已在“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版本（3.0 编辑版）上验证。
年终。您坐下来计算企业所得税（КПН）并打开 100.00 申报表。“折旧费用”一行来自税务核算——但它与会计资产负债表中折旧科目的周转额对不上。差额为 300 000 ₸，不清楚这是合法的税务调整，还是有人录入了未填写税务核算金额的手工分录。逐一查看每份凭证——要花上一整天。与其如此，您打开“会计与税务数据核对”报表：只需按一个按钮，它就能显示会计核算在哪里与税务核算产生了偏差以及原因。
1. 用途
该报表将会计核算（БУ）中各科目的周转额和余额与企业所得税税务核算（НУ）的金额进行核对，并检验控制等式 БУ = НУ + ПР + ВР（永久性差异 + 暂时性差异）。若该等式哪怕相差一个分币，该行都会被高亮标出。这是您在提交 100.00 表之前进行自我检查的主要工具。
2. 在哪里找到
菜单：“报表” → “企业所得税税务核算”板块 → “会计与税务数据核对”。在某些界面中——通过“报表” → “所有报表” → “规范化 / 税务核算”部分。
最快的方式——通过导航链接。主菜单 → “服务” → “按导航链接跳转”，然后粘贴：
e1cib/list/Отчет.СверкаДанныхБУ_НУ
2а. 如何查看自己的版本
主菜单 → “帮助” → “关于程序”。在打开的窗口中，最上面一行是平台版本（例如 8.3.24），下面是配置版本（“哈萨克斯坦会计，3.0 编辑版 (3.0.74.2)”）。如果您的版本较旧——屏幕界面可能有所不同，请通过“配置 → 更新”进行更新。
3. 如何填写
表头中的字段不多——这是一个只读报表，不会破坏任何数据。但能否发现错误取决于设置。
| 字段 | 用途以及填错时的后果 |
|---|---|
| 组织 (必填) | 核对哪个法人。如果数据库中有多个组织而您选错了——就会看到别人的数据并误以为“一切都对得上”，尽管问题出在另一家公司。 |
| 期间 (必填) | 核对的时间范围。对于年度企业所得税，请设为报告年度的 01.01 至 31.12。若取一个季度——就看不到那些通过年度折旧或限额费用结转的差异。 |
| 科目 / 科目列表 | 留空——将核对所有带税务核算标志的科目。若要精确查找偏差（例如仅 7210），则填写。若指定了无税务核算的科目（1030、1210）——将得到空行或“垃圾”行。 |
| 明细 / 分组 | 切换显示方式：按科目汇总或按辅助核算（往来单位、条目、固定资产对象）拆分。查找出错分录时请开启最大明细。 |
| 仅显示差异（设置中的复选框） | 只显示 БУ ≠ НУ + ПР + ВР 的行。始终开启——否则您会淹没在数百个对得上的行中。 |
设置完成后点击“生成”。“设置”按钮（齿轮 / “显示设置”）可打开按辅助核算、币种、部门的筛选。
4. 带分录的详解示例
ТОО“阿斯塔纳服务”，一般核定制度，2026 年。核对科目 7210“管理费用”。
该年度 7210 科目发生了：
操作 1。行政楼折旧（12 月）。
- 借 7210 贷 2420 —— 1 200 000 ₸（会计金额，直线法）
- 在税务核算中，按该组别的价值余额计算的税务折旧 = 900 000 ₸
- 差额 300 000 ₸ —— 暂时性差异（ВР）：它将在未来期间转回。
1С 中的分录一次性带有四个金额：
| 指标 | 金额，₸ |
|---|---|
| 金额（БУ） | 1 200 000 |
| НУ | 900 000 |
| ПР | 0 |
| ВР | 300 000 |
控制：900 000 + 0 + 300 000 = 1 200 000 = БУ。✔ 该行对得上，在报表中将显示为绿色 / 无高亮。
操作 2。业务招待费（11 月）。
- 借 7210 贷 3310 —— 实际 500 000 ₸
- 企业所得税扣除限额（工资总额的 1%）给出上限 300 000 ₸
- 超限额部分 200 000 ₸ —— 永久性差异（ПР），永远不予扣除。
| 指标 | 金额，₸ |
|---|---|
| 金额（БУ） | 500 000 |
| НУ | 300 000 |
| ПР | 200 000 |
| ВР | 0 |
控制：300 000 + 200 000 + 0 = 500 000。✔ 也对得上。
操作 3。手工分录——正是那个错误。 会计通过“手工录入的操作”将一笔通信服务计入 7210：
- 借 7210 贷 3310 —— 80 000 ₸（БУ），却忘记填写 НУ/ПР/ВР 金额（0）。
| 指标 | 金额，₸ |
|---|---|
| 金额（БУ） | 80 000 |
| НУ | 0 |
| ПР | 0 |
| ВР | 0 |
控制：0 + 0 + 0 = 0 ≠ 80 000。❌ 差异 80 000 ₸。
按 2026 年、7210 科目生成时报表会显示：
| 科目 | БУ 周转额 | НУ | ПР | ВР | НУ+ПР+ВР | 差异 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 7210 | 1 780 000 | 1 200 000 | 200 000 | 300 000 | 1 700 000 | 80 000 |
