Налоговая реформа 2026 в Казахстане вводит Налоговый кодекс РК №214-VIII от 18.07.2025, который кардинально меняет налоговые ставки и правила расчета. Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%, социальный налог остаётся на уровне 6% (но больше не уменьшается на соцотчисления), стандартный вычет по ИПН составляет 30 МРП (129 750 тг), а порог регистрации плательщика НДС — 10 000 МРП (43 250 000 тг). Зачет НДС требует обязательной отметки в системе ИС ЭСФ до подачи декларации формы 300.00, и не допускается по наличным сделкам свыше 1 000 МРП (4 325 000 тг).
Глобальные перемены в налоговом законодательстве
С 1 января 2026 года Республика Казахстан вступает в новую экономическую реальность с введением Налогового кодекса РК №214-VIII от 18.07.2025. Это не просто корректировка действующих норм, а фундаментальная реформа, сопровождающаяся полной сменой нумерации статей и пересмотром налоговых ставок.
Для профессионального бухгалтерского сообщества 2026 год станет периодом высокой нагрузки: от внедрения новых алгоритмов расчета заработной платы до изменения методологии зачета НДС.
НДС 2026: новая ставка и правила зачета
Реформа НДС — наиболее критичный узел изменений. Повышение ставки и ужесточение условий зачета требуют не только математической точности, но и пересмотра бизнес-процессов взаимодействия с контрагентами.
| Параметр | До 2026 года (НК-2017) | С 2026 года (НК №214-VIII) |
|---|---|---|
| Базовая ставка НДС | 12% | 16% |
| Порог регистрации | Согласно нормам 2017 г. | 10 000 МРП (43 250 000 тг) |
| Обязательная отметка в ИС ЭСФ | Не требовалась для зачета | Обязательна до подачи декларации |
Условия для отнесения НДС в зачет (ст. 480 нового НК)
Для правомерного признания НДС в зачет теперь недостаточно простого наличия ЭСФ. Согласно ст. 480, необходимо соблюдение следующих критериев:
- Получатель является плательщиком НДС
- Товары/услуги используются для облагаемого оборота
- Налогоплательщик обязан проставить в системе ИС ЭСФ специальную отметку о признании НДС в зачет до момента представления декларации (ф. 300.00)
- При наличии нескольких оснований зачет производится однократно по наиболее раннему из них
Критические случаи исключения из зачета (ст. 482 нового НК)
- Лимит наличных: НДС не принимается в зачет по сделкам, оплаченным наличными, если сумма превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг). Этот лимит считается с учетом НДС и вне зависимости от периодичности платежей.
- Дефекты ЭСФ: Ошибки в ИИН/БИН, отсутствие даты, номера или некорректное наименование товаров делают зачет невозможным.
- Формат документа: Счета-фактуры на бумажных носителях (если закон требует электронный вид) или отсутствие ЭЦП (цифровой подписи) лишают права на зачет.
Расчет зарплаты в 2026 году: налоги, вычеты и новые ставки
В 2026 году нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) возрастает. Ключевым изменением является пересмотр структуры Социального налога.
Актуальные показатели на 2026 год:
- МРП — 4 325 тг
- Стандартный вычет по ИПН — 30 МРП (129 750 тг). Это приоритетный вычет, заменяющий старые нормы в 1 МЗП или 14 МРП.
Удержания с работника
| Вид платежа | Ставка | База / Ограничения |
|---|---|---|
| ОПВ | 10% | Не более 50 МЗП |
| ВОСМС | 2% | Не более 20 МЗП |
| ИПН | 10% | (Доход − ОПВ − ВОСМС − Вычеты) |
Начисления работодателя (расходы компании)
| Вид платежа | Ставка | Экспертное примечание |
|---|---|---|
| Соцналог (СН) | 6% | По новому НК СН не уменьшается на сумму СО |
| Соцотчисления (СО) | 5% | Предел базы — 7 МЗП |
| ООСМС | 3% | Предел базы — 40 МЗП |
| ОПВР | 3,5% | За счет работодателя (предел 50 МЗП) |
Алгоритм расчета ИПН
- Приоритет отдается вычету в 30 МРП
- Из дохода вычитаются обязательные платежи (ОПВ, ВОСМС)
- Затем вычитается вычет 129 750 тг
- К остатку применяется ставка 10%
Практический пример: расчет «на руках» при окладе 500 000 тенге
Рассмотрим расчет для сотрудника со стандартным вычетом (без дополнительных льгот).
