3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Жылдың соңы. Сіз КПН-ді есептеуге отырсыз және 100.00 декларациясын ашасыз. «Амортизация бойынша шығындар» жолы салықтық есептен келеді — бірақ ол бухгалтерлік баланс бойынша амортизация шотындағы айналыммен сәйкес келмейді. Айырмашылық 300 000 ₸, және бұл заңды салықтық түзету ме, әлде біреу НУ сомаларынсыз қолмен жазба енгізді ме, түсініксіз. Әр құжатқа кіру — бір күндік жұмыс. Оның орнына сіз «БУ және НУ деректерін салыстыру» есебін ашасыз: ол бір батырмамен бухгалтерлік есептің салықтық есеппен қай жерде және не үшін сәйкес келмейтінін көрсетеді.
1. Мақсаты
Есеп бухгалтерлік есептегі (БУ) шоттардың айналымдары мен қалдықтарын КПН бойынша салықтық есеп (НУ) сомаларымен салыстырады және БУ = НУ + ПР + ВР (тұрақты + уақытша айырмашылықтар) бақылау теңдігін тексереді. Егер теңдік тіпті тиынға бұзылса — жол жарықтандырылады. Бұл сіздің 100.00 формасын тапсыру алдында өзін-өзі тексеру үшін негізгі құралыңыз.
2. Қайдан табуға болады
Меню: «Есептер» → «КПН бойынша салықтық есеп» блогы → «БУ және НУ деректерін салыстыру». Кейбір интерфейстерде — «Есептер» → «Барлық есептер» → «Реттелген / салықтық есеп» бөлімінен.
Ең жылдам жолы — навигациялық сілтеме арқылы. Негізгі меню → «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.СверкаДанныхБУ_НУ
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Негізгі меню → «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде жоғарғы жол — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24), төменде — конфигурация нұсқасы («Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)»). Егер сізде нұсқа ескі болса — экрандық формалар өзгеше болуы мүмкін, «Конфигурация → Жаңарту» арқылы жаңартыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Басқа бөлімдерде бірнеше өріс бар — есеп оқылатын, ештеңе бүлдірмейді. Бірақ баптауға байланысты, сіз қателікті көресіз бе, әлде өткізіп аласыз ба.
| Өріс | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Қай заңды тұлға бойынша салыстырамыз. Егер базада бірнеше ұйым болса және сіз дұрыс емесін таңдасаңыз — бөтен деректерді көресіз және «бәрі сәйкес келеді» деп шешесіз, бірақ мәселе басқа фирмада. |
| Кезең (міндетті) | Салыстыру шекаралары. Жылдық КПН үшін 01.01-ден 31.12-ге есепті жылды қойыңыз. Егер тоқсанды алсаңыз — жылдық амортизация немесе нормаланған шығындар жабылатын айырмашылықтарды көрмейсіз. |
| Шот / шоттар тізімі | Бос қалдырыңыз — барлық шоттар салықтық есеп белгісімен салыстырылады. Егер сіз нақты айырмашылықты іздесеңіз (мысалы, тек 7210) толтырыңыз. НУ-сыз шот көрсетсеңіз (1030, 1210) — бос немесе «қоқыс» жолын аласыз. |
| Детализация / топтау | Көріністі ауыстырады: шоттар бойынша қысқартылған немесе субконто бойынша бөлінген (контрагенттер, шығын баптары, ОС объектілері). Кінәлі жазбаны іздеу үшін максималды детализацияны қосыңыз. |
| Тек айырмашылықтар (баптаулардағы белгі) | Тек БУ ≠ НУ + ПР + ВР жолдарын көрсетеді. Әрқашан қосыңыз — әйтпесе жүздеген сәйкес келетін жолдарда батып кетесіз. |
Баптаудан кейін «Формалау» батырмасын басасыз. «Баптаулар» батырмасы (тұтқа / «Баптауларды көрсету») субконто, валюта, бөлім бойынша таңдау ашады.
4. Жазбалармен талданған мысал
ТОО «Астана-Сервис», жалпы режим, 2026 жыл. 7210 «Әкімшілік шығындар» шотын салыстырамыз.
7210 шотында жыл бойы:
Операция 1. Әкімшілік ғимараттың амортизациясы (желтоқсан).
- Дт 7210 Кт 2420 — 1 200 000 ₸ (БУ сомасы, сызықтық әдіс)
- Салықтық есепте топтық құндық баланс бойынша салықтық амортизация = 900 000 ₸
- Айырмашылық 300 000 ₸ — уақытша (ВР): ол болашақ кезеңдерде жойылады.
1С-тегі жазба бірден төрт соманы қамтиды:
| Көрсеткіш | Сома, ₸ |
|---|---|
| Сома (БУ) | 1 200 000 |
| НУ | 900 000 |
| ПР | 0 |
| ВР | 300 000 |
Бақылау: 900 000 + 0 + 300 000 = 1 200 000 = БУ. ✔ Жол сәйкес келеді және есепте жасыл / жарықтандырылмаған болады.
Операция 2. Өкілдік шығындар (қараша).
- Дт 7210 Кт 3310 — 500 000 ₸ факті бойынша
- КПН бойынша шегерім нормасы (ФОТ-тан 1%) шекті 300 000 ₸ берді
- Нормадан тыс 200 000 ₸ — тұрақты айырмашылық (ПР), шегерімге жатпайды.
| Көрсеткіш | Сома, ₸ |
|---|---|
| Сома (БУ) | 500 000 |
| НУ | 300 000 |
| ПР | 200 000 |
| ВР | 0 |
Бақылау: 300 000 + 200 000 + 0 = 500 000. ✔ Тағы да сәйкес келеді.