差异恰好为 80 000 ₸ —— 这就是操作 3。双击该行进入明细，找到那笔手工分录，打开它并填入 НУ = 80 000（费用全额准予扣除）。重新生成报表——差异归零。搞定，企业所得税的计税基础准确无误。
5. 操作类型（报表变体）
这是报表而非凭证，因此它没有“操作类型”——只有生成变体：
- 按科目汇总 —— 每个科目的 БУ/НУ/ПР/ВР 周转额，是查看等式在哪里失衡的最快方式。
- 按辅助核算明细 —— 按往来单位、成本条目、固定资产对象展开；用于查找具体分录。
- 仅显示差异 —— 只保留控制等式出错行的筛选。
- 按余额 / 按周转 —— 核对某日期的余额或某期间的发生额。
6. 生成时会产生什么
重要的是要明白：报表不做任何过账。 它不生成分录，不创建电子发票（ЭСФ）或货物流转凭证（СНТ），不向登记簿写入变动，也不改变数据库中的数据。它只读取已录入的分录及其 НУ/ПР/ВР 金额并进行比对。
结果——仅仅是屏幕上的一份表格文档。您在其中看到的差异，是从各凭证本身以及“期间结转”操作进入 100.00 表申报表和企业所得税税务核算登记簿的，而不是来自本报表。
7. 打印表单
该报表没有单独的表单——打印表单就是生成的表格文档本身。从中可以：
- 打印（Ctrl+P）—— “按原样”打印到纸上。
- 另存为… —— 导出为 Excel (.xlsx)、.mxl、PDF，用于工作文件和提交审计师。
- 数据溯源 —— 双击单元格可展开金额的构成，直至原始凭证。
8. 常见错误
“未填写组织” —— 您在表头为空的情况下点击了“生成”。请在“组织”字段中选择法人。
报表为空，尽管有周转额。 通常是选择了没有税务核算标志的科目（1030、1210、往来结算部分的 3310）—— 这类科目不进行税务核算，无可核对。请取消按科目的筛选，或选择费用/收入科目（6010、7010、7210）。
差异挂在往来结算科目或增值税科目上。 请检查科目 3130“应交增值税”和往来结算科目：这些科目通常不做税务核算，而差异来自某笔误填了 НУ 的手工分录。将该分录中的 НУ/ПР/ВР 归零。
多个科目同时出现“大面积”差异。 几乎总是——期间未结转：未执行规范操作“月末结转”，因此税务金额尚未计算。请结转该期间的所有月份并重新生成报表。
差异恰好等于增值税金额。 说明有人把凭证金额连同增值税一起计入了 НУ。企业所得税的扣除额取的是不含增值税的金额。请按 16% 税率重新计算 НУ：例如，含税金额 116 000 ₸ 中准予扣除的是 100 000 ₸，而不是 116 000 ₸。
9. 常见问答
如何判断差异是错误，还是合法的税务差异？ 合法差异体现在 ПР 或 ВР 列中，且此时控制等式 БУ = НУ + ПР + ВР 成立。错误则是等式被破坏（“差异”列 ≠ 0）。
ПР 与 ВР 有什么区别？ 永久性差异（ПР）—— 永远不影响企业所得税的费用/收入（超限额招待费、上缴预算的罚款）。暂时性差异（ВР）—— 有影响，但在另一期间（会计折旧与税务折旧的差异）。ПР 对税款的影响是永久的，ВР 则随时间抵消。
报表会做分录或调整税款吗？ 不会。它只是核对-阅读工具。需要修正的是凭证或手工操作中的分录本身，而税款在“月末结转”时重新计算。
提交 100.00 表之前应按什么期间生成？ 按整个日历年度：报告年度的 01.01 至 31.12。只有全年期间才会计入限额费用和年度折旧。
为什么资金科目（1030）和应收账款（1210）什么都不核对？ 它们不进行企业所得税税务核算——这是资产的资产负债表科目，而非收入/费用科目。那里不应有差异，报表通常也不显示它们。
差异恰好是金额的 16%——这是什么？ 经典情况：金额连同增值税一起计入了 НУ。企业所得税扣除额取的是不含增值税的金额。在 16% 税率下，116 000 ₸ 中可扣除的基数为 100 000 ₸。请从 НУ 金额中扣除增值税。
报表同时显示所有科目都有差异。怎么办？ 很可能是期间未结转。请对整个范围的所有月份执行“月末结转”并重新生成报表。
能否只核对一个有问题的科目？ 可以。在筛选字段中指定科目（例如 7010“销售成本”或 6010“销售收入”），并开启按辅助核算明细——就能看到具体凭证。
报表全绿，没有差异。这就意味着企业所得税算对了吗？ 在 БУ 与 НУ 相符这一点上是对的。但报表不检验限额和优惠本身的正确性——这由会计政策设置和原始凭证的正确性负责。
如何把结果导给审计师？ “另存为…” → 选择 Excel 或 PDF。此时数据溯源不会被保存——需要它们时请导出明细版本。
10. 相关凭证与报表
该报表不创建任何内容，也不基于任何凭证录入。它依赖以下内容形成的数据：
- 所有采购和销售凭证 —— 正是它们承载着 6010、7010、7210 科目的 НУ/ПР/ВР 金额。
- “手工录入的操作” —— 若未填写 НУ 金额，则是差异的常见来源。
- “月末结转” / “期间结转” —— 计算税务折旧、限额费用和差异。
- “固定资产与无形资产折旧” —— 折旧暂时性差异的来源。
沿链条往下，您用本报表核对过的数据将流向：
- 企业所得税税务核算登记簿；
- 100.00 表申报表（年度企业所得税）；
- “企业所得税税务核算状况分析”报表（更详尽的检查）。
如何查看自己的版本：“帮助” → “关于程序”—— 那里有平台版本和配置版本。
本操作指南适用于“哈萨克斯坦会计”3.0 编辑版，3.0.74.2 版本。配置更新后，请在“报表”部分核对报表的位置。