Налоговая реформа в Казахстане ввела Налоговый кодекс РК №214-VIII от 18.07.2025, который кардинально изменил налоговые ставки и правила расчёта. Базовая ставка НДС повышена с 12% до 16%, социальный налог остаётся на уровне 6% (но больше не уменьшается на соцотчисления), стандартный вычет по ИПН составляет 30 МРП (129 750 тг), а порог регистрации плательщика НДС — 10 000 МРП (43 250 000 тг). Зачёт НДС требует обязательной отметки в системе ИС ЭСФ до подачи декларации формы 300.00 и не допускается по наличным сделкам свыше 1 000 МРП (4 325 000 тг).
Глобальные перемены в налоговом законодательстве
С 1 января 2026 года в Республике Казахстан действует новый Налоговый кодекс РК №214-VIII от 18.07.2025. Это не просто корректировка прежних норм, а фундаментальная реформа, сопровождающаяся полной сменой нумерации статей и пересмотром налоговых ставок.
Для бухгалтерского сообщества 2026 год стал периодом высокой нагрузки: от внедрения новых алгоритмов расчёта заработной платы до изменения методологии зачёта НДС.
НДС 2026: новая ставка и правила зачёта
Реформа НДС — наиболее критичный узел изменений. Повышение ставки и ужесточение условий зачёта требуют не только математической точности, но и пересмотра бизнес-процессов взаимодействия с контрагентами.
| Параметр | До 2026 года (НК-2017) | С 2026 года (НК №214-VIII) |
|---|---|---|
| Базовая ставка НДС | 12% | 16% |
| Порог регистрации | Согласно нормам 2017 г. | 10 000 МРП (43 250 000 тг) |
| Обязательная отметка в ИС ЭСФ | Не требовалась для зачёта | Обязательна до подачи декларации |
Условия для отнесения НДС в зачёт (ст. 480 нового НК)
Для правомерного признания НДС в зачёт теперь недостаточно простого наличия ЭСФ. Согласно ст. 480, необходимо соблюдение следующих критериев:
- Получатель является плательщиком НДС
- Товары/услуги используются для облагаемого оборота
- Налогоплательщик обязан проставить в системе ИС ЭСФ специальную отметку о признании НДС в зачёт до момента представления декларации (ф. 300.00)
- При наличии нескольких оснований зачёт производится однократно по наиболее раннему из них
Критические случаи исключения из зачёта (ст. 482 нового НК)
- Лимит наличных: НДС не принимается в зачёт по сделкам, оплаченным наличными, если сумма превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг). Этот лимит считается с учётом НДС и вне зависимости от периодичности платежей.
- Дефекты ЭСФ: Ошибки в ИИН/БИН, отсутствие даты, номера или некорректное наименование товаров делают зачёт невозможным.
- Формат документа: Счета-фактуры на бумажных носителях (если закон требует электронный вид) или отсутствие ЭЦП (цифровой подписи) лишают права на зачёт.
Расчёт зарплаты в 2026 году: налоги, вычеты и новые ставки
В 2026 году нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) возросла. Ключевым изменением стал пересмотр структуры социального налога.
Актуальные показатели на 2026 год:
- МРП — 4 325 тг
- МЗП — 85 000 тг
- Стандартный вычет по ИПН — 30 МРП (129 750 тг). Это приоритетный вычет, заменяющий прежние нормы в 1 МЗП или 14 МРП.
Удержания с работника
| Вид платежа | Ставка | База / Ограничения |
|---|---|---|
| ОПВ | 10% | Не более 50 МЗП (4 250 000 тг) |
| ВОСМС | 2% | Не более 20 МЗП (1 700 000 тг) |
| ИПН | 10% / 15% | (Доход − ОПВ − ВОСМС − Вычеты); прогрессивная шкала |
Прогрессивная шкала ИПН с 2026 года
С 2026 года ИПН по доходам работников исчисляется по прогрессивной шкале: ставка 10% применяется к годовому облагаемому доходу до 8 500 МРП, а к сумме превышения применяется ставка 15%. При МРП 4 325 тг порог составляет 36 762 500 тг в год (8 500 × 4 325). Для рядовых сотрудников с окладом в пределах этого порога фактически действует ставка 10%.
Начисления работодателя (расходы компании)
| Вид платежа | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| Соцналог (СН) | 6% | По новому НК СН не уменьшается на сумму СО |
| Соцотчисления (СО) | 5% | Предел базы — 7 МЗП (595 000 тг) |
| ООСМС | 3% | Предел базы — 40 МЗП |
| ОПВР | 3,5% | За счёт работодателя (предел 50 МЗП) |
Алгоритм расчёта ИПН
- Приоритет отдаётся вычету в 30 МРП
- Из дохода вычитаются обязательные платежи (ОПВ, ВОСМС)
- Затем вычитается вычет 129 750 тг
- К остатку применяется ставка 10% (в пределах годового порога 8 500 МРП) либо 15% с суммы превышения
Практический пример: расчёт «на руках» при окладе 500 000 тенге
Рассмотрим расчёт для сотрудника со стандартным вычетом (без дополнительных льгот).
