Қысқаша: Қазақстанға арналған 1С:Бухгалтериядағы ҚҚС бойынша декларация (300.00 нысаны) өткізілген құжаттар мен синхрондалған ЭШФ негізінде автоматты түрде қалыптасады — негізгісі базаны дұрыс дайындап, жіберер алдында нәтижені тексеру. Барлық цикл: деректерді дайындау → автотолтыру → қосымшаларды тексеру → цифрларды бақылау → МКК арқылы жіберу.
Қазақстанға арналған 1С:Бухгалтерияда ҚҚС бойынша декларацияны (300.00 нысаны) қалай қалыптастырып тапсыруға болады
ҚҚС бойынша декларация (300.00 нысаны) Қазақстанға арналған 1С:Бухгалтерияда іс жүзінде автоматты түрде қалыптасады — егер тоқсан ішінде бастапқы құжаттар дұрыс енгізіліп, ЭШФ синхрондалған болса. Барлық процесс бірнеше минуттан жарты сағатқа дейін уақыт алады. Негізгі ереже: цифрлар қайдан алынғанын түсінбей, нысанға қолмен араласпау.
300.00 нысаны деген не және неден тұрады
300.00 нысаны — әрбір ҚҚС төлеушінің негізгі тоқсандық декларациясы. Оған операциялардың сипатына байланысты жеке қосымшалар тіркеледі: олардың тізбесін «ҚҚС төлеуші туралы жалпы ақпарат» бөлімінің 11-жолында «Ұсынылған қосымшалар» деп белгілейсіз.
Қосымшалардың барлығы бірден қосылмайды — тек сіздің қызметіңізге өзекті болғандары ғана. Мысалы, 300.04 қосымшасы тауарлар импорты бойынша ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған (соның ішінде ЕАЭО-ға мүше мемлекеттерден), олар бойынша ҚҚС Салық кодексінің 427 және 428-баптарына сәйкес есепке жатқызу әдісімен төленеді. Егер тоқсанда мұндай импорт болса — 11-жолдағы «04» ұяшығы белгіленуі тиіс, әйтпесе қосымша декларация құрамына енбейді.
300.04-те 300.04.001 А жолы бойынша салық салынатын импорт сомасы тауар түрлері бойынша бөлінеді: жабдық, ауыл шаруашылығы техникасы, жүк автокөлігі, ұшақтар мен тікұшақтар, локомотивтер мен вагондар, теңіз кемелері, қосалқы бөлшектер, пестицидтер, асыл тұқымды жануарлар, тірі ІҚМ — әр түрі жеке жолда (I–X). 300.04.001 А жолының қорытындысы негізгі декларацияның 300.00.029 А жолына, ал 300.04.001 В жолындағы ҚҚС сомасы — 300.00.011 және 300.00.029 В жолдарына ауыстырылады. Осы ауысуларды міндетті түрде қолмен қайта тексеріңіз.
Деректерді дайындау: декларацияны қалыптастыру алдында не істеу керек
Регламенттелген есепті ашпас бұрын базадағы тоқсанның толық жабылғанына көз жеткізіңіз.
Салық салынатын айналымдар. Барлық өткізулер дұрыс ҚҚС мөлшерлемесімен өткізілген — 2026 жылы базалық мөлшерлеме 16% құрайды. Өткізу құжаттарында мөлшерлеме ескі үлгілерден қалмағанын тексеріңіз.
Электрондық шот-фактуралар. Салық кодексі тікелей талап етеді: декларацияны ұсынар алдында салық төлеуші ЭШФ ақпараттық жүйесінде ҚҚС сомасын есепке жатқызылатын деп тану туралы белгі қоюға міндетті. 1С бұл белгіні өзі қоймайды — бұл ЭШФ АЖ кабинетінде қолмен орындалатын әрекет. Белгі қойылмаса, есепке жатқызудың формалды негізі болмайды.
