Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Конец года. Вы садитесь считать КПН и открываете декларацию 100.00. Строка «расходы по амортизации» тянется из налогового учёта — а она не бьётся с оборотом по счёту амортизации в бухгалтерском балансе. Разница 300 000 ₸, и непонятно, это законная налоговая корректировка или кто-то забил ручную проводку без сумм НУ. Лезть в каждый документ — день работы. Вместо этого вы открываете отчёт «Сверка данных БУ и НУ»: он за одну кнопку показывает, где бухгалтерский учёт разошёлся с налоговым и почему.
1. Назначение
Отчёт сверяет обороты и остатки счетов в бухгалтерском учёте (БУ) с суммами налогового учёта по КПН (НУ) и проверяет контрольное равенство БУ = НУ + ПР + ВР (постоянные + временные разницы). Если равенство нарушено хоть на тиын — строка подсвечивается. Это ваш главный инструмент самопроверки перед сдачей формы 100.00.
2. Где найти
Меню: «Отчёты» → блок «Налоговый учёт по КПН» → «Сверка данных БУ и НУ». В некоторых интерфейсах — через «Отчёты» → «Все отчёты» → раздел «Регламентированный / налоговый учёт».
Быстрее всего — через навигационную ссылку. Главное меню → «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Отчет.СверкаДанныхБУ_НУ
2а. Как узнать свой релиз
Главное меню → «Справка» → «О программе». В открывшемся окне верхняя строка — версия платформы (например, 8.3.24), ниже — релиз конфигурации («Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)»). Если у вас релиз старше — экранные формы могут отличаться, обновитесь через «Конфигурация → Обновление».
3. Как заполнить
Полей в шапке немного — отчёт читающий, ничего не портит. Но от настройки зависит, увидите вы ошибку или пропустите.
| Поле | Зачем нужно и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательное) | По какому юрлицу сверяем. Если в базе несколько организаций и выберете не ту — увидите чужие данные и решите, что «всё сходится», хотя проблема в другой фирме. |
| Период (обязательное) | Границы сверки. Для годового КПН ставьте с 01.01 по 31.12 отчётного года. Возьмёте квартал — не увидите разниц, которые закрываются годовой амортизацией или нормируемыми расходами. |
| Счёт / список счетов | Оставьте пустым — сверятся все счета с признаком налогового учёта. Заполните, если ищете расхождение точечно (например, только 7210). Указав счёт без НУ (1030, 1210) — получите пустую или «мусорную» строку. |
| Детализация / группировка | Переключает вид: свёрнуто по счетам или с разбивкой по субконто (контрагенты, статьи, объекты ОС). Для поиска виновной проводки включайте максимальную детализацию. |
| Только расхождения (флажок в настройках) | Показывает лишь строки, где БУ ≠ НУ + ПР + ВР. Включайте всегда — иначе тонете в сотнях сходящихся строк. |
После настройки жмёте «Сформировать». Кнопка «Настройки» (шестерёнка / «Показать настройки») открывает отбор по субконто, валюте, подразделению.
4. Разобранный пример с проводками
ТОО «Астана-Сервис», общеустановленный режим, 2026 год. Сверяем счёт 7210 «Административные расходы».
За год по счёту 7210 прошли:
Операция 1. Амортизация административного здания (декабрь).
- Дт 7210 Кт 2420 — 1 200 000 ₸ (сумма БУ, линейный метод)
- В налоговом учёте по стоимостному балансу группы налоговая амортизация = 900 000 ₸
- Разница 300 000 ₸ — временная (ВР): она погасится в будущих периодах.
Проводка в 1С несёт сразу четыре суммы:
| Показатель | Сумма, ₸ |
|---|---|
| Сумма (БУ) | 1 200 000 |
| НУ | 900 000 |
| ПР | 0 |
| ВР | 300 000 |
Контроль: 900 000 + 0 + 300 000 = 1 200 000 = БУ. ✔ Строка сходится и в отчёте будет зелёной / без подсветки.
Операция 2. Представительские расходы (ноябрь).
