Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы заплатили человеку по договору ГПХ за услуги — деньги ушли с расчётного счёта, акт подписан. А в конце месяца вы садитесь за форму 200.00 и понимаете: ИПН, ОПВ и ВОСМС с его дохода нигде не «сели». Расчёт зарплаты этого физлица не касается — он не сотрудник. Акт и платёжка налогов не удерживают. Вот здесь и нужен документ «Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учёту». Он берёт доход физлица, который прошёл по обычному бухгалтерскому контуру (акт, оплата, дивиденды), и превращает его в удержания налогового агента — с проводками и движениями в регистрах, из которых потом собирается декларация.
1. Назначение
Документ фиксирует удержание с дохода физического лица трёх обязательных платежей: ИПН (индивидуальный подоходный налог), ОПВ (обязательные пенсионные взносы) и ВОСМС (взносы на обязательное социальное медицинское страхование). Применяется, когда доход физлицу выплачен не через расчёт зарплаты, а через закуп, оплату или прочую операцию — например, по договору ГПХ, при выплате дивидендов или иного дохода. Формирует данные для формы 200.00.
2. Где найти
Меню: раздел «Зарплата» → группа «Налоги, взносы» → «Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по НУ» → кнопка «Создать».
Список документов открывается по навигационной ссылке. Скопируйте её, нажмите в 1С «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» (или Ctrl+Alt+A), вставьте и нажмите Enter:
e1cib/list/Документ.УдержаниеИПНиОПВНУ
2а. Как узнать свой релиз
Проводки и состав полей зависят от версии. Ваш релиз: «Справка» → «О программе» (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне — версия платформы (например, 8.3.24) и строка «Конфигурация: Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Если ваш номер ниже — обновитесь: ставки и лимиты 2026 года подтягиваются именно с обновлением.
3. Как заполнить
Открываете новый документ и идёте сверху вниз.
| Поле | Зачем и что будет, если ошибётесь |
|---|---|
| Организация (обязательное) | Налоговый агент, от чьего имени удерживаете. Ошибётесь — удержания попадут в чужую 200.00, и по вашему БИН налог «повиснет» неуплаченным. |
| Дата (обязательное) | Определяет период удержания. Именно по дате документ попадёт в нужный квартал формы 200.00. Поставите не тот месяц — сумма уедет в другой отчётный период. |
| Физическое лицо (обязательное) | Получатель дохода из справочника «Физические лица». У него должен быть заполнен ИИН — без ИИН строка не пройдёт форматный контроль 200.00 при выгрузке в СГДС. |
| Договор / документ-основание | ГПХ-договор или основание выплаты. Нужен, чтобы удержание привязалось к конкретной выплате и корректно легло в приложение 200.05. |
| Счёт учёта расчётов | Счёт, на котором «висит» задолженность перед физлицом (обычно 3390). С него удержания списываются в пользу бюджета и фондов. Укажете чужой счёт — получите красный остаток по расчётам. |
| Табличная часть | Строка на каждый вид дохода: сумма дохода, суммы ОПВ, ВОСМС и ИПН. Суммы можно рассчитать вручную по ставкам либо кнопкой пересчёта — но всегда проверяйте базу и лимиты. |
| Применять налоговый вычет | Флажок стандартного вычета по ИПН — 30 МРП в месяц. Ставьте только если физлицо подало заявление и вычет не использован по другому доходу. Задвоите вычет — занизите ИПН, при проверке доначислят с пенёй. |
| Комментарий | Для себя: за что и по какому акту удержано. На проводки не влияет, но экономит время при сверке. |
Порядок расчёта (важен именно такой): сначала считаете ОПВ (10%) и ВОСМС (2%) от дохода. Затем база ИПН = доход − ОПВ − ВОСМС − налоговый вычет (30 МРП). ИПН = 10% от этой базы. На руки физлицу = доход − ОПВ − ВОСМС − ИПН.
