Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы ввели в эксплуатацию новый производственный станок, а в конце года садитесь считать КПН — и понимаете, что часть его стоимости можно единовременно снять на вычеты по инвестиционным преференциям. Вопрос: где это зафиксировать, чтобы сумма попала в декларацию 100.00 и не «повисла» между бухгалтерским и налоговым учётом? Именно для этого нужен документ «Регистр налогового учёта по применению инвестиционных преференций». Он не трогает бухгалтерские проводки по станку — он ведёт отдельный налоговый регистр, где видно: какой актив, на какую сумму применена преференция и сколько отнесено на вычеты в этом году.
1. Назначение
Документ формирует налоговый регистр по инвестиционным преференциям — то есть фиксирует объекты (первоначальные активы, здания, реконструкцию), по которым вы применяете преференцию, их стоимость и суммы, относимые на вычеты по КПН. Данные регистра используются при заполнении формы 100.00 и при налоговой проверке. Бухгалтерских проводок он не делает — преференция живёт только в налоговом учёте.
2. Где найти
- Раздел «Налоги» → группа «Налоговые регистры» → «Регистр налогового учёта по применению инвестиционных преференций».
- Список открывается кнопкой «Создать» на форме списка.
Быстрее всего открыть объект прямо в 1С: «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» (или Ctrl+клик по адресной строке), вставьте:
e1cib/list/Документ.РегистрНалоговогоУчетаПоПрименениюИнвестиционныхПреференций
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне сверху — версия платформы (например, 8.3.24), ниже — релиз конфигурации: «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0 (3.0.74.2). Если у вас релиз старше, названия полей и порядок печатной формы могут отличаться — сверяйтесь с этой цифрой.
3. Как заполнить
Заполняется в конце налогового периода (по итогам года), после того как активы приняты к учёту.
| Поле | Зачем и что будет, если ошибиться |
|---|---|
| Организация (обязательно) | По ней регистр «привязывается» к плательщику КПН. Если в базе одна организация — подставится сама. Ошибётесь — суммы уйдут не в ту декларацию 100.00. |
| Дата (обязательно) | Дата документа. Ставьте последний день налогового периода (31.12.2026). От неё зависит, в какой год попадёт вычет. Поставите январь следующего года — преференция «уедет» в другой период. |
| Налоговый период (год) | Год, за который считается регистр. Должен совпадать с датой. Разойдутся — регистр и декларация не сойдутся. |
| Табличная часть «Активы / Объекты преференций» | Строка на каждый преференциальный объект. Пустая табличная часть = пустой регистр, вычета не будет. |
| — Первоначальный актив / Объект (обязательно) | Что именно вводится (станок, здание, оборудование). По нему инспектор проверит право на преференцию. Впишете актив, не дающий права (например, легковой автомобиль, ТМЗ), — вычет снимут при проверке. |
| — Дата ввода в эксплуатацию (обязательно) | Момент, с которого возникает право на преференцию. Раньше даты ввода относить на вычеты нельзя. |
| — Первоначальная стоимость (обязательно) | Стоимость актива без НДС. НДС здесь не участвует — он к вычету по преференции отношения не имеет. |
| — Стоимость, на которую применена преференция | Может равняться первоначальной или быть меньше (если применяете частично). Ноль — строка бессмысленна. |
| — Метод отнесения на вычеты | Единовременно (в год ввода) или равными долями в течение срока. От метода зависит сумма вычета текущего года. |
| — Срок (количество лет) | Нужен только при методе «равными долями». Пусто при единовременном методе. |
| — Сумма, отнесённая на вычеты в периоде | Итог по строке за этот год. При единовременном методе = вся стоимость; при долях = стоимость / срок. |
| Ответственный / Комментарий | Для контроля и истории. На сумму не влияют. |
После заполнения — «Провести и закрыть».
4. Разобранный пример с цифрами
Условие. ТОО «Каскад» (плательщик НДС, ставка 16 %) 15.01.2026 приобрело и ввело в эксплуатацию производственный станок.
- Договорная стоимость станка: 24 000 000 ₸ без НДС.
- НДС при покупке: 24 000 000 × 16 % = 3 840 000 ₸ (это в документе поступления, не здесь).
- Итого оплачено поставщику: 27 840 000 ₸.
Проводки поступления и принятия к учёту (их делают другие документы, не наш регистр):
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Поступление станка | 2410 | 3310 | 24 000 000 |
| Входной НДС | 1420 | 3310 | 3 840 000 |
| Оплата поставщику с текущего счёта | 3310 | 1030 | 27 840 000 |
Применение преференции. ТОО решает применить инвестиционную преференцию единовременно — отнести всю стоимость станка на вычеты по КПН в 2026 году. В документе «Регистр налогового учёта по применению инвестиционных преференций» заполняем строку:
| Объект | Дата ввода | Первонач. стоимость | Метод | Отнесено на вычеты 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Станок производственный | 15.01.2026 | 24 000 000 ₸ | Единовременно | 24 000 000 ₸ |
Результат. Регистр показывает вычет 24 000 000 ₸. Эта сумма уменьшает налогооблагаемый доход по КПН. При ставке КПН 20 % экономия налога = 24 000 000 × 20 % = 4 800 000 ₸.
Обратите внимание: бухгалтерских проводок Дт/Кт этот документ не делает. В бухучёте станок продолжает амортизироваться обычным порядком (Дт 7010/8410 Кт 2420), а преференция существует только в налоговом регистре и формирует временную разницу между бухгалтерским и налоговым учётом. Это нормально — так и должно быть.
