3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Жылдың соңы. Сіз КПН бойынша декларацияны (форма 100.00) толтыруға отырсыз да, «Сатылған (пайдаланылған) тауарлардың құны» жолына тірелесіз. Салық органы камералдық тексеру кезінде әрдайым сұрайды: «Бұл сома қайдан шыққанын көрсетіңізші, салық тіркеу журналыңызды». Оборотта сандар бар, ал жеке есептеу жоқ. Міне, осында «Тауарлар бойынша салықтық есеп регистрі» ашылады: ол ТМЗ-ның қалдықтарын басталуы, түсуі, шығуы және соңғы қалдығын жинайды, Налогтық кодекс бойынша шегерімді формуламен есептейді және декларацияға қосуға және инспекторға көрсетуге болатын дайын регистрді басып шығарады.
1. Мақсаты
Құжат тауарлар, материалдар, дайын өнімдер бойынша салықтық есеп регистрін қалыптастырады. Ол сатылған және пайдаланылған тауарлардың құнын есептейді — бұл КПН бойынша 242-бапқа сәйкес шегерім. Салықтық регистрлерді жүргізу — салық төлеушінің тікелей міндеті (НК РК 215-бап), «көркемдік үшін» емес.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол:
- «Есептер» бөлімі → «Салықтық есеп» тобы → «Салықтық регистрлер» → тізімнен «тауарлар бойынша» регистрін таңдайсыз → «Жасау» батырмасы.
- Кейбір интерфейстерде — «Салықтар мен төлемдер» → «Салықтық регистрлер».
1С-те тізімді тікелей ашудың жылдам жолы: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.РегистрНалоговогоУчетаПоЗапасам
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Меню «Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Терезеде платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.х) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы көрсетілген. Егер сіздің нөміріңіз өзгеше болса, батырмалардың орналасуы мен басып шығару формасының құрамы осы нұсқаулықпен сәл сәйкес келмеуі мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Құжат қысқа: бәрі дерлік автоматты түрде есептеледі, қолмен тек «басты» толтырасыз.
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | Иә | Ол бойынша тауарлар есеп шоттары бойынша жазбалар таңдалады. Холдингтегі ұйымды қате таңдасаңыз — регистр бөтен ТМЗ-ны жинайды, ал КПН бойынша шегерім «жүреді». |
| Салықтық кезең (жыл) | Иә | Регистр есептелетін жыл (мысалы, 2025). Егер дұрыс жылды қоймасаңыз — көрші кезеңнің қалдықтары мен айналымдарын көресіз. Бұл «бос» регистрдің ең жиі кездесетін себебі. |
| Құжаттың күні | Иә | Регистірдің жасалған күні. Әдетте есепті жылдың 31 желтоқсанын қояды. Есепте әсер етпейді, бірақ журналдағы тәртіп үшін маңызды. |
| Нөмір | Авто | Автоматты түрде беріледі, қолмен өзгерту қажет емес. |
| Жауапты | Жоқ | Регистірді кім жасады. Басып шығару формасының қолтаңбасына тартылады — толтырыңыз, қолмен жазбау үшін. |
| Пікір | Жоқ | Өзіңіз үшін түсініктеме (мысалы, «бастапқы» / «түзету»). |
Кесте бөлігі «Толтыру» батырмасымен толтырылады. Бағдарлама тауарлар есеп шоттары бойынша айналымдар мен қалдықтарды алады (1310–1330, 1350 және т. б.) және көрсеткіштер бойынша орналастырады:
- тауарлардың басталуы кезеңдегі құны;
- кезеңде түскен тауарлар;
- шығарылған / пайдаланылған (сату, өндіріс үшін шығару, брак);
- тауарлардың соңғы кезеңдегі құны;
- сатылған (пайдаланылған) тауарлардың құны — шегерімнің қорытынды жолы.
Толтырғаннан кейін 1300 шоттары бойынша айналым-сальдолық ведомостың қорытындыларын тексеріңіз — сандар сәйкес келуі тиіс. Содан кейін «Жүргізу және жабу».
Кеңес: регистрді желтоқсан айының толық жабылуынан кейін ғана толтырыңыз. Егер жабылу жасалмаса, сатудың өзіндік құны әлі қалыптаспаған, ал «шығарылған» графасы төмендетілген болады.
4. Сандар мен жазбалармен талданған мысал
Шарт. ТОО «Астана-Трейд», НДС төлеуші, салықтық кезең — 2025 жыл.
Жыл бойы 1330 «Тауарлар» шотында операциялар өтті:
- 01.01.2025 жылғы қалдық — 2 000 000 ₸.
- Жыл бойы тауар сатып алынды 15 000 000 ₸ НДС-сыз.
- Сатылды; сатылғанның өзіндік құны есептен шығарылды.
- 31.12.2025 жылғы қалдық — 3 000 000 ₸.
Регистірге жыл бойы кіретін жазбалар (документтер «ТМЗ түсуі», «Сату», «Айдың жабылуы»):
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Жеткізушіден тауар түсуі | 1330 | 3310 | 15 000 000 |
| Сатып алу бойынша НДС (16%) | 1420 | 3310 | 2 400 000 |
| Сатудан түскен табыс | 1210 | 6010 | 23 200 000 |
| Сатудан НДС (16%) | 1210 | 3130 | — оның ішінде 3 200 000 |
| Сатылған тауардың өзіндік құны есептен шығарылды | 7010 | 1330 | 14 000 000 |
Регистірдегі шегерімді есептеу (НК РК 242-бап):
Басталуының қалдығы 2 000 000
+ Жыл бойы түскен + 15 000 000
– Соңғы қалдық – 3 000 000
= Сатылған
(пайдаланылған) ТМЗ 14 000 000 ₸
Декларацияға 14 000 000 ₸ түседі (форма 100.00, сатылған тауарлар бойынша шегерімдер жолы). Назар аударыңыз: НДС (қазіргі 2026 жылы 16% — 12% емес) шегерімнің есебіне кірмейді — ол 1420/3130 арқылы өз тәртібімен өтеді.
