Кратко: Импорт из ЕАЭС — отдельный режим без таможенной декларации: НДС 16% уплачивается в бюджет Казахстана напрямую, а отчитываться нужно формой 328.00 не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту. В 1С весь цикл закрывается последовательно: поступление → заявление о ввозе → уплата НДС → регламентированный отчёт 328.00 → зачёт в 300.00.
Как в 1С провести импорт товаров из ЕАЭС и сдать форму 328.00
Нормативная база: почему это особый режим
Когда казахстанский импортёр ввозит товар из России, Беларуси, Кыргызстана или Армении, таможенное оформление в привычном смысле отсутствует — границы внутри ЕАЭС открыты. Вместо ГТД оформляется Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00). Именно оно служит первичным документом, подтверждающим факт ввоза, и основанием для уплаты НДС в бюджет РК.
Ввоз товаров с территории ЕАЭС признаётся облагаемым импортом согласно НК РК. Ставка НДС в 2026 году — 16%, база — стоимость товара по договору плюс акциз, если товар подакцизный. Уплаченный НДС затем принимается к зачёту в декларации 300.00.
Отдельная история — метод зачёта по НК РК: для оборудования, сельхозтехники, грузового транспорта, самолётов, судов, локомотивов, вагонов, племенных животных и ряда других категорий НДС не уплачивается живыми деньгами, а одновременно начисляется и принимается к зачёту в декларации 300.00. По всем прочим товарам — только уплата деньгами, потом зачёт.
Шаг 1. Документы до работы в 1С
Соберите пакет до открытия программы:
- Договор (контракт) с поставщиком из ЕАЭС;
- Товарная накладная / ТТН от поставщика (или УПД, если поставщик российский);
- Счёт-фактура поставщика;
- Сопроводительная накладная на товары (СНТ) — обязательна для товаров из установленного перечня; в ней указываются коды ТН ВЭД ЕАЭС и другие реквизиты; создаётся в ИС ЭСФ.
Дата принятия товара к бухгалтерскому учёту в РК — ключевая для всего расчёта сроков. Она должна совпадать с датой проводки в 1С и может отличаться от даты накладной поставщика на несколько дней при автодоставке.
Шаг 2. Поступление товаров в 1С
Заходите: Покупки → Поступление товаров и услуг, вид операции — «Импорт из ЕАЭС» (в некоторых конфигурациях — «Ввоз из стран ЕАЭС»).
Заполняйте внимательно:
- Контрагент — поставщик из ЕАЭС; в его карточке должна быть указана страна регистрации.
- Договор — тип «С поставщиком», валюта по условиям контракта; курс НБ РК на дату принятия к учёту подтягивается автоматически и именно по нему считается налоговая база.
- Номенклатура, количество, цена — точно по накладной поставщика.
- Ставка НДС — 16% для облагаемого товара; «Без НДС» с кодом освобождения — если товар освобождён.
- Счёт учёта — 1330 (Товары) или 1310 (Сырьё и материалы); счёт НДС к возмещению по импорту — 1421.
На этом этапе НДС ещё не начислен — он появится после регистрации заявления о ввозе.
Шаг 3. Заявление о ввозе товаров
На основании проведённого поступления создайте документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (в меню 1С — через «Создать на основании» или раздел НДС → Импорт из ЕАЭС).
Данные подтянутся автоматически. Проверьте обязательно:
- Реквизиты продавца и покупателя;
- Коды ТН ВЭД ЕАЭС по каждой позиции;
- Стоимость, количество, сумму НДС;
- Дату принятия товара к учёту — от неё считается срок подачи.
Именно этот документ формирует проводку начисления НДС и является основой для 328.00. Из 1С он выгружается в XML и загружается в Кабинет налогоплательщика КГД МФ РК. Налоговый орган подтверждает заявление в течение 10 рабочих дней — после этого поставщик вправе применить нулевую ставку НДС у себя. Не затягивайте с подачей: пока отметки нет, поставщик формально под риском.