Исходные данные:
- Оклад: 500 000 тг
Расчет удержаний:
- ОПВ (10%): 50 000 тг
- ВОСМС (2%): 10 000 тг
- База ИПН: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750 (вычет 30 МРП) = 310 250 тг
- ИПН (10%): 31 025 тг
Итого к выплате: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025 = 408 975 тг
Налоги работодателя сверх оклада:
- СН (6%): 30 000 тг
- ООСМС (3%): 15 000 тг
- ОПВР (3,5%): 17 500 тг
- СО (5%): Расчет требует уточнения значения МЗП на 2026 год согласно закону о бюджете (на момент публикации точное значение МЗП-2026 в источнике не зафиксировано)
Обновление 1С и подготовка отчетности
Переход на новые ставки — это не только обновление релиза, но и ручная настройка аналитики.
Базовые версии для старта:
- 1С:Бухгалтерия для Казахстана — версия 3.0.73.1 (плановый релиз, за которым последуют специфические патчи под новый Кодекс)
- 1С:Зарплата и кадры — версия 1.0.42.3
Чек-лист настройки системы:
- Справочник «Ставки НДС»: Создать или обновить ставку до 16%. Проверить все типы цен в прайс-листах.
- Интеграция ИС ЭСФ: Проверить функционал проставления отметок о зачете НДС. Это становится обязательным этапом бизнес-процесса перед закрытием периода.
- Контроль наличности: Настроить в 1С запрет или предупреждение при проведении расходных кассовых ордеров по сделкам свыше 4 325 000 тг (1000 МРП с учетом НДС).
- Импорт (Приложение 300.04): Для корректного формирования отчетности необходимо заранее настроить карточки Номенклатуры или ОС, указав категории товаров (от I до X: оборудование, с/х техника, скот и т.д.). Без этой аналитики приложение 300.04 не будет заполнено корректно.
- Настройка зарплаты: Установить ставку ОПВР 3,5% и обновить размер стандартного вычета до 129 750 тг.
Ключевые выводы и контрольные точки
- НДС 16% — базовая реальность
- Порог постановки на учет теперь фиксирован: 10 000 МРП
- Зачет НДС невозможен без отметки в ИС ЭСФ и соблюдения лимита наличных расчетов
- Социальный налог 6% больше не уменьшается на соцотчисления, что увеличивает прямые расходы бизнеса
- Стандартный вычет 30 МРП становится мощным инструментом снижения ИПН для рядовых сотрудников
Рекомендуется провести аудит текущих баз данных и настроек аналитики в 1С до конца 2025 года. Своевременная подготовка — единственный способ избежать налоговых рисков и сбоев в подготовке отчетности по формам 300.00, 200.05 и 910.00 в новом налоговом цикле.
Частые вопросы
Какая новая базовая ставка НДС с 2026 года?
Базовая ставка НДС повышается с 12% до 16%.
Какой порог регистрации плательщика НДС в 2026 году?
Порог регистрации составляет 10 000 МРП (43 250 000 тг).
Можно ли принять НДС в зачет по наличным расчетам?
НДС не принимается в зачет по сделкам, оплаченным наличными, если сумма превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг) с учетом НДС.
Какой размер стандартного вычета по ИПН в 2026 году?
Стандартный вычет по ИПН составляет 30 МРП (129 750 тг).
Изменилась ли ставка социального налога?
Ставка социального налога остаётся 6%, но по новому НК она больше не уменьшается на сумму соцотчисления, что увеличивает расходы работодателя.