Налоговая реформа 2026 и обновления 1С: Полный гид по выживанию для бухгалтера
1. Введение: Глобальные изменения в налоговом ландшафте РК
С 1 января 2026 года Республика Казахстан переходит на качественно новый этап налогового администрирования. Вступление в силу Налогового кодекса №214-VIII от 18.07.2025 знаменует собой не просто индексацию ставок, а фундаментальную перенастройку всей методологии учета.Масштаб перемен беспрецедентен: от полной смены нумерации статей до внедрения новых механизмов цифрового контроля, таких как обязательное подтверждение зачета в ИС ЭСФ. Для практикующего бухгалтера и методолога это означает необходимость немедленной ревизии учетных политик и глубокой настройки систем 1С. Данный гид подготовлен, чтобы обеспечить методологическую поддержку и техническую готовность к работе в условиях 2026 года.
2. Конституционные и календарные новшества: Больше, чем просто налоги
Реформа затронула базовые государственные константы, что требует корректировки кадровых и первичных документов:
- Перенос Дня Конституции: На основании Закона №306-VIII от 11.06.2026 празднование перенесено с 30 августа на 15 марта .
- Новое написание национальной валюты: Согласно п. 6 ст. 2 Конституции РК (в редакции от 15.03.2026), официальным наименованием является «теңге» (ранее — «тенге»).Профессиональная рекомендация:
1. Производственный календарь: В программных продуктах 1С необходимо актуализировать производственный календарь до начала расчета обязательств за март 2026 года, установив 15 марта как праздничный день.
2. Печатные формы: Проконтролируйте корректность автоматического формирования суммы прописью. Все счета-фактуры, акты и платежные поручения в валюте регламентированного учета должны содержать написание «теңге».
3. Новые налоговые координаты 2026: Ставки и пороги
Применение норм старого НК-2017 с 2026 года недопустимо. Основные расчетные показатели и ставки приведены в таблице ниже:| Показатель | Значение (2026 г.) | Методологическое основание || ------ | ------ | ------ || МРП (Месячный расчетный показатель) | 4 325 тг. | Закон о республиканском бюджете || Базовая ставка НДС | 16% | НК РК №214-VIII (ставка 12% отменена) || Порог регистрации по НДС | 10 000 МРП (43 250 000 тг.) | Обязательная постановка при превышении || Лимит наличности для зачета НДС | 1 000 МРП (4 325 000 тг.) | п. 2 пп. 3 ст. 482 НК || Ставки по СНР (упрощенная декларация) | 4% и 8% | Регулируется местными органами (±50%) || Порог уменьшения налога по СНР | 24 000 МРП (103 800 000 тг.) | ст. 724 НК (регрессивная шкала) |
Критически важно: Обращайте внимание на переходные положения. Для сделок, начатых в 2025 году, но завершаемых в 2026 году, применяется ставка, действующая на дату совершения оборота. Ссылки на старые статьи (369, 422 и др.) юридически ничтожны.
4. Глубокое погружение в НДС: Новые правила зачета и импорта
Методология зачета НДС претерпела ужесточение (ст. 480, 482 НК №214-VIII).Условия для отнесения НДС в зачет (ст. 480):
1. Использование товаров/услуг исключительно в целях облагаемого оборота.
2. Наличие ЭСФ, удостоверенного ЭЦП.
3. Критическое требование: Обязательная отметка о признании НДС в зачет в системе ИС ЭСФ. Данное действие должно быть произведено до представления декларации (ф. 300.00) . Без этой отметки зачет признается неправомерным.Запрет на зачет НДС (ст. 482):
- Дефекты ЭСФ: Ошибки в БИН/ИИН, дате, номере или размере оборота.
- Нарушение формы: Выписка на бумаге, если ст. 492 предписывает электронный формат.
- Наличный расчет: Превышение лимита в 1 000 МРП (4 325 000 тг.) по одной сделке.