- Дт 7210 Кт 3310 — 500 000 ₸ фактически
- Норматив вычета по КПН (1% от ФОТ) дал предел 300 000 ₸
- Сверхнорматив 200 000 ₸ — постоянная разница (ПР), на вычет не идёт никогда.
| Показатель | Сумма, ₸ |
|---|---|
| Сумма (БУ) | 500 000 |
| НУ | 300 000 |
| ПР | 200 000 |
| ВР | 0 |
Контроль: 300 000 + 200 000 + 0 = 500 000. ✔ Тоже сходится.
Операция 3. Ручная проводка — та самая ошибка. Бухгалтер «Операцией, введённой вручную» отнёс на 7210 услугу связи:
- Дт 7210 Кт 3310 — 80 000 ₸ (БУ), а суммы НУ/ПР/ВР забыл заполнить (0).
| Показатель | Сумма, ₸ |
|---|---|
| Сумма (БУ) | 80 000 |
| НУ | 0 |
| ПР | 0 |
| ВР | 0 |
Контроль: 0 + 0 + 0 = 0 ≠ 80 000. ❌ Расхождение 80 000 ₸.
Что покажет отчёт при формировании за 2026 год по счёту 7210:
| Счёт | Оборот БУ | НУ | ПР | ВР | НУ+ПР+ВР | Расхождение |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 7210 | 1 780 000 | 1 200 000 | 200 000 | 300 000 | 1 700 000 | 80 000 |
Расхождение ровно 80 000 ₸ — это операция 3. Двойным кликом по строке проваливаетесь в детализацию, находите ручную проводку, открываете её и проставляете НУ = 80 000 (расход принимается на вычет полностью). Перформируете отчёт — расхождение обнуляется. Всё, налоговая база по КПН достоверна.
5. Виды операции (варианты отчёта)
Это отчёт, а не документ, поэтому «видов операции» у него нет — есть варианты формирования:
- Свод по счетам — обороты БУ/НУ/ПР/ВР по каждому счёту, самый быстрый способ увидеть, где ломается равенство.
- С детализацией по субконто — разворот по контрагентам, статьям затрат, объектам ОС; нужен, чтобы найти конкретную проводку.
- Только расхождения — фильтр, оставляющий строки с ошибкой контрольного равенства.
- По остаткам / по оборотам — сверка сальдо на дату или движений за период.
6. Что формируется при формировании
Важно понимать: отчёт ничего не проводит. Он не делает проводок, не создаёт ЭСФ или СНТ, не пишет движения в регистры и не меняет данные в базе. Он только читает уже введённые проводки и их суммы НУ/ПР/ВР и сопоставляет их.
Результат — только табличный документ на экране. Разницы, которые вы в нём видите, попадают в декларацию формы 100.00 и в регистры налогового учёта по КПН из самих документов и операции «Закрытие периода», а не из этого отчёта.
7. Печатные формы
Отдельного бланка у отчёта нет — печатной формой служит сам сформированный табличный документ. Из него доступно:
- Печать (Ctrl+P) — на бумагу «как есть».
- Сохранить как… — выгрузка в Excel (.xlsx), .mxl, PDF для рабочих файлов и передачи аудитору.
- Расшифровка — двойной клик по ячейке разворачивает состав суммы вплоть до первичного документа.
8. Частые ошибки
«Не заполнена организация» — вы нажали «Сформировать» с пустой шапкой. Выберите юрлицо в поле «Организация».
Отчёт пустой, хотя обороты есть. Обычно выбран счёт без признака налогового учёта (1030, 1210, 3310 в части расчётов) — по таким счетам НУ не ведётся, сверять нечего. Уберите отбор по счёту либо выберите счёт затрат/доходов (6010, 7010, 7210).
Расхождение висит на счёте расчётов или НДС. Проверьте счёт 3130 «НДС к уплате» и счета расчётов: по ним НУ, как правило, не ведётся, а расхождение возникает из ошибочной ручной проводки, где случайно проставили НУ. Обнулите НУ/ПР/ВР в такой проводке.
