）。
• 已向买方销售；已销售商品的成本已结转。
• 2025.12.31 余额——3 000 000 ₸。

年度内进入登记册的分录（由「库存商品及物料入库」「销售」「关账」等文档形成）：

登记册中的扣除额计算（НК РК 第 242 条）：

期初余额                     2 000 000
+ 全年入库                + 15 000 000
– 期末余额                 – 3 000 000
= 已销售（已使用）
  库存商品及物料成本         14 000 000 ₸

正是这 14 000 000 ₸ 会进入企业所得税申报表（100.00 表，已销售商品扣除额行）。请注意：增值税（税率 16%——2026 年适用，非 12%）不计入扣除额计算——它通过 1420/3130 走自己的流程。

「存货税务核算登记册」文档本身不生成会计分录——它只记录并打印这一计算。分录已在年度内由原始文档形成；登记册只是将其汇总并加以确认。

5. 业务类型

本文档没有像销售或付款单那样单独的「业务类型」切换开关——它用途单一。但按填写方式有两种模式：

• 自动填充（「填充」按钮）——数据取自存货科目的分录。这是主要模式。
• 手动更正——自动填充后，您可以修改行中的金额（例如剔除已归入其他扣除项目的存货，以免重复计算）。修改保存在文档中。

在税务登记册系列中，本文档仅负责存货。固定资产、工资支出、罚款等有各自单独的税务登记册文档。

6. 过账时会形成什么

• 没有会计分录。这是税务登记册，而非经营业务。
• 不生成电子文档。ЭСФ（ИС ЭСФ）和 СНТ 在销售/调拨文档中开具，而不是这里。别在此找「开具 ЭСФ」按钮。
• 税务核算登记册的移动——文档保存已计算的存货指标，以便带入企业所得税申报表并作为扣除额金额的依据保存。
• 打印表单——现成的税务登记册表格（见第 7 节）。

7. 打印表单

通过「打印」按钮可用：

• 「存货税务核算登记册」——按哈萨克斯坦财政部关于税务登记册表式的命令批准的表格制作的表格式表单：组织资料、纳税期间、库存商品及物料余额与变动指标、扣除额合计行、负责人和编制人签名。

该表单可导出为 Excel/PDF，作为已销售商品扣除额的依据附在企业所得税申报表后。

8. 常见错误

「"组织"字段未填写」 表头为空时文档无法过账。请从目录中选择组织，然后重新过账。

「填充」后登记册为空（全为零） 几乎总是——纳税期间不正确。请检查表头中的年度。第二种原因——所选组织在该期间根本没有存货科目（1310–1350）的分录。

登记册合计与 1330 科目的周转余额表不符 12 月未关账：销售成本尚未结转，「出库」栏被低估。请对全年各月执行「关账」，并用「填充」按钮重新生成登记册。

「已销售存货成本」出现负数 期末余额大于「期初 + 入库」之和。请检查库存商品及物料科目的手工业务以及期初余额录入是否正确——某处存货重复计算，或在关账后倒填日期录入了。

登记册中混入了已在其他扣除项中核算的物料 部分存货已计入资本性支出或其他项目。请手动更正「归入其他项目」这一行，否则企业所得税扣除额会重复计算。

9. FAQ

问：本文档会生成会计分录吗？ 答：不会。这是税务登记册——它汇总并打印库存商品及物料的扣除额计算。分录由原始文档（入库、销售、关账）形成。

问：这里会生成 ЭСФ 或 СНТ 吗？ 答：不会。ЭСФ 通过 ИС ЭСФ 在销售文档中开具，СНТ 在发货文档中开具。税务登记册中没有电子文档。

问：2026 年适用的增值税税率是多少？ 答：16%。但存货扣除额本身不含增值税——它通过 1420 和 3130 科目单独走。登记册只计算不含税的存货成本。

问：登记册的合计金额进入哪里？ 答：进入企业所得税申报表（100.00 表）中已销售（已使用）商品扣除额行。这是扣除额金额的直接依据。

问：文档该填哪个日期？ 答：通常是报告纳税年度的 12 月 31 日。日期不影响计算，但决定台账和打印表单中的顺序。

问：登记册是 2025 年的，而增值税和企业所得税在 2026 年计算——填哪个年度？ 答：在「纳税期间」字段填报告所对应的年度（2025），文档日期填 2025.12.31。申报表在 2026 年提交，但登记册是 2025 年的。

问：自动填充后能手动修改金额吗？ 答：可以。点击「填充」后行可编辑。这用于剔除已归入其他扣除项目的存货，避免重复计算。

问：为什么扣除额与 7010 科目的成本不一致？ 答：登记册的公式是「期初余额 + 入库 − 期末余额」。它不仅包含销售，还包含存货的使用（领用生产、废品）。因此金额可能与单独的 7010 科目有差异。

问：需要每月创建这样的登记册吗？ 答：不需要，它是年度的——对应企业所得税的纳税期间。无需按月编制；每年一份文档即可（加上更正申报时的更正文档）。

问：如果提交申报表后发现存货有错误怎么办？ 答：更正原始文档，重新生成登记册（或创建备注为「更正申报后」的更正文档），并提交补充的 100.00 表。

10. 相关文档

依据什么填写：

• 「库存商品及物料（商品、服务）入库」——形成「入库」栏。
• 「库存商品及物料及服务销售」、「领料单」、「库存商品及物料核销」——形成「出库」栏。
• 「关账」——结转成本，没有它「出库」栏不完整。
• 存货科目的期初余额录入——提供期初余额。

基于它录入什么 / 什么使用它的数据：

• 企业所得税申报表（100.00 表）——取用已销售存货的扣除额合计。
• 其他税务登记册（支出、固定资产）——共同构成申报表的一套依据。

如何查看自己的版本

「帮助」→「关于程序」：那里显示 1С:Предприятие 平台版本和配置版本。本说明针对「哈萨克斯坦会计」3.0 版，3.0.74.2 版本编写。如果您的版本不同，个别按钮和登记册表单可能有所差异。

本手册为「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2（3.0 版）编写。