已在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）3.0.74.2 发布版上验证。
您启用了一台新的生产机床，年末坐下来计算企业所得税（КПН）时，才发现根据投资优惠政策可以将其部分价值一次性计入扣除。问题是：在哪里登记，才能让这笔金额进入 100.00 申报表，而不会"卡"在会计核算与税务核算之间？为此就需要使用《适用投资优惠政策的税务核算登记簿》这份文件。它不触及机床的会计分录——它单独维护一份税务登记簿，其中可以看到：哪项资产、以多少金额适用了优惠、以及本年度有多少计入了扣除。
1. 用途
该文件形成投资优惠的税务登记簿——即登记您所适用优惠的对象（原始资产、建筑物、改建）、其价值以及计入企业所得税扣除的金额。登记簿的数据在填写 100.00 表格及税务检查时使用。它不生成会计分录——优惠仅存在于税务核算中。
2. 在哪里查找
- 「税务」板块 → 「税务登记簿」组 → 「适用投资优惠政策的税务核算登记簿」。
- 在列表窗体上点击「创建」按钮打开列表。
在 1С 中直接打开对象最快的方法是：「服务」→「按导航链接跳转」（或 Ctrl+点击地址栏），粘贴：
e1cib/list/Документ.РегистрНалоговогоУчетаПоПрименениюИнвестиционныхПреференций
2а. 如何查看自己的发布版
菜单「帮助」→「关于程序」。在打开的窗口顶部是平台版本（例如 8.3.24），下方是配置发布版：「哈萨克斯坦会计」，3.0 版（3.0.74.2）。如果您的发布版更旧，字段名称和打印表单的顺序可能有所不同——请以此数字为准进行核对。
3. 如何填写
在纳税期末（按年度结果）填写，在资产已入账之后。
| 字段 | 用途及填错的后果 |
|---|---|
| 组织 （必填） | 登记簿据此"绑定"到企业所得税纳税人。如果数据库中只有一家组织——会自动填入。填错——金额将进入错误的 100.00 申报表。 |
| 日期 （必填） | 文件日期。填写纳税期的最后一天（2026.12.31）。扣除进入哪一年取决于此。若填下一年的一月——优惠将"跑到"另一个期间。 |
| 纳税期（年份） | 计算登记簿所属的年份。应与日期一致。不一致——登记簿与申报表将无法对上。 |
| 表格部分「资产 / 优惠对象」 | 每个优惠对象一行。表格部分为空 = 登记簿为空，不会有扣除。 |
| — 原始资产 / 对象 （必填） | 具体录入的内容（机床、建筑物、设备）。检查员据此核实享受优惠的权利。若填入不享有权利的资产（例如轿车、库存物资），检查时扣除将被取消。 |
| — 启用日期 （必填） | 享有优惠权利的起始时刻。启用日期之前不能计入扣除。 |
| — 原始价值 （必填） | 资产不含增值税的价值。此处不涉及增值税——它与优惠扣除无关。 |
| — 适用优惠的价值 | 可以等于原始价值或更少（如部分适用）。为零——该行毫无意义。 |
| — 计入扣除的方法 | 一次性（在启用当年）或在期限内按等额分摊。当年扣除金额取决于方法。 |
| — 期限（年数） | 仅在「等额分摊」方法时需要。一次性方法时留空。 |
| — 本期计入扣除的金额 | 该行本年度的合计。一次性方法时 = 全部价值；分摊时 = 价值 / 期限。 |
| 负责人 / 备注 | 用于控制和历史记录。不影响金额。 |
填写完毕后——点击「过账并关闭」。
4. 带数字的详解示例
条件。ТОО「Каскад」（增值税纳税人，税率 16%）于 2026.01.15 购置并启用了一台生产机床。
- 机床合同价值：24 000 000 ₸（不含增值税）。
- 购买时的增值税：24 000 000 × 16% = 3 840 000 ₸（这在入库文件中，不在此处）。
- 合计支付给供应商：27 840 000 ₸。
入库和入账的分录（由其他文件生成，非我们的登记簿）：
| 业务 | 借 | 贷 | 金额，₸ |
|---|---|---|---|
| 机床入库 | 2410 | 3310 | 24 000 000 |
| 进项增值税 | 1420 | 3310 | 3 840 000 |
| 从活期账户支付给供应商 | 3310 | 1030 | 27 840 000 |
适用优惠。ТОО 决定一次性适用投资优惠——在 2026 年将机床全部价值计入企业所得税扣除。在《适用投资优惠政策的税务核算登记簿》文件中填写一行：
| 对象 | 启用日期 | 原始价值 | 方法 | 计入 2026 扣除 |
|---|---|---|---|---|
| 生产机床 | 15.01.2026 | 24 000 000 ₸ | 一次性 | 24 000 000 ₸ |