Лимиты 2026 года: МРП = 4 325 ₸, МЗП = 85 000 ₸. Потолок базы ОПВ — 50 МЗП = 4 250 000 ₸/мес. База ВОСМС ограничена 10 МЗП = 850 000 ₸/мес. Стандартный вычет по ИПН — 30 МРП = 129 750 ₸/мес, но не более 360 МРП за год. Ставка ИПН — 10% (15% — с годового дохода свыше 8 500 МРП).
4. Разобранный пример с проводками
Условие. Физлицо Ахметов А. по договору ГПХ оказало организации услуги на 300 000 ₸. Заявление на стандартный вычет 30 МРП подано, по другим доходам вычет не использован. Организация — налоговый агент.
Расчёт:
| Показатель | Формула | Сумма, ₸ |
|---|---|---|
| Доход | — | 300 000 |
| ОПВ 10% | 300 000 × 10% | 30 000 |
| ВОСМС 2% | 300 000 × 2% | 6 000 |
| Налоговый вычет | 30 МРП × 4 325 | 129 750 |
| База ИПН | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 | 134 250 |
| ИПН 10% | 134 250 × 10% | 13 425 |
| К выплате на руки | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 | 250 575 |
Проводки при проведении (списываем удержания со счёта расчётов 3390):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 3390 | 3220 | 30 000 | Удержан ОПВ |
| 3390 | 3210 | 6 000 | Удержан ВОСМС |
| 3390 | 3120 | 13 425 | Удержан ИПН |
После проведения на счёте 3390 по Ахметову остаётся 250 575 ₸ — ровно та сумма, которую вы платите ему на руки (её вы гасите платёжкой). А 3120, 3210 и 3220 — это ваши обязательства перед бюджетом и фондами к перечислению до 25 числа.
5. Виды операции (что закрывает документ)
Отдельного переключателя «Вид операции» здесь нет — операция задаётся видом дохода в табличной части. Практически документ покрывает:
- Доход по договору ГПХ — самый частый случай. Удерживаются ИПН, ОПВ и ВОСМС.
- Дивиденды физлицам — облагаются ИПН; ОПВ и ВОСМС по дивидендам не начисляются (строки оставляете пустыми).
- Прочий доход физлица — разовые выплаты, доход в натуральной форме, прошедшие по бухучёту, но не через расчёт зарплаты.
- Корректировка удержаний — досчёт или сторнирование ранее удержанных сумм.
Взносы работодателя (ОПВР 3,5%, СО 5%, ОСМС 3%, соцналог 6%) этот документ не начисляет — это не удержания с физлица, а расходы организации, и вводятся они отдельно.
6. Что формируется при проведении
- Бухгалтерские проводки — как в примере: Дт 3390 → Кт 3120 (ИПН), 3220 (ОПВ), 3210 (ВОСМС).
- Движения в налоговых регистрах — по доходам физлиц, ИПН, ОПВ и ВОСМС. Именно из них собираются приложения 200.05 (индивидуальный подоходный налог и социальные платежи по физлицам) и итоговые строки формы 200.00.
- ЭСФ и СНТ этот документ НЕ формирует. Электронные счета-фактуры и сопроводительные накладные относятся к обороту товаров и НДС (16% в 2026 году) и к удержаниям с физлиц отношения не имеют. Не ищите здесь кнопку выписки ЭСФ — её нет и быть не должно.
7. Печатные формы
По кнопке «Печать» доступна печать самого документа (реестр удержанных сумм по физлицу) и бухгалтерская справка с расшифровкой ИПН, ОПВ и ВОСМС. Отдельная справка о доходах и удержаниях для физлица формируется штатным отчётом раздела «Зарплата», а не из этого документа.
8. Частые ошибки
«Поле "Физическое лицо" не заполнено» Не выбран получатель дохода. Выберите физлицо из справочника; если его нет — заведите карточку и заполните ИИН.
«Не указан ИИН у физического лица <ФИО>» (при выгрузке 200.00) ИИН пустой в карточке. Откройте «Физические лица», заполните ИИН — без него декларация не пройдёт форматно-логический контроль в кабинете налогоплательщика.
