С 2026 года налоговая система Казахстана вступает в фазу масштабной трансформации на основе нового Налогового кодекса №214-VIII от 18.07.2025. Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%, ставка КПН остаётся на уровне 20%. Месячный расчётный показатель (МРП) установлен в размере 4 325 тенге. Порог обязательной постановки на учет по НДС составляет 10 000 МРП (43 250 000 тенге). Налоговый кодекс 2017 года полностью утрачивает силу, что требует полного обновления учётной политики и ИТ-систем.
Ключевые параметры 2026 года
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Месячный расчётный показатель (МРП) | 4 325 тенге |
| Базовая ставка НДС | 16% |
| Общая ставка КПН | 20% |
| Порог постановки на учет по НДС | 10 000 МРП (43 250 000 тенге) |
| Лимит наличных расчётов без потери зачета | 1 000 МРП (4 325 000 тенге) |
Форма 100.00 в 2026 году: что это и кто сдаёт
Форма 100.00 — это декларация по корпоративному подоходному налогу (КПН). В ней налогоплательщик отражает совокупный годовой доход, вычеты, корректировки, налогооблагаемый доход и итоговую сумму КПН за отчётный налоговый период.
Декларацию по форме 100.00 представляют плательщики КПН, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, — прежде всего юридические лица-резиденты. Компании, работающие на специальных налоговых режимах (например, на упрощённой декларации), сдают собственные формы отчётности, а не форму 100.00.
Общая ставка КПН в 2026 году сохраняется на уровне 20%, поэтому сумма налога, отражаемая в форме 100.00, рассчитывается исходя из этой ставки и налогооблагаемого дохода за год.
Сроки сдачи формы 100.00
Форма 100.00 сдаётся по итогам налогового года. Декларация представляется в срок, установленный Налоговым кодексом для годовой отчётности по КПН, а исчисленный налог уплачивается в бюджет в сроки, предусмотренные для окончательного расчёта по КПН. Конкретные даты сдачи и уплаты по 2026 году следует учитывать по налоговому календарю на текущий год.
НДС в 2026 году: новые правила зачета
Для отнесения НДС в зачет получатель товаров, работ или услуг должен быть зарегистрированным плательщиком НДС, а приобретения должны использоваться или планироваться к использованию в целях облагаемого оборота. Сумма НДС должна быть указана в предусмотренном Кодексом документе (ст. 480 НК РК).
- Получатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС
- Товары, работы или услуги используются либо будут использоваться в целях облагаемого оборота
- Сумма НДС подтверждена предусмотренным документом
Особые случаи документального подтверждения:
- По командировочным услугам, полученным физическим лицом и признанным расходами плательщика НДС, право на зачет применяется при соблюдении установленных требований (ст. 480 НК РК)
- При исключении, увеличении или уменьшении суммы зачета корректировка учитывается в том же налоговом периоде (ст. 480 НК РК)
Формула расчёта суммы налога:
НДС = Стоимость выпуска × Ставка НДС / (100% + Ставка НДС)
Обязательная отметка в системе ИС ЭСФ
При работе с электронными счетами-фактурами бухгалтеру необходимо обеспечить корректное оформление документа, включая идентификационные номера сторон, дату, номер, наименование товаров, работ или услуг, размер облагаемого оборота и удостоверение ЭЦП. Ошибки в этих реквизитах являются основанием для непринятия НДС в зачет (ст. 482 НК РК).
Ограничения по зачету НДС
НДС не относится в зачет, если он не соответствует условиям статьи 480 НК РК, а также в предусмотренных Кодексом случаях (ст. 482 НК РК).
Ошибки в реквизитах:
- Не указан или некорректно указан ИИН/БИН лица, выписавшего счет-фактуру, либо получателя
- Не указаны дата, номер счета-фактуры или наименование товаров, работ, услуг
- Не указан размер облагаемого оборота
Нарушение условий расчётов:
- Оплата по гражданско-правовой сделке наличными с учётом НДС на сумму свыше 1 000 МРП — 4 325 000 тенге при МРП 4 325 тенге (ст. 482 НК РК)
Технические нарушения:
- Счет-фактура не удостоверен электронной цифровой подписью в установленном порядке
- Счет-фактура выписан на бумаге с нарушением установленных требований
Специфические расходы:
- Приобретения за счет средств ликвидационного фонда, размещённого на специальном депозитном счёте в банке на территории Казахстана
- Приобретения автономных организаций образования за счет целевого вклада или безвозмездного финансирования из средств такого вклада
Декларирование и импорт методом зачета
Основной формой по НДС остаётся 300.00. При отражении импорта товаров с уплатой НДС методом зачета заполняются соответствующие сведения декларации и её приложений.