结果。登记簿显示扣除 24 000 000 ₸。这笔金额减少企业所得税的应税所得。按企业所得税税率 20% 计算，税款节省额 = 24 000 000 × 20% = 4 800 000 ₸。
请注意：此文件不生成借/贷会计分录。在会计核算中，机床继续按常规方式计提折旧（借 7010/8410 贷 2420），而优惠仅存在于税务登记簿中，形成会计核算与税务核算之间的时间性差异。这是正常的——本应如此。
5. 业务类型
该文件没有带下拉列表的单独「业务类型」属性。实际操作中，您在以下某种模式下工作：
- 一次性计入——优惠资产的全部价值在启用当年计入扣除。
- 等额分摊计入——价值在期限内分摊（设定年数）。
- 部分适用——计入扣除的不是全部，而是资产价值的一部分。
- 调整——如果对象在期限前处置或价值发生变化，用同一期间的单独文件更正金额。
6. 过账时生成什么
- 会计分录——不生成。这是税务登记簿，而非经济业务。不要寻找 1210/3310 等科目的变动——此处本就不该有。
- 税务核算登记簿「投资优惠」的变动（关于优惠对象的信息/累计登记簿）：资产名称、价值、方法、计入扣除的金额、待核销余额。
- 100.00 申报表的数据——金额进入相应的扣除/优惠附表。
- 不生成电子文件（ЭСФ、СНТ）——它们涉及货物的销售和调拨，而非税务登记簿。切勿混淆：ЭСФ 是在出售机床时开具，而非在对其适用优惠时开具。
7. 打印表单
通过「打印」按钮：
- 《适用投资优惠政策的税务核算登记簿》——表格式税务登记簿，含对象、价值、方法及本期扣除金额。这是案头检查时出示的主要表单。
表单及其结构符合授权机关批准的税务登记簿要求；表单的具体版本可能随发布版更新——这一点值得与当前配置版本核对。
8. 常见错误
- 「字段『组织』未填写」——未选择组织。请在抬头处指定纳税人。
- 「文件未过账」——您已保存，但未过账。数据不会进入登记簿，也不会带入申报表。请点击「过账」。
- 「原始价值必须大于零」——行中为 0 或留空。请填入资产不含增值税的价值。
- 登记簿为空，却期待有扣除——表格部分未填写，或文件日期落在纳税期之外。请检查日期 = 31.12.2026 且年份一致。
- 申报表中金额重复——同一资产在同一期间创建了两份文件。保留一份，另一份标记删除。
- 对不享有权利的资产适用了优惠——其价值不能计入扣除，检查时将补缴企业所得税及滞纳金。登记簿中只保留符合条件的原始资产。
9. 常见问答
此文件生成借/贷分录吗？ 不。这是税务登记簿。它只在税务核算登记簿中生成变动，并为企业所得税申报表提供数据。资产的会计分录由固定资产入库和入账文件生成。
优惠与 16% 增值税有何关联？ 没有直接关联。投资优惠是针对资产不含增值税价值的企业所得税扣除。进项增值税（16%）您在入库时按常规方式抵扣，与优惠无关。
可以将全部价值一次性计入扣除吗？ 可以，在「一次性」方法下，全部原始价值在启用当年计入扣除。如示例——2026 年计入 24 000 000 ₸。
如果分摊到几年呢？ 选择「等额分摊」方法，指定期限。每年文件计入 价值 / 期限。每一年创建各自的文件。
优惠会影响会计折旧吗？ 不。在会计核算中资产照常计提折旧。优惠在账面价值与税务价值之间形成时间性差异——这是正常的结果。
如果在期限前出售资产，优惠会怎样？ 提前处置时，未到期部分的优惠权利丧失——需要恢复该金额（冲回扣除）。这通过相应期间的调整文件办理。
在哪里查看进入申报表的金额？ 在 100.00 表格的扣除/优惠附表中。数据从已过账的登记簿中带入，因此重要的是在计算企业所得税之前将其过账。
此文件会生成 ЭСФ 或 СНТ 吗？ 不会。ЭСФ 和 СНТ 涉及货物的销售和调拨。优惠税务登记簿不开具电子文件。
文件应填什么日期？ 纳税期的最后一天——31.12.2026。这样扣除才能正确进入 2026 年的申报表。
可以手动填写登记簿吗？ 可以。表格部分既可以按每个对象手动填写，也可以从已入账资产列表中选取。
10. 相关文件
- 基于以下文件录入 / 在其之后：「固定资产入库」、「固定资产入账」——资产必须先入账并启用，之后才能对其适用优惠。
- 用于：企业所得税计算及申报表（100.00 表格）——登记簿提供优惠扣除金额。
- 关联：固定资产处置文件（出售、报废）——提前处置时需要调整此前适用的优惠。
如何查看自己的发布版
「帮助」→「关于程序」：顶部是平台版本，下方是配置发布版。本手册已在「哈萨克斯坦会计」，3.0 版（发布版 3.0.74.2）上验证。发布版不同时，请核对字段名称和打印表单。
为「哈萨克斯坦会计」3.0.74.2（3.0 版）编制。