Есепке не жатады, не жатпайды. Кіріс ҚҚС тек тауарлар, жұмыстар мен қызметтер салық салынатын айналым мақсатында пайдаланылса немесе пайдаланылатын болса ғана есепке жатқызылады. Мына жағдайларда ҚҚС есепке жатпайды: - тауарлар/қызметтер салық салынбайтын айналымда пайдаланылады; - ЭШФ-та ЖСН/БСН, күні, нөмірі, атауы, салық салынатын айналым мөлшері дұрыс емес немесе көрсетілмеген; - шот-фактура ЭЦҚ-мен куәландырылмаған немесе міндетті электрондық нысан талаптарын бұза отырып қағазда жазылған; - қолма-қол ақшамен төлем ҚҚС ескере отырып 1 000 АЕК-тен асып кеткен (2026 жылы — 4 325 000 теңге).
1С бұл шектеулердің ешқайсысын автоматты түрде бұғаттамайды. Бұл — сатып алулар тізілімін талдау кезіндегі сіздің жауапкершілік аймағыңыз.
ЕАЭО-дан импорт. Егер тоқсанда есепке жатқызу әдісімен ҚҚС төленген импорт болса — тиісті әкелу туралы өтініштердің (328.00 нысаны) өткізіліп, төленгеніне көз жеткізіңіз.
Бұл кезеңді өткізіп жіберсеңіз, ЭШФ АЖ мен декларация арасында алшақтықтар пайда болады — бұл камералдық бақылаудың тікелей себебі.
1С-те декларацияны қалыптастыру: қадамдық тәртіп
Кіру жолы: Есептер → Регламенттелген есептер → Салықтық есептілік → 300.00 нысаны ҚҚС бойынша декларация.
1-қадам. Құру және титул парағы. Жаңа нұсқаны құрасыз, салық кезеңін (тоқсанды) көрсетесіз. Бағдарлама автоматты түрде БСН, атауын, салық органының кодын тартады. Декларация түрін тексеріңіз: бастапқы / кезекті / қосымша / тарату.
2-қадам. Автотолтыру. «Толтыру» түймесін басасыз — бағдарлама өткізілген құжаттарды талдап, айналымдар мен есепке жатқызылатын ҚҚС сомаларын қалыптастырады. Толтырғаннан кейін негізгі нысанның негізгі жолдарын тексеріңіз: - 300.00.001 — өткізу бойынша салық салынатын айналым; - 300.00.011 — ішкі айналымдар бойынша есепке жатқызылатын ҚҚС; - 300.00.029 — импорт бойынша деректер (бар болса).
3-қадам. Қосымшаларды тексеру және толтыру. Тоқсанда жеке қосымшаны қажет ететін операциялар болса, 11-жолдағы тиісті ұяшықтардың белгіленгеніне және қосымшалардың дұрыс толтырылғанына көз жеткізіңіз. 300.04 қосымшасы бойынша қорытындылардың негізгі нысанға ауысуын әсіресе бақылаңыз.
4-қадам. Бақылау салыстыруы. Төленуге (немесе қайтарылуға) жататын түпкілікті ҚҚС-ты 1420 (өтелуге жататын ҚҚС) және 3130 (төленуге жататын ҚҚС) шоттары бойынша айналым-сальдо ведомосымен салыстырыңыз. Алшақтық — жіберер алдында тереңірек қарау сигналы. Кіріктірілген «Тексеру» түймесін пайдаланыңыз — ол арифметикалық қателер мен толтырылмаған міндетті өрістерді ұстайды, бірақ логикалық қателерді (мысалы, салық салынбайтын операциялар бойынша ҚҚС есепке жатқызу) өзіңіз ұстауыңыз керек болады.
Тоқсаннан тоқсанға қайталанатын типтік қателер
Есепке жатқызудағы «ақаулы» шот-фактуралар. 1С реквизиттері дұрыс емес құжаттарды формалды түрде өткізіп, оларды сатып алулар тізіліміне қосады — бірақ камералдық бақылау кезінде МКК есепке жатқызуды алып тастайды. Алынған ЭШФ тізілімін ЭШФ АЖ арқылы салыстырыңыз: мәртебесі «расталған» болуы керек.
Бөлек есепсіз аралас айналымдар. Компания бір мезгілде салық салынатын және салық салынбайтын айналымдар жүргізсе, 1С әдепкі бойынша барлық кіріс ҚҚС-ты есепке жатқызуға тартуы мүмкін. Бұл заңсыз — бағдарламада бөлек есепті баптаңыз.