Перечень товаров включает девять категорий:
- Оборудование
- Сельскохозяйственная техника
- Грузовой подвижной состав автомобильного транспорта
- Вертолеты и самолеты
- Морские суда
- Локомотивы железнодорожные и вагоны
- Запасные части к сельскохозяйственной технике, грузовому подвижному составу автомобильного транспорта, вертолетам и самолетам, морским судам, железнодорожным локомотивам и вагонам
- Племенные животные и оборудование для искусственного осеменения
- Крупный рогатый скот живой
КПН и расчёт налога
Базовая ставка КПН в 2026 году сохраняется на уровне 20%.
Для недропользователей:
Расчёт налоговых обязательств ведётся с учетом положений Налогового кодекса и условий соответствующих контрактов.
Пример упрощённого расчёта для формы 100.00: если налогооблагаемый доход организации за год составил 50 000 000 тенге, то КПН = 50 000 000 × 20% = 10 000 000 тенге. Именно эта сумма отражается в итоговых строках декларации.
Ссылки на статьи Налогового кодекса 2017 года во внутренних документах необходимо пересмотреть с учетом норм, действующих с 2026 года. Бухгалтеру следует обновить учётную политику и внутренние регламенты компании.
Техническая готовность: обновления 1С
Чек-лист настройки 1С:
- Обновить ставку НДС с 12% на 16% во всех типах цен в справочниках
- Настроить предупреждение при наличной оплате по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1 000 МРП с учётом НДС, поскольку такой НДС не относится в зачет (ст. 482 НК РК)
- Проверить корректность обмена электронными счетами-фактурами и заполнения обязательных реквизитов
- Настроить раздельный учёт облагаемых и необлагаемых оборотов
Актуальные версии ПО:
- 1С:Бухгалтерия для Казахстана (включая Базовую версию) — релиз 3.0.74.x
- 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) для Казахстана — релиз 3.1.37.x
Рекомендуется установить обновления в ближайшие дни и проверить затронутые участки учёта.
Типичные ошибки
- Использование старых номеров статей из Налогового кодекса 2017 года в декларациях и внутренних документах
- Проведение наличных расчётов свыше 1 000 МРП без учёта последствий для зачета НДС
- Некорректное оформление электронных счетов-фактур
- Неправильное заполнение реквизитов счетов-фактур: ошибки в ИИН/БИН, отсутствие даты, номера, наименования товаров, работ или услуг либо размера облагаемого оборота
- Неактуальные версии программного обеспечения 1С
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Базовая ставка НДС повышена с 12% до 16%.
Какой размер МРП установлен на 2026 год?
Месячный расчётный показатель (МРП) составляет 4 325 тенге.
Какие условия необходимо соблюдать для отнесения НДС в зачет?
Получатель должен быть зарегистрированным плательщиком НДС, приобретённые товары, работы или услуги должны использоваться либо планироваться к использованию в целях облагаемого оборота, а сумма налога — подтверждаться предусмотренным документом (ст. 480 НК РК).
Какой лимит наличных расчётов применяется для зачета НДС?
НДС по товарам, работам или услугам не относится в зачет, если оплата по гражданско-правовой сделке произведена наличными с учётом НДС и превышает 1 000 МРП. При МРП 4 325 тенге это 4 325 000 тенге (ст. 482 НК РК).
Какие версии 1С необходимо установить для корректной работы в 2026 году?
1С:Бухгалтерия для Казахстана — релиз 3.0.74.x и 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) для Казахстана — релиз 3.1.37.x.
Кто сдаёт форму 100.00 в 2026 году?
Декларацию по форме 100.00 представляют плательщики КПН на общеустановленном режиме, прежде всего юридические лица-резиденты. Компании на специальных налоговых режимах сдают свои формы отчётности.
Что отражается в форме 100.00?
В форме 100.00 показывают совокупный годовой доход, вычеты, корректировки, налогооблагаемый доход и итоговую сумму корпоративного подоходного налога за год.
Как рассчитывается КПН в форме 100.00?
КПН исчисляется как налогооблагаемый доход, умноженный на ставку 20%. Например, при налогооблагаемом доходе 50 000 000 тенге сумма налога составит 10 000 000 тенге.