«Сумма ОПВ превышает максимально допустимую (потолок 50 МЗП)» База ОПВ больше 4 250 000 ₸ за месяц. Ограничьте базу потолком (50 × 85 000) и пересчитайте ОПВ = 425 000 ₸.
Красный (отрицательный) остаток по счёту 3390 после проведения Удержания превысили начисленный доход — доход по этому физлицу либо не начислен, либо начислен на другой счёт. Сначала проведите документ начисления дохода, затем удержание.
ИПН занижен — задвоен налоговый вычет Флажок «Применять налоговый вычет» стоит, а 30 МРП уже применены к зарплате того же человека в этом месяце. Снимите флажок: вычет 30 МРП положен один раз в месяц по одному источнику.
Удержание попало в другой квартал 200.00 Неверная дата документа. Форма 200.00 сдаётся поквартально — проверьте, что месяц удержания = месяц выплаты дохода, и при необходимости исправьте дату.
9. FAQ
В чём разница между этим документом и удержаниями в расчёте зарплаты? Расчёт зарплаты сам считает ИПН, ОПВ, ВОСМС по штатным сотрудникам. Этот документ — для доходов физлиц, которые прошли по бухгалтерскому контуру (ГПХ, дивиденды, разовые выплаты) и в расчёт зарплаты не попадают.
Начисляет ли документ ОПВР, СО, ОСМС и соцналог? Нет. Это удержания с физлица: только ИПН, ОПВ и ВОСМС. Взносы за счёт работодателя (ОПВР 3,5%, СО 5%, ОСМС 3%, соцналог 6%) вводятся отдельными документами.
Применяется ли вычет 30 МРП к доходу по ГПХ? Да, если физлицо подало заявление и вычет не использован по другому доходу за этот месяц. В 2026 году стандартный вычет — 30 МРП = 129 750 ₸/мес (норма 14 МРП действовала до 2026 года и больше не применяется).
Какая ставка ИПН? 10% с дохода. Повышенная ставка 15% применяется к части годового дохода свыше 8 500 МРП.
Нужно ли удерживать ОПВ и ВОСМС с дивидендов? Нет. С дивидендов удерживается только ИПН. Строки ОПВ и ВОСМС по дивидендам оставляйте пустыми.
Формирует ли документ ЭСФ или СНТ? Нет. ЭСФ и СНТ относятся к обороту товаров/услуг и НДС (16%), а не к удержаниям с физлиц.
Какие счета задействованы? Дебет — счёт расчётов с физлицом (обычно 3390). Кредит: 3120 (ИПН), 3220 (ОПВ), 3210 (ВОСМС).
Как проверить, что удержания попали в форму 200.00? Сформируйте регламентированный отчёт «Декларация по ИПН и социальному налогу (форма 200.00)» за квартал и проверьте приложение 200.05 — там должны стоять суммы по вашему физлицу и его ИИН.
Что делать, если удержал не ту сумму? Введите корректирующий документ на разницу (или сторно) в том же периоде до сдачи 200.00. Если отчёт уже сдан — исправление отражают дополнительной формой 200.00.
Есть ли потолок по базе ОПВ и ВОСМС? Да. База ОПВ — не более 50 МЗП (4 250 000 ₸/мес), база ВОСМС — не более 10 МЗП (850 000 ₸/мес).
10. Смежные документы
- На основании чего вводится: договор ГПХ с физлицом, документы начисления дохода (акт, «Прочее поступление/списание», операция начисления дивидендов) — сначала доход, затем удержание.
- Что вводят после: платёжные документы («Списание с расчётного счёта») на перечисление ИПН, ОПВ, ВОСМС в бюджет и фонды до 25 числа следующего месяца, а также выплату остатка физлицу.
- Куда попадают данные: регламентированный отчёт «Форма 200.00» (декларация по ИПН и социальному налогу), приложение 200.05.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы и релиз конфигурации. Эта методичка составлена и проверена на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Ставки, лимиты и порядок 2026 года: НДС 16%, МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸, вычет 30 МРП, ИПН 10%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%.