Импорт бойынша «04» құсбелгісін ұмыту. 11-жолдағы «04» ұяшығын белгілемесеңіз, 300.04 қосымшасының деректері декларацияға кірмейді, ал есепке жатқызылатын импорт бойынша ҚҚС негізгі нысанның жолдарына түспейді.
Лимиттен асатын қолма-қол ақша. Төлем күніндегі 1 000 АЕК-тен асатын қолма-қол есеп айырысулар бойынша ҚҚС (2026 жылы — 4 325 000 теңге) есепке жатпайды. Бағдарлама мұны автоматты түрде бұғаттамайды.
Жіберу кезіндегі техникалық ақаулар. Типтік себептер: нысан нұсқасының сәйкессіздігі (Салық кодексі жаңарғаннан кейін XML файлының форматы өзгереді), ЭЦҚ сертификатының мерзімі өткен, БСН-нің файлдағы және кабинеттегі алшақтығы. Жіберер алдында 1С конфигурациясы нұсқасының өзектілігін және ЭЦҚ кілтінің қолданылу мерзімін тексеріңіз.
МКК-ге жіберу
Тексерілгеннен кейін декларация басшының немесе уәкілетті тұлғаның ЭЦҚ-мен қол қойылып, 1С-тің кіріктірілген электрондық есептілік қызметі арқылы немесе Салық төлеушінің кабинеті (cabinet.salyk.kz) арқылы XML форматында жіберіледі.
Мерзімдер: - декларацияны ұсыну — есепті тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-күнінен кешіктірмей; - ҚҚС төлеу — сол айдың 25-күнінен кешіктірмей.
Декларацияны қабылдау туралы түбіртекті сақтаңыз — бұл сіздің уақтылы тапсырғаныңыздың дәлелі.
Жиі қойылатын сұрақтар
— Декларациядағы есепке жатқызылатын ҚҚС ЭШФ бойынша сомадан аз. Неге? Кіріс ЭШФ-тың бір бөлігі ЭШФ АЖ-да расталмаған болуы мүмкін. 1С-те кіріс ЭШФ журналына кіріп, мәртебелерін тексеріңіз: есепке тек «Қабылданды/Расталды» мәртебесіндегі құжаттар ғана жатады. Сондай-ақ, тізілімге реквизиттері ақаулы ЭШФ түсіп кетпегенін тексеріңіз — олар бойынша есепке жатқызу қолжетімсіз.
— Ресейден жабдық импорттадық және ҚҚС-ты есепке жатқызу әдісімен төледік. Бұл 300.00-де қайда көрсетіледі? 300.04 қосымшасында: жабдықтың сомасы — 300.04.001 I А жолында, ҚҚС — 300.04.001 I В жолында. Қорытындылар автоматты түрде негізгі декларацияның 300.00.029 А және 300.00.011, 300.00.029 В жолдарына ауысады. Негізгі нысанның 11-жолындағы «04» ұяшығын міндетті түрде қойыңыз.
— Жеткізушіге қолма-қол төлем бойынша ҚҚС-ты есепке жатқызуға бола ма, егер сома 1 000 АЕК-тен асып кетсе? Жоқ. Төлем күніндегі 1 000 еселенген АЕК-тен асатын қолма-қол есеп айырысулар бойынша ҚҚС Салық кодексінің тікелей нормасы бойынша есепке жатпайды.
— Тоқсанда айналым болмаса, 300.00-ді тапсыру керек пе? Иә. ҚҚС төлеуші айналымның бар-жоғына қарамастан әрбір салық кезеңі үшін декларация тапсыруға міндетті — бұл жағдайда нөлдік декларация тапсырылады.
— Тапсырғаннан кейін қате табылса, нақтыланған декларацияны қалай тапсыруға болады? 1С-те жаңа 300.00 нұсқасын құрасыз, «Декларация түрі» өрісінде қосымшаны таңдайсыз, бастапқы декларацияның нөмірі мен күнін көрсетесіз, қажетті жолдарды түзетіп, қайта жібересіз.
Есеп, салық немесе 1С-те жұмыс бойынша жедел жауап қажет болса — buhgpt.kz сайтындағы BuhGPT-ке сұрақ қойыңыз: ол Салық кодексінің өзекті нормаларына сүйене отырып бірден жауап береді.