5. Виды операции
Отдельного реквизита «Вид операции» с выпадающим списком у документа нет. На практике вы работаете в одном из режимов:
- Единовременное отнесение — вся стоимость преференциального актива идёт на вычеты в год ввода в эксплуатацию.
- Отнесение равными долями — стоимость распределяется на срок (задаёте количество лет).
- Частичное применение — на вычеты относится не вся, а часть стоимости актива.
- Корректировка — отдельным документом за тот же период поправляете сумму, если объект выбыл раньше срока или изменилась стоимость.
6. Что формируется при проведении
- Бухгалтерские проводки — не формируются. Это налоговый регистр, а не хозяйственная операция. Не ищите движения по счетам 1210/3310 и т. п. — их здесь и не должно быть.
- Движения по регистру налогового учёта «Инвестиционные преференции» (регистр сведений/накопления по преференциальным объектам): наименование актива, стоимость, метод, отнесённая на вычеты сумма, остаток к списанию.
- Данные для декларации 100.00 — суммы попадают в соответствующее приложение по вычетам/преференциям.
- Электронные документы (ЭСФ, СНТ) не формируются — они относятся к реализации и перемещению товаров, а не к налоговым регистрам. Не путайте: ЭСФ выписывается при продаже станка, а не при применении по нему преференции.
7. Печатные формы
По кнопке «Печать»:
- «Регистр налогового учёта по применению инвестиционных преференций» — табличный налоговый регистр с объектами, стоимостью, методом и суммами вычета за период. Это основная форма, которую предъявляют при камеральной проверке.
Форма и её структура соответствуют требованиям к налоговым регистрам, утверждённым уполномоченным органом; конкретная редакция бланка может обновляться с релизами — этот момент стоит сверять с актуальной версией конфигурации.
8. Частые ошибки
- «Поле „Организация“ не заполнено» — не выбрана организация. Укажите плательщика в шапке.
- «Документ не проведён» — вы записали, но не провели. Данные в регистр не попадут и в декларацию не подтянутся. Нажмите «Провести».
- «Первоначальная стоимость должна быть больше нуля» — в строке стоит 0 или пусто. Впишите стоимость актива без НДС.
- Регистр пустой, а вычета ждали — не заполнена табличная часть либо дата документа выпала за пределы налогового периода. Проверьте, что дата = 31.12.2026 и год совпадает.
- Суммы задвоились в декларации — по одному активу создано два документа за один период. Оставьте один, второй пометьте на удаление.
- Преференция применена к активу, не дающему права — стоимость по нему на вычеты относить нельзя, при проверке доначислят КПН и пеню. Оставляйте в регистре только квалифицируемые первоначальные активы.
9. FAQ
Проводки Дт/Кт этот документ делает? Нет. Это налоговый регистр. Он формирует движения только в регистрах налогового учёта и данные для декларации по КПН. Бухгалтерские проводки по активу делают документы поступления и принятия к учёту ОС.
Как связаны преференция и НДС 16 %? Никак напрямую. Инвестиционная преференция — это вычет по КПН на стоимость актива без НДС. Входной НДС (16 %) вы берёте в зачёт обычным порядком при поступлении, к преференции он отношения не имеет.
Можно отнести на вычеты всю стоимость сразу? Да, при методе «единовременно» вся первоначальная стоимость идёт на вычеты в год ввода в эксплуатацию. Как в примере — 24 000 000 ₸ за 2026 год.
А если распределить на несколько лет? Выберите метод «равными долями», укажите срок. За каждый год документ отнесёт стоимость / срок. По каждому году создаётся свой документ.
Влияет ли преференция на бухгалтерскую амортизацию? Нет. В бухучёте актив амортизируется как обычно. Преференция создаёт временную разницу между балансовой и налоговой стоимостью — это нормальное следствие.
Что будет с преференцией, если продать актив раньше срока? При досрочном выбытии право на преференцию по неистёкшей части утрачивается — сумму нужно восстановить (сторнировать вычет). Это оформляют корректирующим документом за соответствующий период.
Где увидеть суммы, попавшие в декларацию? В форме 100.00 в приложении по вычетам/преференциям. Данные подтягиваются из проведённого регистра, поэтому важно, чтобы он был проведён до расчёта КПН.
Формируется ли по этому документу ЭСФ или СНТ? Нет. ЭСФ и СНТ относятся к реализации и перемещению товаров. Налоговый регистр по преференциям электронных документов не выписывает.
Какой датой ставить документ? Последним днём налогового периода — 31.12.2026. Тогда вычет корректно попадёт в декларацию за 2026 год.
Можно заполнить регистр вручную? Да. Табличную часть можно заполнить как вручную по каждому объекту, так и подбором из списка активов, принятых к учёту.
10. Смежные документы
- Вводится на основании / после: «Поступление ОС», «Принятие к учёту ОС» — сначала актив должен быть в учёте и введён в эксплуатацию, только потом по нему применяют преференцию.
- Используется в: расчёт и декларация по КПН (форма 100.00) — регистр даёт суммы вычетов по преференциям.
- Связано с: документы выбытия ОС (продажа, списание) — при досрочном выбытии требуют корректировки ранее применённой преференции.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе»: сверху — версия платформы, ниже — релиз конфигурации. Эта методичка проверена на «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0 (релиз 3.0.74.2). При другом релизе сверяйте названия полей и печатную форму.
Подготовлено для «Бухгалтерия для Казахстана» 3.0.74.2 (редакция 3.0).