Налоговая среда Казахстана с 1 января 2026 года переходит на новый Налоговый кодекс (№214-VIII от 18.07.2025), который полностью заменяет Кодекс 2017 года. Это означает полную перезагрузку: меняется вся нумерация статей, повышается фискальная нагрузка и ужесточаются требования к цифровому подтверждению каждой операции. Старый Кодекс утрачивает силу, и весь накопленный опыт ссылок на статьи становится историей.
НДС 2026: Новая ставка и правила зачета
Ключевой вызов 2026 года — рост ставки НДС и резкое снижение порога регистрации. Для компаний, работающих в сегменте B2C, это означает прямое давление на маржинальность, а для малого бизнеса — риск принудительной постановки на учет.
| Параметр | До 2026 года (НК-2017) | В 2026 году (НК №214-VIII) |
|---|---|---|
| Базовая ставка НДС | 12% | 16% |
| Порог регистрации (в МРП) | 20 000 МРП | 10 000 МРП |
| Порог в тенге (ориентировочно) | 73 840 000 тг (при МРП 2025) | 43 250 000 тг (при МРП 4 325 тг) |
Примечание: Расчеты произведены исходя из МРП 4 325 тенге на 2026 год. Окончательную сумму необходимо сверить с Законом о республиканском бюджете на 2026 год.
Критические условия зачета
- Цифровое подтверждение: По общему правилу счет-фактура выписывается в электронной форме. В предусмотренных Налоговым кодексом случаях плательщик НДС вправе выписать счет-фактуру на бумажном носителе, поэтому сама по себе бумажная форма не означает отказ в зачете.
- Отметка о признании: Если налогоплательщик признает сумму НДС по электронному счету-фактуре относимой в зачет, он проставляет соответствующую отметку в ИС ЭСФ до представления декларации по НДС, в которой эта сумма учтена в качестве относимой в зачет (ст. 480 НК РК).
- Лимит наличных: НДС не идет в зачет, если наличный расчет по сделке превысил 1 000 МРП (4 325 000 тг).
Совет методолога: Налоговые органы внимательно отслеживают искусственное дробление сделок. Если вы делите один контракт на несколько платежей «наличкой», чтобы уложиться в лимит, это не спасет зачет НДС по всей сделке.
Декларация по НДС и импорт методом зачета
Для импортеров оборудования и сельхозтехники сохраняется критически важная льгота — импорт методом зачета. Это «бумажный зачет», который не требует реального отвлечения оборотных средств на уплату НДС в бюджет при ввозе. Налог начисляется и одновременно принимается в зачет в одной декларации.
Заполнение Приложения 300.04
Чтобы воспользоваться льготой, в основной форме 300.00 (строка 11) необходимо отметить ячейку «04». В строке 300.04.001 отражаются товары по категориям:
- I–II: Оборудование и сельскохозяйственная техника
- III, V, VI: Грузовой автотранспорт, локомотивы, вагоны и морские суда
- IV: Самолеты и вертолеты
- VII–VIII: Запасные части и пестициды
- IX–X: Племенные животные, оборудование для осеменения и живой КРС
Схема переноса данных
- Итоговая сумма импорта (300.04.001 А) → в строку 300.00.029 А
- Сумма НДС (300.04.001 В) → зеркально в строки 300.00.011 и 300.00.029 В
Расчет отпускных в 2026 году
Расчет базируется на ст. 114 ТК РК и Едином порядке исчисления средней заработной платы.
Ключевые константы
- Срок выплаты: за 3 рабочих дня до начала
- Стандартный вычет ИПН: 30 МРП (129 750 тг)
Пример расчета
Сотрудник уходит в отпуск на 24 календарных дня. Оклад 300 000 тг + надбавка 30 000 тг. В расчетном периоде (12 месяцев) фактически отработано 247 рабочих дней (по 5-дневке).
- Расчетная база: (300 000 + 30 000) × 12 = 3 960 000 тг
- Средний дневной заработок: 3 960 000 / 247 = 16 032 тг
- Начислено отпускных: 16 032 × 24 = 384 768 тг
- Налоги и удержания:
- ОПВ (10%): 38 477 тг
- ВОСМС (2%): 7 695 тг
- ИПН (10%): (384 768 – 38 477 – 7 695 – 129 750) × 10% = 20 885 тг
- На руки к выплате: 384 768 – 38 477 – 7 695 – 20 885 = 317 711 тг
Пошаговый алгоритм расчёта отпускных
Чтобы не ошибиться в цифрах, придерживайтесь последовательности:
- Определите расчётный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск (либо фактически отработанное время, если стаж меньше года).
- Сложите все выплаты, включаемые в средний заработок (оклад, постоянные надбавки, доплаты).
- Посчитайте количество фактически отработанных рабочих дней за расчётный период.
- Найдите средний дневной заработок: сумму выплат разделите на число отработанных дней.
