简述： 在哈萨克斯坦的1C:Бухгалтерия中，增值税申报表（300.00表）主要基于已过账凭证和同步的电子发票（ЭСФ）自动生成——关键是在提交前正确准备好数据库并核对结果。整个流程为：数据准备→自动填写→检查附表→核对数字→通过КГД提交。
如何在哈萨克斯坦1C:Бухгалтерия中生成并提交增值税申报表（300.00表）
如果季度内原始凭证录入正确且电子发票已同步，增值税申报表（300.00表）在1C:Бухгалтерия中几乎可以自动生成。整个过程只需几分钟到半小时。最重要的原则是：在不清楚数字来源之前，不要手动更改表格。
什么是300.00表，它由哪些部分组成
300.00表是每个增值税纳税人的主要季度申报表。根据业务性质的不同，需附加相应的附表：您需要在"增值税纳税人一般信息"部分的第11行"已提交附表"中标注这些附表。
附表并非全部同时启用——只启用与您业务相关的部分。例如，300.04附表用于详细反映商品进口信息（包括从欧亚经济联盟成员国进口的商品），根据哈萨克斯坦共和国税法典第427条和第428条，此类进口的增值税采用抵扣法缴纳。如果该季度存在此类进口——第11行的"04"格必须标注，否则该附表将不会纳入申报表。
在300.04表中，300.04.001 A行按商品类型细分反映应税进口金额：设备、农业机械、货运汽车、飞机和直升机、机车和车厢、海船、备件、农药、种畜、活牛——每种类型单独一行（I–X）。300.04.001 A行的合计数结转至主申报表的300.00.029 A行，而300.04.001 B行的增值税金额结转至300.00.011行和300.00.029 B行。这些结转数据务必手动复核。
数据准备：生成申报表前需要做什么
在打开规范报表之前，请确保数据库中该季度已完全结账。
应税营业额。所有销售均已按正确的增值税税率过账——2026年基本税率为16%。检查销售凭证中的税率是否仍沿用旧模板。
电子发票。哈萨克斯坦共和国税法典明确要求：在提交申报表之前，纳税人必须在电子发票信息系统（ИС ЭСФ）中标注增值税金额确认可抵扣的标记。1C不会自动添加此标记——这是在ИС ЭСФ账户中需要手动完成的操作。如果未标注，则没有正式的抵扣依据。
哪些可抵扣，哪些不可抵扣。进项增值税只有在商品、工程和服务用于或将用于应税营业额目的时才可抵扣。以下情况增值税不可抵扣： - 商品/服务用于非应税营业额； - 电子发票中的税号/商业识别号、日期、编号、名称、应税营业额金额未正确反映或未反映； - 发票未经电子签名认证，或违反强制电子形式要求以纸质形式开具； - 现金支付（含增值税）超过1000个月计算指数（2026年为4,325,000坚戈）。
1C不会自动屏蔽上述任何限制条件。这属于您在分析购货登记簿时的责任范围。
从欧亚经济联盟进口。如果该季度存在以抵扣法缴纳增值税的进口——请确保相应的进口申报单（328.00表）已过账并已支付。
如果跳过此环节，将导致ИС ЭСФ与申报表之间出现差异——这是税务机关进行桌面稽查的直接理由。
在1C中生成申报表：分步操作流程
进入路径：报表 → 规范报表 → 税务报表 → 300.00表 增值税申报表。
步骤1. 创建及封面页。创建新实例，指定纳税期间（季度）。程序会自动带入商业识别号（БИН）、名称、税务机关代码。检查申报表类型：初次/常规/补充/清算。
步骤2. 自动填写。点击"填写"按钮——程序会分析已过账凭证并生成营业额及可抵扣增值税的金额。填写完成后，检查主表的关键行： - 300.00.001 — 销售应税营业额； - 300.00.011 — 国内营业额可抵扣的增值税； - 300.00.029 — 进口数据（如有）。
步骤3. 检查并填写附表。如果该季度存在需要单独附表的业务，请确保第11行相应的格已标注且附表已正确填写。对于300.04附表，请特别检查向主表结转合计数的数据。
步骤4. 核对检查。将应缴（或应退）增值税总额与1420科目（应退增值税）和3130科目（应缴增值税）的余额表进行核对。若有差异，应在提交前深入核查。使用内置的"检查"按钮——它可以发现算术错误和未填写的必填字段，但逻辑性错误（例如对非应税业务的增值税抵扣）需要自行发现。
季度间反复出现的典型错误
抵扣中的"瑕疵"发票。1C会形式上过账信息不正确的凭证并将其纳入购货登记簿——但在税务机关进行桌面稽查时会取消抵扣资格。请通过ИС ЭСФ核对已收电子发票登记簿：状态应为"已确认"。
未分别核算的混合营业额。如果公司同时存在应税和非应税营业额，1C默认可能会将全部进项增值税纳入抵扣。这是不合规的——请在程序中设置分别核算。
遗漏进口的"04"勾选框。如果未标注第11行的"04"格，300.04附表的数据将不会进入申报表，可抵扣进口的增值税也不会进入主表相应行。
超限现金支付。付款当日现金结算超过1000个月计算指数（2026年为4,325,000坚戈）的增值税不可抵扣。程序不会自动屏蔽这一情况。
提交时的技术故障。常见原因包括：表格版本不匹配（税法更新后XML文件格式会变化）、电子签名证书过期、文件中的商业识别号与账户中的不一致。提交前请检查1C配置版本是否为最新，以及电子签名密钥的有效期。
向КГД提交
检查完成后，申报表由负责人或授权人员进行电子签名，并通过1C内置电子报表服务或纳税人账户（cabinet.salyk.kz）以XML格式提交。
期限： - 申报表提交——不迟于报告季度结束后第二个月的第15日； - 增值税缴纳——不迟于同月的第25日。
请保留申报表接收凭证——这是您按时提交的证明。
常见问题
— 申报表中可抵扣的增值税少于电子发票中的金额。为什么？ 很可能是部分进项电子发票尚未在ИС ЭСФ中确认。请进入1C中的进项电子发票日志检查状态：只有状态为"已接收/已确认"的凭证才能纳入抵扣。同时检查登记簿中是否存在信息有瑕疵的电子发票——此类发票无法抵扣。
— 我们从俄罗斯进口了设备，并以抵扣法缴纳了增值税。这在300.00表中体现在哪里？ 在300.04附表中：设备金额填入300.04.001 I A行，增值税填入300.04.001 I B行。合计数会自动结转至主申报表的300.00.029 A行以及300.00.011、300.00.029 B行。务必在主表第11行标注"04"格。
— 如果向供应商的现金支付超过1000个月计算指数，可以将增值税纳入抵扣吗？ 不可以。根据哈萨克斯坦共和国税法典的直接规定，付款当日现金结算超过1000倍月计算指数的增值税不可抵扣。
— 如果该季度没有营业额，是否需要提交300.00表？ 是的。增值税纳税人无论是否有营业额，都必须为每个纳税期提交申报表——在此情况下应提交零申报表。
— 如果提交后发现错误，如何提交更正申报表？ 在1C中创建新的300.00实例，在"申报表类型"字段中选择补充类型，注明原申报表的编号和日期，更正相应行后重新提交。
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