«Тауарлар бойынша салықтық есеп регистрі» бухгалтерлік жазбаларды жасамайды — ол тек осы есептеуді тіркейді және басып шығарады. Жазбалар жыл бойы бастапқы құжаттармен қалыптасқан; регистр оларды тек жинайды және растайды.
5. Операция түрлері
Бұл құжатта «Операция түрі» үшін жеке қосқыш жоқ — ол бір мақсатқа арналған. Бірақ толтыру тәсілі бойынша екі режим жұмыс істейді:
- Автоматты толтыру (толтыру батырмасы) — деректер тауарлар есеп шоттары бойынша жазбалардан алынады. Негізгі режим.
- Қолмен түзету — автоматты толтырудан кейін жолдардағы сандарды түзете аласыз (мысалы, басқа шегерімдерге жатқызылған тауарларды алып тастау үшін, оларды екі рет есептемеу үшін). Түзетулер құжатта сақталады.
Салықтық регистрлер отбасында бұл тек тауарлар үшін жауап береді. Негізгі құралдар, еңбек ақы, айыппұлдар және т. б. бойынша салықтық регистрлердің жеке құжаттары бар.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
- Бухгалтерлік жазбалар жоқ. Бұл салықтық регистр, ал шаруашылық операция емес.
- Электрондық құжаттар қалыптаспайды. ЭСФ (ИС ЭСФ) және СНТ сату/тасымалдау құжаттарында жазылады, ал мұнда емес. «ЭСФ шығару» батырмасын іздемеңіз.
- Салықтық есеп регистрлері бойынша қозғалыстар — құжат есептелген көрсеткіштерді сақтайды, олар КПН декларациясына тартылып, шегерім сомасын негіздеу ретінде сақталады.
- Басып шығару формасы — салықтық регистрдің дайын бланкі (7-бөлімді қараңыз).
7. Басып шығару формалары
«Басып шығару» батырмасы бойынша қолжетімді:
- «Тауарлар бойынша салықтық регистр» — салықтық регистр формаларына арналған ҚР Қаржы министрлігінің бұйрығымен бекітілген кестелік бланк: ұйымның реквизиттері, салықтық кезең, ТМЗ-ның қалдықтары мен қозғалыс көрсеткіштері, шегерімнің қорытынды жолы, басшы мен құрастырушының қолтаңбалары.
Форманы Excel/PDF форматында экспорттап, КПН декларациясына сатылған тауарлар бойынша шегерімнің негіздемесі ретінде қоса аласыз.
8. Жиі кездесетін қателер
«"Ұйым" өрісі толтырылмаған» Құжат бос «басты» бөліммен өткізілмейді. Справочниктан ұйымды таңдаңыз да, өткізуді қайталаңыз.
«Толтыру» батырмасынан кейін регистр бос (барлығы нөл) Көбінесе — дұрыс емес салықтық кезең. Басты бөлімдегі жылды тексеріңіз. Екінші себеп — таңдалған ұйым бойынша тауарлар есеп шоттары (1310–1350) бойынша кезеңде жазбалар жоқ.
Регистірдің қорытындысы 1330 шотындағы айналым-сальдолық ведомостың қорытындысымен сәйкес келмейді Желтоқсан жабылмаған: сатудың өзіндік құны әлі есептен шығарылмаған, «шығарылған» графасы төмендетілген. «Айдың жабылуын» барлық жыл бойы орындап, регистрді «Толтыру» батырмасымен қайта жасаңыз.
«Сатылған тауарлардың құны» теріс шықты Соңғы қалдық «басталу + түсу» сомасынан көп. ТМЗ шоттары бойынша қолмен операцияларды және бастапқы қалдықтарды енгізудің дұрыстығын тексеріңіз — бір жерде тауарлар екі рет есептелген немесе кезеңді жабудан кейін артқа енгізілген.
Регистірге басқа шегерімдерде есепке алынған материалдар кірді Бір бөлігі капиталды шығындарға немесе басқа шегерімдерге кетті. «Басқа шегерімдерге жатқызылған» жолды қолмен түзетіңіз, әйтпесе КПН бойынша шегерім екі рет есептеледі.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
С: Бұл құжат бухгалтерлік жазбаларды жасай ма? Ж: Жоқ. Бұл салықтық регистр — ол ТМЗ бойынша шегерімнің есебін жинайды және басып шығарады. Жазбаларды бастапқы құжаттар (түсу, сату, айдың жабылуы) қалыптастырады.
С: Мұнда ЭСФ немесе СНТ қалыптасады ма? Ж: Жоқ. ЭСФ сату құжаттарында ИС ЭСФ арқылы жазылады, СНТ — жүк құжаттарында. Салықтық регистрде электрондық құжаттар жоқ.
С: 2026 жылы қандай НДС ставкасы есепке алынады? Ж: 16%. Бірақ тауарлар бойынша шегерімге НДС кірмейді — ол 1420 және 3130 шоттары арқылы бөлек өтеді. Регистр тек салықсыз тауарлардың құнын есептейді.
С: Регистірдің қорытынды сомасы қайда түседі? Ж: КПН декларациясына (форма 100.00), сатылған (пайдаланылған) тауарлар бойынша шегерімдер жолына. Бұл шегерім сомасының негіздемесі.
С: Құжатты қандай күнге қою керек? Ж: Әдетте есепті салықтық жылдың 31 желтоқсаны. Күн есепке әсер етпейді, бірақ журнал мен басып шығару формасында тәртіп орната