Операция 3. Қолмен жазба — дәл сол қате. Бухгалтер «Қолмен енгізілген операция» арқылы 7210 шотына байланыс қызметін енгізді:
- Дт 7210 Кт 3310 — 80 000 ₸ (БУ), ал НУ/ПР/ВР сомаларын толтыруды ұмытып кетті (0).
| Көрсеткіш | Сома, ₸ |
|---|---|
| Сома (БУ) | 80 000 |
| НУ | 0 |
| ПР | 0 |
| ВР | 0 |
Бақылау: 0 + 0 + 0 = 0 ≠ 80 000. ❌ Айырмашылық 80 000 ₸.
2026 жылға 7210 шотына есепті қалыптастырғанда есеп не көрсетеді:
| Шот | БУ айналымы | НУ | ПР | ВР | НУ+ПР+ВР | Айырмашылық |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 7210 | 1 780 000 | 1 200 000 | 200 000 | 300 000 | 1 700 000 | 80 000 |
Айырмашылық дәл 80 000 ₸ — бұл операция 3. Жолға екі рет шерту арқылы детализацияға кіресіз, қолмен жазбаны табасыз, оны ашып, НУ = 80 000 (шығын толық шегеріледі) деп көрсетесіз. Есепті қайта жасаңыз — айырмашылық нөлденеді. Барлығы, КПН бойынша салық базасы сенімді.
5. Операция түрлері (есеп нұсқалары)
Бұл есеп, құжат емес, сондықтан «операция түрлері» жоқ — бар құрастыру нұсқалары:
- Шоттар бойынша жинақ — әр шот бойынша БУ/НУ/ПР/ВР айналымдары, теңдіктің бұзылған жерін көрудің ең жылдам тәсілі.
- Субконто бойынша детализациямен — контрагенттер, шығын баптары, ОС объектілері бойынша айналым; нақты жазбаны табу үшін қажет.
- Тек айырмашылықтар — бақылау теңдігінің қателігі бар жолдарды қалдыратын фильтр.
- Қалдықтар бойынша / айналымдар бойынша — мерзім бойынша сальдоны немесе қозғалыстарды салыстыру.
6. Қалыптастыру кезінде не қалыптасады
Маңызды түсіну: есеп ештеңе өткізбейді. Ол жазбаларды жасамайды, ЭСФ немесе СНТ құрастырып, регистрлерге қозғалыстар жазбайды және базадағы деректерді өзгертпейді. Ол тек енгізілген жазбаларды және олардың НУ/ПР/ВР сомаларын оқиды және салыстырады.
Нәтиже — тек экрандағы кестелік құжат. Сіз көретін айырмашылықтар декларацияға 100.00 формасы және КПН бойынша салықтық есеп регистрлеріне құжаттар мен «Кезеңді жабу» операциясынан түседі, бұл есептен емес.
7. Баспа формалары
Есептің жеке бланкі жоқ — баспа формасы ретінде қалыптасқан кестелік құжат қызмет етеді. Одан қолжетімді:
- Басып шығару (Ctrl+P) — қағазға «қалай бар».
- Сақтау ретінде… — Excel (.xlsx), .mxl, PDF форматында жұмыс файлдары мен аудиторға беру үшін экспорттау.
- Түсіндіру — ұяшыққа екі рет шерту соманың құрамын бастапқы құжатқа дейін ашады.
8. Жиі кездесетін қателер
«Ұйым толтырылмаған» — сіз «Формалау» батырмасын бос шапкамен басқансыз. «Ұйым» өрісінде заңды тұлғаны таңдаңыз.
Есеп бос, бірақ айналымдар бар. Әдетте, салықтық есеп белгісі жоқ шот (1030, 1210, 3310 есептеулер бойынша) таңдалады — осындай шоттар бойынша НУ жүргізілмейді, салыстыруға болмайды. Шот бойынша таңдауын алып тастаңыз немесе шығын/кіріс шотын (6010, 7010, 7210) таңдаңыз.
Айырмашылық есептеулер немесе НДС шотында тұр. 3130 «НДС төлеу» шотын және есептеу шоттарын тексеріңіз: олар бойынша НУ, әдетте, жүргізілмейді, ал айырмашылық қателікті қолмен жазбада пайда болады, онда НУ кездейсоқ қойылған. Мұндай жазбадағы НУ/ПР/ВР-ды нөлдендіріңіз.
«Көптеген шоттар бойынша» айырмашылық. Әдетте — жабылмаған кезең: «Айды жабу» регламенттік операциясы орындалмаған, сондықтан салықтық сомалар әлі есептелмеген. Барлық кезеңдердегі айларды жабыңыз және есепті қайта жасаңыз.
Айырмашылық дәл НДС сомасына тең. Демек, құжаттың сомасын біреу НУ НДС-пен бірге көрсетті. КПН бойынша шегерімге НДС жоқ құны алынады. НУ-ды 16% ставка бойынша қайта есептеңіз: мысалы, НДС-пен 116 000 ₸ сомасынан шегерім 100 000 ₸, ал 116 000 ₸ емес.
9. FAQ
Айырмашылықтың қате екенін қалай түсінуге болады, заңды салықтық айырмашылық емес пе? Заңды айырмашылық ПР немесе ВР бағаналарында көрсетіледі, және БУ = НУ + ПР + ВР бақылау теңдігі орындалады. Қате — теңдік бұзылғанда (айырмашылық бағанасы ≠ 0).
ПР мен ВР арасындағы айырмашылық неде? Тұрақты айырмашылық (ПР) — КПН-ға ешқашан әсер етпейтін шығын/кіріс (нормадан тыс өкілдік, бюджетке айыппұлдар). Уақытша (<