«Массовое» расхождение по многим счетам сразу. Почти всегда — незакрытый период: не выполнена регламентная операция «Закрытие месяца», поэтому налоговые суммы ещё не рассчитаны. Закройте все месяцы периода и перформируйте отчёт.
Расхождение точно на сумму НДС. Значит, сумму документа кто-то отразил в НУ вместе с НДС. По КПН на вычет идёт стоимость без НДС. Пересчитайте НУ по ставке 16%: например, из суммы с НДС 116 000 ₸ на вычет идёт 100 000 ₸, а не 116 000 ₸.
9. FAQ
Как понять, что расхождение — это ошибка, а не законная налоговая разница? Законная разница отражается в колонках ПР или ВР, и контрольное равенство БУ = НУ + ПР + ВР при этом выполняется. Ошибка — это когда равенство нарушено (колонка «Расхождение» ≠ 0).
Чем ПР отличается от ВР? Постоянная разница (ПР) — расход/доход, который никогда не влияет на КПН (сверхнормативные представительские, штрафы в бюджет). Временная (ВР) — влияет, но в другом периоде (разница бухгалтерской и налоговой амортизации). ПР на налог влияет навсегда, ВР — со временем схлопывается.
Отчёт делает проводки или корректирует налог? Нет. Это только сверка-читалка. Исправлять нужно сами проводки в документах или ручных операциях, а налог пересчитывается при «Закрытии месяца».
За какой период формировать перед сдачей формы 100.00? За весь календарный год: с 01.01 по 31.12 отчётного года. Только годовой период учтёт нормируемые расходы и годовую амортизацию.
Почему по счетам денег (1030) и ДЗ (1210) ничего не сверяется? По ним налоговый учёт по КПН не ведётся — это балансовые счета активов, а не доходов/расходов. Расхождений там быть не должно, и отчёт их обычно не показывает.
Расхождение ровно 16% от суммы — что это? Классика: сумму включили в НУ вместе с НДС. На вычет по КПН берётся сумма без НДС. При ставке 16% из 116 000 ₸ вычитаемая база — 100 000 ₸. Уберите НДС из суммы НУ.
Отчёт показывает расхождения по всем счетам разом. Что делать? Скорее всего не закрыт период. Выполните «Закрытие месяца» за все месяцы диапазона и сформируйте отчёт заново.
Можно ли сверить только один проблемный счёт? Да. Укажите счёт (например, 7010 «Себестоимость реализации» или 6010 «Доход от реализации») в поле отбора и включите детализацию по субконто — увидите конкретный документ.
Отчёт зелёный, расхождений нет. Значит, КПН посчитан верно? Он верен в части соответствия БУ и НУ. Но отчёт не проверяет правильность самих нормативов и льгот — за это отвечают настройки учётной политики и корректность первички.
Как выгрузить результат аудитору? «Сохранить как…» → выберите Excel или PDF. Расшифровки при этом не сохраняются — для них выгружайте детализированный вариант.
10. Смежные документы и отчёты
Отчёт ничего не создаёт и не вводится на основании. Он опирается на данные, которые формируют:
- Все документы поступления и реализации — именно они несут суммы НУ/ПР/ВР по счетам 6010, 7010, 7210.
- «Операция, введённая вручную» — частый источник расхождений, если не заполнены суммы НУ.
- «Закрытие месяца» / «Закрытие периода» — рассчитывает налоговую амортизацию, нормируемые расходы и разницы.
- «Амортизация ОС и НМА» — источник временных разниц по амортизации.
Дальше по цепочке данные, которые вы выверили этим отчётом, уходят в:
- регистры налогового учёта по КПН;
- декларацию форма 100.00 (годовой КПН);
- отчёт «Анализ состояния налогового учёта по КПН» (более развёрнутая проверка).
Как узнать свой релиз: «Справка» → «О программе» — там версия платформы и релиз конфигурации.
Методичка актуальна для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. При обновлении конфигурации сверяйте расположение отчёта в разделе «Отчёты».