С 2026 года налоговая система Казахстана вступает в фазу масштабной трансформации на основе нового Налогового кодекса №214-VIII от 18.07.2025. Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%, ставка КПН остаётся на уровне 20%. Месячный расчётный показатель (МРП) установлен в размере 4 325 тенге. Порог обязательной постановки на учет по НДС составляет 10 000 МРП (43 250 000 тенге). Налоговый кодекс 2017 года полностью утрачивает силу, что требует полного обновления учётной политики и ИТ-систем.
Ключевые параметры 2026 года
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Месячный расчётный показатель (МРП) | 4 325 тенге |
| Базовая ставка НДС | 16% |
| Общая ставка КПН | 20% |
| Порог постановки на учет по НДС | 10 000 МРП (43 250 000 тенге) |
| Лимит наличных расчётов без потери зачета | 1 000 МРП (4 325 000 тенге) |
НДС в 2026 году: новые правила зачета
Согласно статье 480 НК, для отнесения НДС в зачет необходимо соблюдение стандартных условий:
- Регистрация плательщиком
- Использование в облагаемом обороте
- Наличие ЭСФ
Особые случаи документального подтверждения:
- Воздушный транспорт: основанием для зачета является документ, подтверждающий факт проезда
- Госматрезерв: при выпуске товаров зачет подтверждается счетом-фактурой уполномоченного органа
Формула расчёта суммы налога:
НДС = Стоимость выпуска × Ставка НДС / (100% + Ставка НДС)
Обязательная отметка в системе ИС ЭСФ
Налогоплательщик обязан проставить в системе ИС ЭСФ отметку о признании НДС в зачет строго до представления декларации, в которой учитывается данная сумма. Без этой отметки право на зачет может быть оспорено.
Ограничения по зачету НДС
Согласно статье 482 НК, НДС не принимается в зачет в следующих случаях:
Ошибки в реквизитах:
- Некорректный ИИН/БИН
- Отсутствие даты, номера, наименования ТРУ
- Отсутствие размера облагаемого оборота
Нарушение условий расчётов:
- Наличные расчёты на сумму свыше 1 000 МРП (4 325 000 тенге) с учётом НДС
Технические нарушения:
- Отсутствие подписи ЭЦП
- Использование бумажных счетов-фактур в нарушение закона
Специфические расходы:
- Приобретения за счет средств ликвидационного фонда (ст. 301)
- Целевые вклады из бюджета для автономных организаций образования
Декларирование и импорт методом зачета
Основной формой остаётся 300.00. При импорте товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета (ст. 427, 428 НК), обязательно заполнение приложения 300.04.
Товары в приложении 300.04 распределяются по 10 категориям:
- Оборудование
- Сельхозтехника
- Грузовой автотранспорт
- Самолеты и вертолеты
- Локомотивы и вагоны
- Морские суда
- Запасные части
- Пестициды
- Племенные животные и оборудование для осеменения
- Живой КРС
КПН и расчёт налога
Согласно статье 357 нового Кодекса, базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%.
Для недропользователей (ст. 805 НК):
Расчёт налога производится отдельно по каждому контракту по формуле:
КПН = Ставка × (Налогооблагаемый доход по ст. 345 – Корректировки по ст. 337 – Убытки, переносимые по ст. 338–344)
Все ссылки на статьи старого кодекса в учётной политике на 2026 год будут юридически некорректными. Необходимо полностью обновить внутренние регламенты компании.
Техническая готовность: обновления 1С
Чек-лист настройки 1С:
- Обновить ставку НДС с 12% на 16% во всех типах цен в справочниках
- Настроить в системе запрет или жесткое предупреждение на платежи свыше 1 000 МРП, так как это ведёт к безвозвратной потере права на зачет НДС по сделке
- Проверить поддержку функционала «отметки о признании зачета» в модуле обмена с ИС ЭСФ
- Настроить алгоритмы для облагаемых и необлагаемых оборотов согласно ст. 487 и 489 нового НК
Актуальные версии ПО:
- 1С:Бухгалтерия для Казахстана (включая Базовую версию) — версия 3.0.73.1
- 1С:Зарплата и кадры для государственных организаций — версия 1.0.42.3
Рекомендуется установить обновления в ближайшие дни и проверить затронутые участки учёта.
Типичные ошибки
- Использование старых номеров статей из Налогового кодекса 2017 года в декларациях и внутренних документах
- Проведение наличных расчётов свыше 1 000 МРП без учёта последствий для зачета НДС
- Несвоевременное проставление отметки о признании НДС в зачет в системе ИС ЭСФ
- Неправильное заполнение реквизитов счетов-фактур (ошибки в ИИН/БИН, отсутствие даты или номера)
- Неактуальные версии программного обеспечения 1С
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Базовая ставка НДС повышена с 12% до 16%.
Какой размер МРП установлен на 2026 год?
Месячный расчётный показатель (МРП) составляет 4 325 тенге.
Когда нужно проставить отметку о признании НДС в зачет в ИС ЭСФ?
Отметка должна быть проставлена строго до представления декларации, в которой учитывается данная сумма. Без этой отметки право на зачет может быть оспорено.
Какой лимит наличных расчётов без потери права на зачет НДС?
Наличные расчёты на сумму свыше 1 000 МРП (4 325 000 тенге) с учётом НДС ведут к безвозвратной потере права на зачет НДС по сделке.
Какие версии 1С необходимо установить для корректной работы в 2026 году?
1С:Бухгалтерия для Казахстана — версия 3.0.73.1 и 1С:Зарплата и кадры для государственных организаций — версия 1.0.42.3.