Шаг 4. Уплата НДС
Если товар не из перечня метода зачёта — формируете платёжное поручение на уплату НДС по импорту. КБК — 105102 (НДС на товары, ввезённые на территорию РК); уточняйте актуальность при формировании платёжки, классификатор периодически обновляется. В 1С регистрируйте оплату документом «Списание с расчётного счёта».
Срок: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту.
Важно: зачёт НДС возможен только после фактической уплаты. Без платёжного подтверждения права на зачёт нет.
Шаг 5. Сдача формы 328.00
В 1С: Отчёты → Регламентированные отчёты → 328.00.
Если заявление о ввозе оформлено корректно, данные заполняются автоматически. Проверьте:
- Раздел I — стоимость ввезённых товаров, налоговая база;
- НДС к уплате — 16% от базы;
- Акциз — если товар подакцизный (алкоголь, табак, нефтепродукты и т.д.);
- Сведения о заявлениях — номера и даты заявлений о ввозе.
К форме прикладываются: транспортные и товаросопроводительные документы, счёт-фактура поставщика. Форма подаётся электронно через Кабинет налогоплательщика — в тот же срок, что и уплата НДС.
Если товар освобождён от НДС — 328.00 всё равно подаётся, просто НДС к уплате = 0, и в декларации проставляется код освобождения. Одновременно освобождённый импорт фиксируется в приложении 300.02 к декларации 300.00: итоговая сумма из строки 300.02.014 В переносится в строку 300.00.017.
Шаг 6. Зачёт в декларации 300.00
После уплаты НДС по 328.00 этот налог принимается к зачёту в декларации 300.00 — в периоде, когда получена отметка налогового органа на заявлении. В 1С зачёт проводится через «Отражение НДС к вычету» или автоматически при правильно настроенном регистре учёта НДС (проверьте настройки учётной политики).
Для товаров по методу зачёта (ст. 509 НК РК) заполняется приложение 300.04: в строке 300.04.001 А — сумма облагаемого импорта, в строке 300.04.001 В — сумма НДС; итоги переносятся в строки 300.00.011 и 300.00.029. Реального движения денег нет — начисление и зачёт проходят одновременно.
Наглядная сводка сроков:
| Действие | Срок |
|---|---|
| Принятие товара к учёту в 1С | Дата фактического оприходования |
| Уплата НДС по импорту ЕАЭС | До 20-го числа следующего месяца |
| Подача заявления 328.00 в КНО | Одновременно с уплатой |
| Зачёт в декларации 300.00 | В периоде получения отметки КНО |
Частые вопросы
1. В каком месяце подавать 328.00 — по дате отгрузки поставщиком или по дате принятия на учёт в РК? По дате принятия товаров к бухгалтерскому учёту у казахстанского покупателя. Это может отличаться от даты накладной поставщика — особенно при автодоставке. Дата документа в 1С должна совпадать с датой фактического оприходования.
2. Нужна ли СНТ при импорте из ЕАЭС? Да, для товаров из установленного перечня. В СНТ указываются коды ТН ВЭД ЕАЭС и другие обязательные реквизиты. СНТ оформляется в ИС ЭСФ — проверьте, входит ли ваш товар в перечень.
3. Можно ли зачесть НДС по импорту из ЕАЭС, если он ещё не уплачен? Нет. К зачёту принимается только фактически уплаченный НДС. До прохождения платёжного поручения права на зачёт нет.
4. Поставщик выставил счёт в рублях, курс изменился к моменту уплаты — как считать НДС? НДС рассчитывается по курсу Национального банка РК на дату принятия товаров к учёту. Курсовые разницы, возникшие позже, на сумму НДС не влияют.
5. Что, если поставщик выставил ЭСФ на нулевую ставку, а мы просрочили подачу 328.00? Поставщик применяет нулевую ставку только после получения подтверждённого заявления о ввозе. Если заявление не подтверждено — у поставщика риски по НДС, а вам грозит штраф за нарушение срока подачи. В спорных случаях уточняйте на buhgpt.kz.
6. Ошиблись в заявлении после подачи — что делать? Подаётся уточнённое заявление. В 1С — корректировка документа «Заявление о ввозе», затем формируется уточнённая 328.00. В спорных случаях уточняйте на buhgpt.kz.