为确保2026年正常运作，手动核对「税费与缴款」设置中的方法论至关重要：雇主强制养老金缴款（3.5%）、社会保险费（5%）和个人所得税扣除额（30 MRP）。软件只是工具；版本选择（基础版/专业版）取决于规模，但计算算法本身需要根据开发商的更新进行核对。
规范化申报与责任
| 表格 | 申报期限 | 申报主体 | 申报去向 | 未支付/逾期罚款（首次） |
|---|---|---|---|---|
| 200.05（含G、H、I、J、K、N、Q、R、U栏） | 按季度，需核对 | 扣缴代理人（一般纳税制度） | 所在地国家收入管理局 | 小型企业：259 500坚戈；中型企业：432 500坚戈；大型企业：648 750坚戈 |
| 910.01（含H、I、J、K、M、P、R、S栏） | 按半年，需核对 | 采用「简化制度」的中小企业主体 | 所在地国家收入管理局 | 小型企业：259 500坚戈；中型企业：432 500坚戈 |
注：罚款计算依据哈萨克斯坦共和国《行政违法法典》第87条，按2026年MRP（4 325坚戈）计算。
2026年在1C:ЗУП中的税务基础
2026年请进入「税费与缴款」（会计政策）板块，确认已设置以下常量：
基本参数：
- MRP：4 325坚戈
- 个人所得税标准扣除额：30 MRP（129 750坚戈）
从员工收入中代扣：
- 强制养老金缴款（ОПВ）：10%
- 强制社会医疗保险缴款（ВОСМС）：2%（应税对象受20个最低工资的上限限制）
- 个人所得税（ИПН）：10%（扣除ОПВ、ВОСМС和30 MRP后）
雇主计提：
- 雇主强制养老金缴款（ОПВР）：3.5% —— 新的「绊脚石」，请在1C中检查其是否已激活
- 社会保险费（СО）：5%（重要：СО不减少社会税税基）
- 社会税（СН）：6%
- 雇主强制社会医疗保险缴款（ООСМС）：3%（上限为40个最低工资）
2026年「到手」工资的计算
以300 000坚戈的薪金为例。
从员工处扣除的部分：
- ОПВ（10%）：30 000坚戈
- ВОСМС（2%）：6 000坚戈
- ИПН：(300 000 – 30 000 – 6 000 – 129 750) × 10% = 13 425坚戈
「到手」合计： 300 000 – 30 000 – 6 000 – 13 425 = 250 575坚戈
雇主额外支付的部分：
- ОПВР（3.5%）：10 500坚戈
- СО（5%）：15 000坚戈
- ООСМС（3%）：9 000坚戈
- СН（6%）：18 000坚戈
统一缴款与简化制度
对于采用「简化制度」的中小企业，1C:ЗУП中的计算逻辑发生根本变化。不再采用逐级计算链，而是采用综合税率。
2026年统一缴款税率： 24.8%（含ИПН、ОПВ、СО、ОПВР、ООСМС和ВОСМС）。
个人所得税占比： 在该缴款内，税款占7.3%。
1C中须选择相应的缴款人类别，以使数据正确「分配」到910.01表的各栏（从H到S）。
常见错误
- 逾期支付： 工资不得晚于每月10日发放（哈萨克斯坦共和国《劳动法典》第113条）。哪怕延误一天，1C也应自动按哈萨克斯坦共和国国家银行利率的1.25倍计提滞纳金。请勿删除此项计算，否则在国家劳动监察局检查时将直接构成罚款理由。
- 忽视身份状态： 在200.05表中不要混淆代码「1」（在编员工）和「2」（民事承揽合同）。民事承揽合同不适用30 MRP的标准扣除 —— 这是常见错误，会导致个人所得税欠缴。
- 货币罚款： 如果员工迟到，您可以给予警告处分（哈萨克斯坦共和国《劳动法典》第64条），但无权从薪金中扣款。在1C中不能设置带负值的「罚款」计提类型。
- 旧的MRP： 请始终在2026年1月1日的参照表中核对4 325坚戈税率的时效性。一个数字的错误会「牵连」所有税款。
版本差异
基础版适用于核算单个ИП或ТОО，无法修改程序代码。
专业版在您拥有控股集团（同一数据库中有多个法人）或需要针对2026年对算法进行特定改造时是必需的。新表格实现的技术细节需在1C发行版中核对。
常见问题
员工离职时，何时支付结算款？
不要等到发薪日。根据哈萨克斯坦共和国《劳动法典》第113条，您有整整3个工作日的时间，须将款项支付到分毫不差。
合同中能否约定低于最低工资的薪金？
绝对不行。如果员工完成了规定的工时，计提金额不得低于2026年最低工资。
劳动监察机构能否检查税务？
不能，税款的核算与缴纳监督是税务机关的专属权限（哈萨克斯坦共和国《税法》第151条）。
如何正确填写200.05表？
请确保所有栏目（G、H、I、J、K、N、Q、R、U）均按2026年方法论正确填写。按季度，在提交至国家收入管理局前需核对。
如果1C中未激活3.5%的ОПВР怎么办？
请进入「税费与缴款」（会计政策）板块，手动激活税率为3.5%的ОПВР。这对于正确计算雇主缴款至关重要。