计算以最近12个月的日均工资(СДЗ)为基础,并取决于休假期间的工作日数。2026年需考虑ОПВР(3.5%)以及新的个人所得税(ИПН)扣除额(129,750坚戈)。在1С:ЗУП系统中进行核算时,需在相应的计算文档中核实各项参数。
2026年主要指标
| 参数 | 数值 | 依据 |
|---|---|---|
| 月计算指标(МРП) | 4,325坚戈 | 2026年国家预算法 |
| 个人所得税标准扣除额(30个МРП) | 129,750坚戈 | 哈萨克斯坦共和国税法典第214-VIII号 |
| 最低带薪休假 | 24个日历日 | 哈萨克斯坦共和国劳动法典第88条 |
| 社会税(СН) | 6%(不再扣减СО) | 哈萨克斯坦共和国税法典(2026年修订版) |
法律依据:哈萨克斯坦共和国劳动法典相关规定
- 休息权(第88条):最低为24个日历日。劳动合同中任何缩短此期限的条款在法律上均属无效。对于在有害条件下工作或有残疾的员工,该期限会更长——请始终核查员工档案。
- 货币补偿(第94条):一个常见的误解是可以将全部休假"折算"为货币。法律禁止这样做。只有超过24天最低限度的部分才可用补偿代替,且必须有双方书面协议。
- 解雇时的补偿(第96条):我们有义务支付过去所有期间未使用休假的全部款项。"假期作废"是一种误传,会在第一次检查时导致补缴税款和罚款。
- 期限(第113条):包括补偿金在内的所有款项,必须严格在劳动合同解除当日支付完毕。
日均工资(СДЗ)计算方法
专业的计算方法要求严格遵循第1394号决议。1С:ЗУП程序可自动完成该流程,但计算基数的核查仍由您负责。
СДЗ确定算法:
- 计算期:默认为事件发生前12个日历月。如果员工工作时间不足此期限,则按实际工作时间计算。
- 排除期间:计算中不包括暂时丧失劳动能力期间、停工期间以及此前的休假期间。只计入直接与劳动报酬相关的天数和金额。
- 计算公式:
СДЗ = 计算期内总收入 / 实际工作日数
在1С:ЗУП中生成核算文档时,务必打开平均工资计算明细表。确保基数中未包含一次性社会性质付款或不属于工资总额的出差补偿。
2026年税费与扣款
2026年税收法规迎来重大改革(哈萨克斯坦共和国税法典第214-VIII号)。最主要的变化是社会税与社会缴款的彻底分离。
支付款项的税负结构:
- 强制养老金缴款(ОПВ,10%):从员工收入中扣除。
- 雇主强制养老金缴款(ОПВР,3.5%):雇主的强制性缴款。请注意,该比例较以往有所上调。
- 个人所得税(ИПН,10%):在扣除ОПВ、ВОСМС以及30个МРП(129,750坚戈)的标准扣除额后计算。
- 强制性社会医疗保险缴款(ВОСМС,2%):从员工处扣除。计税对象上限为20个最低工资标准(МЗП)。
- 强制性社会医疗保险缴款(ООСМС,3%):雇主承担的支出。计税对象上限为40个МЗП。
- 社会缴款(СО,5%):由公司承担的社会缴款。
- 社会税(СН,6%):2026年最重要的细节——社会税不再因社会缴款而减免。两项款项均需全额缴纳。
1С:ЗУП计算实例
假设我们的员工在2026年3月休假10个日历日。
条件:
- 休假期内工作日数:8天
- 计算年度收入:6,000,000坚戈
- 已工作天数:246天
- 个人所得税扣除额:30个МРП(129,750坚戈)
第一阶段:计提(税前)
- СДЗ:6,000,000 / 246 = 24,390.24坚戈
- 休假工资总额:24,390.24 × 8天 = 195,121.92坚戈
第二阶段:扣款(从员工收入中扣除)
- ОПВ(10%):19,512.19坚戈
- ВОСМС(2%):3,902.44坚戈
- ИПН:(195,121.92 - 19,512.19 - 3,902.44 - 129,750) × 10% = 4,195.73坚戈
- 实发金额(税后):195,121.92 - 19,512.19 - 3,902.44 - 4,195.73 = 167,511.56坚戈
第三阶段:雇主税费(资源总拥有成本)
- ОПВР(3.5%):6,829.27坚戈
- СО(5%):9,756.10坚戈
- ООСМС(3%):5,853.66坚戈
- СН(6%):11,707.32坚戈
- 公司此次休假的总支出:229,268.27坚戈
在1С:ЗУП中,请核实"休假"或"工资及缴款计提"文档中这些金额反映的正确性,特别注意程序不能沿用旧逻辑将СО从СН中扣减。
常见错误
- 违反"当日支付"规定:将解雇补偿金安排在"下次发工资时"支付。这直接违反哈萨克斯坦共和国劳动法典第113条。即使员工在解雇当日收银处没有现金,会计人员也必须确保在合同终止当日将款项转至员工卡上。
- 个人所得税扣除额计算错误:使用旧的扣除额(14个МРП)而非新的30个МРП。这会导致多扣税款并使税务报表出现偏差。
- СДЗ计算基数错误:将环境补贴或休假补助纳入计算。这些款项不应参与平均工资的计算。
- 忽略ОПВР:由于2026年3.5%的比例相对较新且具有变动性,许多人忘记在1С:ЗУП中更新会计政策参数。
常见问题
可以在不解雇的情况下用补偿金替代基本休假(24天)吗?
不可以。这是对劳动法规的严重违反。员工必须实际使用这24天用于休息。只有超出此限额的天数或在最终结算时才可用补偿金代替。
如果员工在休假期间生病该如何处理?
休假应按病假天数(以病假证明为准)延长或推迟。在1С:ЗУП中,这需要通过修改休假文档来完成。
何时缴纳这些款项的税款?
标准期限为付款所在月份的次月25日之前。请注意:账面计提日期可能与实际支付日期不同,但对税务而言,重要的是实际支付收入的事实。
哪些期间会从日均工资计算中排除?
计算中不包括暂时丧失劳动能力期间、停工期间以及此前的休假期间。只计入直接与劳动报酬相关的天数和金额。
2026年个人所得税标准扣除额包括什么?
个人所得税标准扣除额为30个МРП,即129,750坚戈。这是相比上一期间的新数值。