- Умножьте средний дневной заработок на количество календарных дней отпуска.
- Удержите ОПВ, ВОСМС и ИПН (с учётом стандартного вычета 30 МРП) и определите сумму к выплате.
Техническая готовность: 1С и новый Кодекс
Актуальные обновления 1С — «Бухгалтерия для Казахстана» релиз 3.0.74.x и «Зарплата и управление персоналом (ЗУП) для Казахстана» релиз 3.1.37.x — являются плановыми. Расчёт НДС, декларации и налоговый учёт ведутся в «Бухгалтерии для Казахстана», а начисление зарплаты и отпускных — в «ЗУП для Казахстана». Однако переход на 2026 год потребует не просто обновления релизов, а фундаментальной перенастройки «Налогового учета». Главная сложность — новая нумерация статей в Кодексе №214-VIII. Это повлечет за собой изменение всей структуры налоговых регистров в 1С. Простого изменения ставки НДС с 12% на 16% в справочниках будет недостаточно.
Чек-лист для настройки системы
- Релизы: Обновите конфигурации до «Бухгалтерия для Казахстана» 3.0.74.x и «ЗУП для Казахстана» 3.1.37.x
- Справочники: Ввести ставку НДС 16% с датой начала действия 01.01.2026
- Налоговый учет: Проверить соответствие статей затрат и доходов новой нумерации Кодекса для корректного формирования Декларации
- Зарплата: Обновить размер МРП (4 325 тг) и стандартного вычета (30 МРП) в параметрах учета
- Контроль: Настроить автоматическое предупреждение о превышении лимита в 1 000 МРП при проведении приходных/расходных кассовых ордеров
Ответственность и риски работодателя
В условиях 2026 года цена ошибки возрастает:
- Задержка отпускных: Пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки Нацбанка за каждый день просрочки. Это не право, а обязанность работодателя.
- Перенос отпуска: Если компания инициирует перенос, уведомьте сотрудника не позднее чем за 2 недели.
- Риски зачета: При признании суммы НДС по электронному счету-фактуре относимой в зачет отметку в ИС ЭСФ необходимо проставить до представления декларации, в которой эта сумма учтена в качестве относимой в зачет (ст. 480 НК РК).
План действий для бухгалтера
Чтобы переход на правила 2026 года прошел без финансовых потерь, выполните следующие действия:
- Аудит договоров: Выявите контракты, предполагающие оплату наличными, и установите жесткий контроль лимита в 1 000 МРП для сохранения права на зачет НДС
- Техническая ревизия 1С: Обновите релизы до актуальных версий и проведите глубокую настройку мэппинга (сопоставления) счетов налогового учета с новыми статьями Налогового кодекса №214-VIII
- Мониторинг порога НДС: Если ваш оборот за 2025 год составил около 40 млн тенге, готовьтесь к обязательной постановке на учет по НДС уже в начале 2026 года
- Регламент ЭСФ: Включите в регламент бухгалтерии по закупкам проверку отметки о признании НДС относимым в зачет в ИС ЭСФ и контролируйте, чтобы она была проставлена до представления соответствующей декларации (ст. 480 НК РК)
- Финальная сверка МРП: Актуализируйте настройки налоговых вычетов по ИПН в расчетной базе исходя из МРП 4 325 тенге на 2026 год
Частые вопросы
Какая новая ставка НДС вступает в силу с 1 января 2026 года?
Базовая ставка НДС повышается с 12% на 16% согласно новому Налоговому кодексу №214-VIII.
Какой порог регистрации по НДС в 2026 году?
Порог регистрации снижается с 20 000 МРП до 10 000 МРП, что составляет ориентировочно 43 250 000 тг (при МРП 4 325 тг).
В какой срок должны быть выплачены отпускные?
Отпускные должны быть выплачены за 3 рабочих дня до начала отпуска согласно ст. 114 ТК РК.
Какой размер стандартного вычета ИПН при расчете отпускных в 2026 году?
Стандартный вычет ИПН составляет 30 МРП, что равно 129 750 тг.
Какой лимит наличного расчета для сохранения права на зачет НДС?
НДС не идет в зачет, если наличный расчет по сделке превысил 1 000 МРП (4 325 000 тг).
В каком релизе 1С реализованы изменения 2026 года по НДС и отпускным?
Актуальные версии — «Бухгалтерия для Казахстана» 3.0.74.x (учёт НДС и декларации) и «ЗУП для Казахстана» 3.1.37.x (начисление зарплаты и отпускных). Перед закрытием периода убедитесь, что обе конфигурации обновлены до этих релизов.
Как рассчитать средний дневной заработок для отпускных?
Сумму выплат, включаемых в средний заработок за 12 месяцев, нужно разделить на количество фактически отработанных за этот период рабочих дней. Полученную величину умножают на число календарных дней отпуска.