Налоговая реформа 2026 в Казахстане: к чему готовиться бухгалтеру и как настроить «1С»
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс №214-VIII от 18.07.2025. Это не просто плановая корректировка, а глобальное обнуление правил: Налоговый кодекс 2017 года полностью прекращает свое действие. Для профессионального сообщества это означает необходимость оперативной перенастройки логики учета в системах «1С», чтобы соответствовать новым требованиям цифрового контроля.
Главное изменение: НДС 16% и новые правила зачета
Центральным элементом реформы является повышение ставки НДС и ужесточение условий для признания налогового зачета.Параметры НДС 2026| Параметр | Значение в 2026 году || ------ | ------ || Основная ставка НДС | 16% || Пониженные ставки | 5%, 10% (для отдельных категорий) || МРП (месячный расчетный показатель) | 4 325 тг || Порог постановки на учет по НДС | 10 000 МРП (43 250 000 тг) |
Условия отнесения НДС в зачет (ст. 480 НК)
Право на зачет теперь жестко связано с цифровым подтверждением. Помимо стандартных условий (быть плательщиком НДС и использовать товары для облагаемого оборота), вводится новая критическая обязанность : налогоплательщик обязан проставить отметку о признании НДС в зачет в ИС ЭСФ до момента подачи декларации 300.00.
Когда НДС не принимается в зачет (ст. 482 НК)
Зачет не допускается в случаях:
- Выписки СФ на бумажном носителе (кроме исключительных случаев, предусмотренных законом).
- Наличия дефектов в ЭСФ: некорректные ИИН/БИН, отсутствие даты, номера или наименования товаров.
- Наличных расчетов по сделке свыше 1 000 МРП (4 325 000 тг в 2026 году), включая НДС, независимо от периодичности платежей.
Импорт товаров и форма 300.04
При импорте товаров, по которым НДС уплачивается методом зачета (ст. 427, 428 НК), бухгалтер обязан заполнять приложение 300.04 с распределением по 10 категориям (I–X), включая оборудование, сельхозтехнику и скот. Логика переноса итогов в «1С»:
- Строка 300.04.001 А (сумма импорта) → в строку 300.00.029 А.
- Строка 300.04.001 В (сумма НДС) → в строки 300.00.011 и 300.00.029 В.
Цифровой контроль: Коды НКТ и новые статусы ЭСФ
С 01.01.2026 использование кодов Национального каталога товаров (НКТ) становится обязательным для всех. Продажа товаров без регистрации в НКТ будет невозможна.Типы кодов НКТ в ЭСФ:
- NTIN: Постоянный код (начинается с «02»).
- XTIN: Временный код (начинается с «004», длина 13 цифр).Вводится новая механика подтверждения исправленных, дополнительных и отозванных ЭСФ. Теперь у получателя есть ровно 10 календарных дней на реакцию.Новые статусы в ИС ЭСФ| Статус | Обязательства плательщика НДС | Срок || ------ | ------ | ------ || В ожидании подтверждения отзыва получателя | Обязан подтвердить отзыв для его завершения. | 10 дней || В ожидании подтверждения получателя | Для исправленных/доп. ЭСФ. Без подтверждения документ не считается выписанным. | 10 дней |
Технический чек-лист: Настройка «1С» к 1 января 2026
Как эксперт по автоматизации, я настаиваю на выполнении следующего регламента действий в ваших базах:
1. Массовое обновление ставок: Перейдите в справочник «Ставки НДС», добавьте значения 16%, 10% и 5%. Используйте путь: Администрирование → Обслуживание → Корректировка данных → Групповое изменение реквизитов для смены ставок в карточках номенклатуры.
2. Контроль вычетов по КПН: В документах «Приобретение товаров и услуг» с 01.01.2026 при работе с контрагентами на СНР (упрощенная декларация) программа будет проверять наличие флага «Не подлежит отнесению на вычеты по КПН» . Это обязательная проверка для соблюдения норм ст. 9 нового НК.
3. Верификация договоров: При обновлении системы реквизит «Условия оплаты» в договорах заполнится автоматически на основе графиков. Внимание: бухгалтер обязан вручную проверить корректность этих данных, так как они напрямую транслируются в ЭСФ. Приоритет всегда у договора над соглашением.
4. Настройка НКТ: Включите опцию «Заполнить код товара в документах по данным НКТ». Помните о приоритете заполнения: Источник происхождения (GTIN) -> Штрихкод -> Карточка номенклатуры .
5. Карточка организации: Проверьте «Дату постановки на учет по НДС». Если она заполнена, «1С» перестанет заполнять серию и номер НДС в ЭАВР, что соответствует новым правилам формирования электронных актов.
6. Новый процесс зачета: Для отражения зачета в ИС ЭСФ используйте новый документ «Извещение об отнесении в зачет НДС» (раздел «Закупки»). Без этого документа сумма не попадет в зачетную часть декларации.
Важные нюансы: Криптография и нерезиденты
- Криптография: Поддержка старой библиотеки 1.8 полностью прекращена. Перейдите на единый ключ ЭЦП стандарта ГОСТ 2015 и обновите NCALayer. В настройках ЭСФ переключатель должен стоять в положении «Единый ключ».
- Услуги от нерезидентов: При выписке ЭСФ за нерезидента (ст. 454 НК) необходимо указывать категорию поставщика «N» , признак происхождения «6» и — обязательно — «Код страны» в разделе «B» (Поставщики).
- Орфография: В соответствии с Конституцией РК, в печатных формах «1С» слово «тенге» заменено на «теңге» .
Заключение и ключевые выводы
Переход на Налоговый кодекс 2026 года требует от бухгалтера не только знания теории, но и жесткого контроля настроек автоматизации. Государство переходит к модели, где право на зачет НДС и вычеты по КПН подтверждается системой в режиме реального времени.Критичные действия прямо сейчас:
1. Проверьте наличие ключей ЭЦП стандарта ГОСТ 2015.
2. Выполните групповое изменение ставок НДС на 16% через меню «Обслуживание».
3. Проведите ревизию договоров с поставщиками на СНР («упрощенка») и проверьте настройки признака вычетов по КПН.
4. Убедитесь, что в справочнике «Организации» корректно заполнена дата постановки на учет по НДС.Примечание: Информация о конкретных размерах штрафов за нарушение новых норм и точные сроки сдачи формы 300.00 в текущем источнике отсутствуют и должны уточняться по мере публикации соответствующих подзаконных актов.