简要：从欧亚经济联盟（ЕАЭС）进口属于一种无需海关申报的特殊模式：16% 的增值税直接缴入哈萨克斯坦预算，并须在货物入账当月的次月 20 日前以 328.00 表格进行申报。在 1С 中，整个流程按顺序完成：货物入库 → 进口申报单 → 缴纳增值税 → 规范化报表 328.00 → 在 300.00 中抵扣。
如何在 1С 中办理从欧亚经济联盟进口货物并提交 328.00 表格
规范依据：为何这是特殊模式
当哈萨克斯坦进口商从俄罗斯、白俄罗斯、吉尔吉斯斯坦或亚美尼亚进口货物时，通常意义上的海关清关并不存在——欧亚经济联盟内部边界是开放的。取代货物报关单（ГТД）的是《货物进口及间接税缴纳申报单（328.00 表格）》。正是它作为确认进口事实的原始凭证，也是向哈萨克斯坦共和国预算缴纳增值税的依据。
根据哈萨克斯坦共和国税法典（НК РК），从欧亚经济联盟境内进口货物被认定为应税进口。2026 年增值税税率为 16%，计税基础为合同项下货物价值加消费税（如属应征消费税货物）。已缴纳的增值税随后在 300.00 申报表中进行抵扣。
另有一种情况——НК РК 规定的抵扣法：对于设备、农业机械、载货运输工具、飞机、船舶、机车、车厢、种畜及其他若干类别货物，增值税不以实际货币缴纳，而是同时在 300.00 申报表中计提并抵扣。其余所有货物均须以货币缴纳，之后再抵扣。
第 1 步：在 1С 中操作前的文件
在打开程序前请备齐以下资料：
- 与欧亚经济联盟供应商签订的合同（协议）；
- 供应商开具的货物交货单 / 运输交货单（ТТН）（若供应商为俄罗斯方，则为通用交付凭证 УПД）；
- 供应商的发票；
- 货物随附交货单（СНТ）——对于规定清单内的货物为必备文件；其中须注明欧亚经济联盟商品对外经济活动商品分类编码（ТН ВЭД ЕАЭС）及其他要素；在 ИС ЭСФ 系统中生成。
货物在哈萨克斯坦共和国入账（会计核算）的日期是整个期限计算的关键。它应与 1С 中的过账日期一致，且在自动配送情况下可能与供应商交货单日期相差数日。
第 2 步：在 1С 中办理货物入库
进入：采购 → 货物及服务入库，业务类型选择“从欧亚经济联盟进口”（在某些配置中为“从欧亚经济联盟国家进口”）。
请认真填写：
- 交易对方——来自欧亚经济联盟的供应商；其档案中应注明注册国家。
- 合同——类型为“与供应商”，货币按合同条件；哈萨克斯坦国家银行（НБ РК）入账日汇率自动填入，正是据此计算计税基础。
- 品名、数量、价格——严格按供应商交货单填写。
- 增值税税率——应税货物为 16%；若货物免税，则为“不含增值税”并附免税代码。
- 核算科目——1330（货物）或 1310（原材料）；进口增值税待抵扣科目为 1421。
此阶段增值税尚未计提——它将在登记进口申报单后出现。
第 3 步：货物进口申报单
根据已过账的入库单据，创建《货物进口及间接税缴纳申报单》（在 1С 菜单中——通过“基于……创建”或增值税 → 从欧亚经济联盟进口栏目）。
数据将自动填入。请务必核对：
- 卖方和买方的要素信息；
- 每个项目的欧亚经济联盟商品分类编码（ТН ВЭД ЕАЭС）；
- 价值、数量、增值税金额；
- 货物入账日期——提交期限由此起算。
正是这份单据生成增值税计提过账，并作为 328.00 的依据。它从 1С 中导出为 XML，并上传至哈萨克斯坦共和国财政部国家收入委员会（КГД МФ РК）纳税人办公室。税务机关在 10 个工作日内确认申报单——此后供应商方有权在自身适用零税率增值税。请勿拖延提交：只要没有确认标记，供应商在形式上便处于风险之中。
第 4 步：缴纳增值税
