简述: 在哈萨克斯坦版1C:会计中结账,是通过操作 → 结账依次运行一系列常规操作。跳过某个步骤或打乱顺序,都会导致成本核算失真、增值税计算错误以及企业所得税不准确。此操作应每月进行,且必须严格在该期间所有原始凭证均已录入并过账之后进行。
如何在哈萨克斯坦版1C:会计中结账:2026年分步说明
为什么需要这样做:原则简述
哈萨克斯坦的会计核算建立在权责发生制原则之上:业务结果应在其所属的期间内确认,而不是在资金实际收付时确认。这意味着折旧、成本、税金——所有这些都应准确反映在其产生的那个月份中。结账正是在软件中实现这一原则的技术机制。核算应依据主体的会计政策、标准会计科目表和国家标准进行,因此1C中的设置必须与之相符——否则常规操作的计算结果将不正确。
第一步. 准备工作:在点击"结账"之前
请确保当月所有原始凭证均已录入并过账:银行对账单、发货单、验收单、备用金报销单。未清的备用金借款和未过账的入库单是结账后出现问题的主要原因。
在启动结账前,先生成一份余额表——这是您的检查点。检查往来账户余额(1210、3310、3390、3510):其中出现的展开余额往往意味着存在重复或未关联的凭证。已付预付款(1610)和已收预付款(3510)应予以核销——否则程序要么报错,要么生成错误的汇兑差额。
第二步. 计提工资及工资相关税费
在结账之前,工资必须已计提并过账。顺序是固定的:先"计提工资",然后"发放清单",最后"工资入账反映"。打乱这个顺序会导致所有法定缴费的计算不正确。
2026年适用以下税率:
| 缴费项目 | 税率 | 缴纳方 |
|---|---|---|
| 强制养老金缴款(ОПВ) | 10% | 从员工工资中扣除 |
| 雇主强制养老金缴款(ОПВР) | 3.5% | 雇主计提 |
| 个人所得税(ИПН) | 10%(扣除后) | 从员工工资中扣除 |
| 个人所得税标准扣除额 | 30 МРП = 129,750坚戈/月 | — |
| 社会税(СН) | 6% | 雇主计提(不因社保缴款而减少) |
| 社会保险缴款(СО) | 5% | 雇主计提 |
| 强制社会医疗保险缴款(ВОСМС) | 2% | 从员工工资中扣除(上限为20倍最低工资) |
| 雇主强制社会医疗保险缴款(ООСМС) | 3% | 雇主计提(上限为40倍最低工资) |
2026年月计算指标(МРП)= 4,325坚戈。
第三步. 启动"结账"处理
程序路径:操作 → 结账。程序会自动排列操作顺序——不能更改。理解每一步的逻辑非常重要,这样在出现错误时才不会不知所措。
1. 固定资产及无形资产折旧计提。 该操作根据固定资产卡片中指定的方法计算每项资产的折旧。默认采用直线法。折旧从资产投入使用当月的次月第一天开始计提,并持续至资产处置为止——即使资产暂时未被使用也是如此。税务核算中的折旧是按照2025年7月18日第214-VIII号《哈萨克斯坦共和国税法典》,按固定资产分组计算的——税务核算与会计核算可能存在差异,1C会同时并行处理这两者。
请注意日期:所有固定资产变动凭证都必须在启动结账前过账,否则当月折旧不会被计提,届时需要手动调整。
2. 外币余额重估。 如果账户中存在外币头寸(外币现金、外币账户、外币结算)——程序会按照哈萨克斯坦国家银行在月末最后一天公布的汇率重新折算。请确保汇率登记簿中已加载哈萨克斯坦国家银行的最新数据:自动加载失败时汇率可能未更新。汇兑差额计入收入或费用科目,并参与企业所得税应税收入的形成。
3. 待摊费用摊销。 如果账目中存在待摊费用(例如预付的保险费)——程序会根据待摊费用卡片中的设置,摊销当月应分摊的部分。
4. 成本核算及费用类科目结转。 这是工作量最大的一步。程序会分摊间接费用,按照会计政策规定的方法(先进先出法或加权平均法)计算已实现产品或商品的实际成本,并结转费用类科目(8010、8030、7210等)。分摊基准设置不正确是导致成本核算失真的常见原因。如果出现问题(没有计划价格、未反映产成品入库、库存出现负余额)——该步骤会以错误结束,系统会高亮显示问题所在。
5. 财务成果确定。 收入类科目(6xxx)和费用类科目(7xxx)的发生额结转至5610科目。这就是税前会计利润——它应与您的管理报表数据相符。