Исходные данные:
- Оклад: 500 000 тг
Расчёт удержаний:
- ОПВ (10%): 50 000 тг
- ВОСМС (2%): 10 000 тг
- База ИПН: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750 (вычет 30 МРП) = 310 250 тг
- ИПН (10%): 31 025 тг (годовой доход в пределах порога 8 500 МРП, применяется ставка 10%)
Итого к выплате: 500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025 = 408 975 тг
Налоги работодателя сверх оклада:
- СН (6%): 30 000 тг
- СО (5%): база = 500 000 − 50 000 (ОПВ) = 450 000 тг (не превышает предел 7 МЗП = 595 000 тг); СО = 22 500 тг
- ООСМС (3%): 15 000 тг
- ОПВР (3,5%): 17 500 тг
Итого расходы работодателя сверх оклада: 30 000 + 22 500 + 15 000 + 17 500 = 85 000 тг
Обновление 1С и подготовка отчётности
Переход на новые ставки — это не только обновление релиза, но и ручная настройка аналитики.
Актуальные версии для работы:
- 1С:Бухгалтерия для Казахстана — версия 3.0.74.x (релиз с поддержкой норм нового Кодекса)
- 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана — версия 3.1.37.x
Чек-лист настройки системы:
- Справочник «Ставки НДС»: Создать или обновить ставку до 16%. Проверить все типы цен в прайс-листах.
- Интеграция ИС ЭСФ: Проверить функционал проставления отметок о зачёте НДС. Это обязательный этап бизнес-процесса перед закрытием периода.
- Контроль наличности: Настроить в 1С запрет или предупреждение при проведении расходных кассовых ордеров по сделкам свыше 4 325 000 тг (1000 МРП с учётом НДС).
- Импорт (Приложение 300.04): Для корректного формирования отчётности необходимо настроить карточки Номенклатуры или ОС, указав категории товаров (от I до X: оборудование, с/х техника, скот и т.д.). Без этой аналитики приложение 300.04 не будет заполнено корректно.
- Настройка зарплаты: Установить ставку ОПВР 3,5%, обновить размер стандартного вычета до 129 750 тг и проверить настройку прогрессивной шкалы ИПН.
Ключевые выводы и контрольные точки
- НДС 16% — базовая реальность
- Порог постановки на учёт зафиксирован: 10 000 МРП
- Зачёт НДС невозможен без отметки в ИС ЭСФ и соблюдения лимита наличных расчётов
- Социальный налог 6% больше не уменьшается на соцотчисления, что увеличивает прямые расходы бизнеса
- Стандартный вычет 30 МРП снижает ИПН для рядовых сотрудников
- ИПН исчисляется по прогрессивной шкале 10% / 15% с порогом 8 500 МРП годового дохода
Рекомендуется без промедления провести аудит текущих баз данных и настроек аналитики в 1С. Своевременная настройка — способ избежать налоговых рисков и сбоев в подготовке отчётности по формам 300.00, 200.00 и 910.00 в новом налоговом цикле.
Частые вопросы
Какая новая базовая ставка НДС с 2026 года?
Базовая ставка НДС повышена с 12% до 16%.
Какой порог регистрации плательщика НДС в 2026 году?
Порог регистрации составляет 10 000 МРП (43 250 000 тг).
Можно ли принять НДС в зачёт по наличным расчётам?
НДС не принимается в зачёт по сделкам, оплаченным наличными, если сумма превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг) с учётом НДС.
Какой размер стандартного вычета по ИПН в 2026 году?
Стандартный вычет по ИПН составляет 30 МРП (129 750 тг).
Изменилась ли ставка социального налога?
Ставка социального налога остаётся 6%, но по новому НК она больше не уменьшается на сумму соцотчислений, что увеличивает расходы работодателя.
Чему равна минимальная заработная плата в 2026 году?
МЗП на 2026 год составляет 85 000 тенге. От неё считаются пределы баз для соцотчислений (7 МЗП), ОПВ (50 МЗП), ВОСМС (20 МЗП) и других платежей.
Как рассчитать соцотчисления (СО) при окладе 500 000 тг?
База СО равна доходу за вычетом ОПВ: 500 000 − 50 000 = 450 000 тг. Это в пределах лимита 7 МЗП (595 000 тг), поэтому СО = 5% × 450 000 = 22 500 тг.
По какой ставке ИПН облагается высокий доход в 2026 году?
К годовому облагаемому доходу до 8 500 МРП (36 762 500 тг при МРП 4 325 тг) применяется ставка 10%, а к сумме превышения — 15%.
Какие версии 1С нужны для расчётов 2026 года?
Для учёта используются «1С:Бухгалтерия для Казахстана» версии 3.0.74.x и «1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана» версии 3.1.37.x.