若货物不属于抵扣法清单——则须制作进口增值税缴纳付款单。预算分类代码（КБК）为 105102（进口至哈萨克斯坦共和国境内货物的增值税）；制作付款单时请核实其时效性，分类器会定期更新。在 1С 中以“从结算账户支出”单据登记付款。
期限：不得晚于货物入账当月次月的 20 日。
重要提示：增值税抵扣仅在实际缴纳后方可进行。没有付款凭证便无抵扣权。
第 5 步：提交 328.00 表格
在 1С 中：报表 → 规范化报表 → 328.00。
若进口申报单填写正确，数据将自动填入。请核对：
- 第一部分——进口货物价值、计税基础；
- 应缴增值税——计税基础的 16%；
- 消费税——若货物属应征消费税（酒类、烟草、石油制品等）；
- 申报单信息——进口申报单的编号和日期。
随表附上：运输及货物随附文件、供应商发票。表格通过纳税人办公室以电子方式提交——与缴纳增值税同一期限。
若货物免征增值税——328.00 仍须提交，只是应缴增值税 = 0，并在申报表中填写免税代码。同时，免税进口须在 300.00 申报表的附件 300.02 中登记：300.02.014 В 行的合计金额转入 300.00.017 行。
第 6 步：在 300.00 申报表中抵扣
按 328.00 缴纳增值税后，该税款在300.00 申报表中予以抵扣——在取得税务机关对申报单标记的期间进行。在 1С 中，抵扣通过“反映应抵扣增值税”办理，或在正确设置增值税核算登记簿的情况下自动完成（请检查会计政策设置）。
对于适用抵扣法的货物（НК РК 第 509 条），填写附件 300.04：在 300.04.001 А 行——应税进口金额，在 300.04.001 В 行——增值税金额；合计转入 300.00.011 和 300.00.029 行。不发生实际资金流动——计提与抵扣同时进行。
期限一览表：
| 操作 | 期限 |
|---|---|
| 在 1С 中货物入账 | 实际入库日期 |
| 缴纳欧亚经济联盟进口增值税 | 次月 20 日之前 |
| 向税务机关（КНО）提交 328.00 申报单 | 与缴税同时 |
| 在 300.00 申报表中抵扣 | 取得税务机关标记的期间 |
常见问题
1. 应在哪个月提交 328.00——按供应商发货日期还是按在哈萨克斯坦共和国入账日期？ 按哈萨克斯坦买方货物入账（会计核算）的日期。它可能与供应商交货单日期不同——尤其在自动配送时。1С 中的单据日期应与实际入库日期一致。
2. 从欧亚经济联盟进口时是否需要 СНТ？ 是的，对于规定清单内的货物需要。СНТ 中须注明欧亚经济联盟商品分类编码（ТН ВЭД ЕАЭС）及其他必备要素。СНТ 在 ИС ЭСФ 系统中办理——请检查您的货物是否列入清单。
3. 若增值税尚未缴纳，能否抵扣欧亚经济联盟进口的增值税？ 不能。只有实际已缴纳的增值税方可抵扣。在付款单过账之前无抵扣权。
4. 供应商以卢布开具发票，到缴税时汇率已变动——如何计算增值税？ 增值税按哈萨克斯坦国家银行在货物入账日的汇率计算。之后产生的汇率差额不影响增值税金额。
5. 若供应商开具了零税率的电子发票（ЭСФ），而我们逾期提交 328.00，会怎样？ 供应商只有在取得已确认的进口申报单后方可适用零税率。若申报单未被确认——供应商面临增值税风险，而您则可能因违反提交期限而被处以罚款。如有争议，请在 buhgpt.kz 上咨询。
6. 提交后发现申报单有误——该怎么办？ 须提交更正申报单。在 1С 中——对“货物进口申报单”单据进行更正，然后生成更正后的 328.00。如有争议，请在 buhgpt.kz 上咨询。