6. 企业所得税(КПН)计算。 程序会生成暂时性差异和永久性差异,计算递延所得税资产和负债。一般纳税制度下企业所得税税率为应税收入的20%。如果适用特殊税制或优惠税率——请确保1C中已选择正确的税制。有争议的情况请在buhgpt.kz上咨询确认。
7. 增值税(НДС)常规操作(适用于增值税纳税人)。 2026年增值税税率为16%。强制登记为增值税纳税人的门槛为10,000 МРП = 43,250,000坚戈。结账前请检查电子发票信息系统(ИС ЭСФ)中的进项电子发票登记簿,确保所有进项发票均已同步并被接受。如果供应商开具了电子发票,而您在提交申报表前未确认该金额可予以抵扣——则无法进行抵扣。
1420科目上如果挂有未分配的增值税——说明"增值税分配"操作尚未运行。该操作应在"增值税计算"操作之前执行:抵扣权只针对与应税营业额相关的部分产生。
每完成一个阶段,程序会标注绿色对勾。红色叉号——请阅读错误提示,修正数据,重新过账。不要忽视警告:黄色标记意味着结账后又补录了追溯日期的凭证,需要重新执行结账。
即使是有经验的会计也会掉入的常见陷阱
增值税错误。如果发票中供应商或买方的纳税人识别号(ИИН/БИН)不正确,未注明日期、编号、商品/服务名称、营业额金额,或电子发票未经电子签名认证,或在必须使用电子形式的地方使用了纸质发票——增值税均不予抵扣。另有一条单独规则:以现金支付含增值税的商品/服务,金额超过1,000 МРП(2026年为4,325,000坚戈)的——无论发票是否正确,增值税均不予抵扣。
以抵扣法计算的进口增值税。如果公司从《哈萨克斯坦共和国税法典》第427-428条清单中进口了设备或技术装备——这需要在申报表中单独填写300.04号附表。1C中的典型错误是使用标准进口凭证进行清关处理,而未标注"抵扣法"标志。结果导致增值税金额计入了付款结算,而未进入申报表所需的行次。
库存负余额。如果商品的出库早于入库,成本核算将不正确。应更正凭证顺序,而不是一股脑地重新过账全部凭证——那样只会使情况更糟。
未清预付款。控制1610、3510科目——未核销的预付款会使资产负债表失真,并妨碍外币余额重估。
核对结果并结账
在所有步骤都标注绿色对勾完成后,生成余额表并检查:
- 费用类科目(8xxx、20、25、26、44)——已结转为零。
- 5610科目——财务成果与管理报表数据相符。
- 3130科目(应交增值税)——已与电子发票登记簿数据核对一致。
- 1410、3510科目(预付款)——没有"滞留"余额。
如果一切正确——通过"设置数据修改禁止"来锁定该期间,防止被编辑。这可以防止意外的追溯修改。如果结账后仍然录入了追溯日期的凭证——请在程序中依次使用"取消月度结账"机制,不要手动删除常规操作凭证。
结账与税务申报
每个已结账的月份都是正确填报税务表格的基础。增值税申报表(300.00表)是根据通过常规操作在税务登记簿中累积的数据生成的。年终企业所得税(100.00表)的计算依赖于正确结账的各个期间——每个月都必须依次结账,不能有遗漏。让各季度不结账、到年底一次性集中结账是不好的做法:错误会不断累积,后期很难查找。
常见问题
如果不是所有凭证都已录入,可以结账吗? 从技术上讲——可以,程序不会阻止。但您会得到错误的成本核算和不正确的税务登记簿数据。之后就需要取消结账、补录凭证、再重新结账。请务必等该期间的凭证全部录入完毕后再结账。
为什么"成本核算"步骤会以错误结束? 最常见的原因是——商品项目没有计划价格、产成品入库凭证未过账,或库存出现负余额。程序会生成详细的错误报告——请仔细阅读,其中会指出具体的凭证或科目。
如果没有经营活动,还需要结账吗? 需要。即使经营活动为零,折旧(如有固定资产)、外币余额重估以及费用类科目的形式化结转都应完成——这样才能保证累计数据的正确性和资产负债表的可靠性。
如果某项常规操作卡住或无法执行,该怎么办? 请查看错误日志和程序提示信息。多数情况下,问题要么是某个凭证中分析项目未填写完整,要么是过账冲突。找到有问题的凭证并进行修正——不要一股脑地重新过账所有内容。有争议的情况请在buhgpt.kz上咨询确认。
应该在月末还是次月初结账? 从技术上讲——应在次月初进行,即上个月的所有原始凭证都已收到并录入之后。最佳时间是次月的5至7日之前:这样管理报表能够及时反映情况,也不会在税务申报截止日期前手忙脚乱。
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