- Целевые средства: Использование средств ликвидационного фонда (ст. 301).Импорт методом зачета (ф. 300.04): При заполнении приложения 300.04 (согласно ст. 427-428) необходимо строго классифицировать товары по 10 категориям: I (Оборудование), II (С/х техника), III (Грузовой автотранспорт), IV (Самолёты/вертолёты), V (Локомотивы/вагоны), VI (Морские суда), VII (Запчасти), VIII (Пестициды), IX (Племенные животные), X (КРС живой). Сумма импорта переносится в строку 300.00.029 А, а НДС — в строки 300.00.011 и 300.00.029 В.
5. Налогообложение нерезидентов: КПО и сроки
В новом Кодексе усилен контроль за выплатами нерезидентам (ст. 687, 690, 691).
- Ставка КПН у источника: 20% (как для зарегистрированных, так и для незарегистрированных постоянных учреждений).
- Прирост стоимости: Если продавец-нерезидент не предоставил документ о стоимости приобретения, налогом 20% облагается вся стоимость реализации .
- Сроки уведомления: Уполномоченный орган информирует налоговую о сделке в течение 30 рабочих дней. Налоговый орган уведомляет налогового агента (резидента) в течение 5 рабочих дней.
- Уплата и отчетность: Налог перечисляется не позднее 25 календарных дней после окончания месяца выплаты. Отчетность представляется не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
6. Обзор обновлений 1С: Автоматизация комплаенса
Для корректного отражения изменений необходимо использовать актуальные релизы: Бухгалтерия 3.0.73.1 , Комплексная автоматизация 2.4.5.21 и для госсектора — Зарплата и кадры 1.0.42.3 .
1. Контроль НКТ: В ЭСФ и СНТ внедрен контроль деактивированных кодов. В разделе G доступна команда «Заменить дубликаты кодов» для группового исправления справочников.
2. Розничная торговля: В «Отчете о розничных продажах» реализовано агрегирование позиций по кодам НКТ. Проверьте привязку кодов к номенклатуре перед закрытием смены.
3. Валютный контроль (ф. 328.00): В справочнике «Договоры с контрагентами» (раздел «Валютный контроль») добавлен реквизит «Дата присвоения» . Его заполнение обязательно для корректной выгрузки заявления о ввозе.
4. Государственный сектор: Согласно ст. 130 Бюджетного кодекса, с 2026 года вводится обязательная сертификация бухгалтеров для республиканского уровня. Для местного уровня (районы, города обл. значения) дедлайн установлен на 01.01.2027.
7. Чек-лист: Что проверить бухгалтеру прямо сейчас
Объект проверки,Действие в 1С,Методологическое основание
Справочник ставок НДС,Создать/выбрать ставку 16%,НК РК №214-VIII
Коды НКТ,Запустить обработку «Проверка деактивированных кодов НКТ»,Приказ МФ РК №695
Валютные контракты,Заполнить поле «Дата присвоения» в карточке договора,Алгоритм выгрузки ф. 328.00
Адреса (КАТО),Обновить справочник КАТО (актуальность на 18.06.2026),Корректность реквизитов в ЭСФ
СНР (ф. 910.00),"Настроить расчет: (Доход - Уменьшение) × Ставка. Порог 103,8 млн тг.",ст. 724 НК
8. Заключение: Стратегия плавного перехода
Налоговая реформа 2026 года требует от бухгалтера не только фискальной грамотности, но и глубоких навыков владения ИТ-инструментарием. Повышение ставки НДС до 16% и новые правила подтверждения зачета в ИС ЭСФ увеличивают цену ошибки в разы.Ваша стратегия на ближайший квартал: полный аудит справочников номенклатуры на предмет кодов НКТ, перенастройка параметров учетной политики и контроль технических обновлений 1С. Своевременная адаптация — единственный способ избежать штрафных санкций и обеспечить непрерывность бизнес-процессов в новой налоговой реальности.