3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Айды жабасыз. «Амортизация және негізгі құралдардың тозуы» бағдарламасын іске қосасыз, ал әкімшілік ғимараттың амортизациясы 7210 «Әкімшілік шығындар» орнына 8410 «Жалпы шығындар» шотына түседі. Өндіріс құны ұлғайып, әкімшілік шығындар төмендетілді, қаржылық нәтиже бұрмаланды. Себебі көбінесе бір: амортизация шығындарын көрсету тәсілі негізгі құрал карточкасына дұрыс орнатылмаған. Бұл анықтама — амортизацияның «қайда түсетінін» бір рет белгілейтін орын, әрі қарай бағдарлама ай сайын автоматты түрде жазбаларды қалыптастырады.
1. Мақсаты
Анықтама шаблондарды сақтайды: амортизация (тозу) сомасын қай шығын шотына, қай бапқа, қай бөлімшеге жатқызу керек. Анықтаманың бір элементін сіз негізгі құрал карточкасында (немесе есепке алу кезінде) көрсетесіз — және айды жабу кезінде «Амортизация және негізгі құралдардың тозуы» құжаты осы шаблон бойынша есептеуді таратады.
2. Қайдан табуға болады
Үш жұмыс жолы:
- «Негізгі құралдар және НМА» → «Анықтамалар мен параметрлер» блогы → Амортизация шығындарын көрсету тәсілдері.
- Тікелей карточкадан: Негізгі құралдар және НМА → Негізгі құралдар → Негізгі құралды ашу → «Амортизация шығындарын көрсету тәсілі» өрісі → таңдау батырмасы → «+ Жасау».
- «Негізгі құралдарды есепке алу» құжатынан — «Бухгалтерлік есеп» қойындысындағы сол өріс.
1С-те тікелей тізімді ашу: Негізгі мәзір → Файл → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Справочник.СпособыОтраженияРасходовПоАмортизации
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Анықтама → Бағдарлама туралы (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде: жоғарыда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.xxxx), төменде — Қазақстан үшін Бухгалтерия конфигурациясының нұсқасы, редакция 3.0. Төмендегі нұсқа 3.0.74.2 нұсқасында тексерілген; басқа нұсқаларда өріс атаулары сәл өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Элемент «бөлу рецепті» ретінде әділ. Басы — атауы, кесте бөлігінде — соманы алатын бір немесе бірнеше жол.
Басы
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Атауы | Иә | Түсінікті атау: «Әкімшілік шығындар», «Өндіріс құны — цех №1». «Әдіс 1» деп атасаңыз, алты айдан кейін не екенін еске алмайсыз, амортизацияны дұрыс емес жерге жүктейсіз. |
| Ұйым | Параметрлерге байланысты | Көптеген фирмалар базасында тәсілді жалпы (бос) немесе бір ұйымға байлауға болады. «ТОО А»-ға байласаңыз — «ТОО Б»-да оны таңдай алмайсыз. |
Кесте бөлігі (шығын алушылар)
Әр жол — амортизация қайда және қандай үлеспен кетеді. Егер шығынды бөлу қажет болса, жолдар саны бірнеше болуы мүмкін.
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Шығын шоты | Иә | Дебет жазбасы. Мұнда сіз соманың тағдырын шешесіз: 7210 (әкімшілік), 7110 (сату шығындары), 8410 (жалпы өндірістік), 2930 (аяқталмаған өндіріс/құрылыс). Офистік НК-ға 8410 қойсаңыз — өндіріс құнын ұлғайтып, пайда туралы есепті бұрмалайсыз. |
| Бөлімше | Иә (шығын шоттары үшін) | Бөлімше бойынша аналитика. Бос шотта бөлімше бойынша есеп жүргізілсе — айды жабу кезінде жазба «қатемен» «тұрып» қалады. |
| Шығын бабы | Иә | Шығын декларацияға қалай түсетінін анықтайды (КПН бойынша шегерілетін/шегерілмейтін) және басқарушылық есептерде. «Амортизация» түрімен бабты таңдаңыз. Қате шығын түрі — салықтық есепті бұрмалау. |
| Номенклатура тобы | 8410/7110 үшін | Номенклатура топтары бойынша есеп жүргізуді талап ететін шоттар үшін қажет. Міндетті жерде бос болса — жазба жүргізілмейді. |
| Бөлу тәсілі / Коэффициент | Көптеген жолдар болған жағдайда | Егер бірнеше жол болса, соманы коэффициенттерге пропорционалды бөледі. Коэффициенттер 7 және 3 → 70% және 30%. Бір жол — бәрі оған толықтай кетеді, коэффициент маңызды емес. |
Жазбаның кредиті (2420 «Негізгі құралдардың амортизациясы» немесе 2740 «НМА амортизациясы») бұл анықтама белгілемейді — тозу шоты НК/НМА карточкасынан алынады. Анықтама тек дебет (шығын) үшін жауап береді.
4. Жазбалармен талданған мысал
Шарт. ТОО «Астана-Сервис», ОСН, ҚҚС төлеуші (ставка 16%). Екі объект бар:
- Әкімшілік ғимарат. Баланстық құны 14 400 000 ₸, СПИ 120 ай → амортизация 120 000 ₸/ай.
- Өндірістік станок. Айлық амортизация 300 000 ₸, цехты және әкімшілік қажеттіліктерді ішінара қамтамасыз етеді: 70/30 бөлеміз.
Анықтаманы баптау.
«Әкімшілік шығындар» тәсілі — бір жол:
- Шот 7210, баб «Амортизация», бөлімше «Әкімшілік».
«Станок — 70/30 бөлу» тәсілі — екі жол:
- 1-жол: шот 8410, баб «Амортизация», бөлімше «Цех», номенклатура тобы «Негізгі өндіріс», коэффициент 7.
- 2-жол: шот 7210, баб «Амортизация», бөлімше «Әкімшілік», коэффициент 3.
Бұл тәсілдер сәйкес НК карточкаларында көрсетілген.
Айды жабу кезінде жазбалар (құжат «Амортизация және негізгі құралдардың тозуы»):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Бұл не |
|---|---|---|---|
| 7210 | 2420 | 120 000 | Ғимараттың амортизациясы → әкімшілік шығындар |
| 8410 | 2420 | 210 000 | Станоктың 70% амортизациясы → жалпы өндірістік |
| 7210 | 2420 | 90 000 | Станоктың 30% амортизациясы → әкімшілік шығындар |
Барлығы 2420 «Негізгі құралдардың амортизациясы» бойынша — 420 000 ₸ кредит. Дебет бойынша: 7210 — 210 000 ₸, 8410 — 210 000 ₸. Кейін 8410 айды жабу арқылы өндіріс құнына (7010) түседі, ал 7210 — бірден кезең шығындарына.
5. Операция түрлері (бөлу тәсілдері)
Анықтамада «операция түрлері» жоқ — бұл құжат емес. Бірақ толтыру логикасы әртүрлі сценарийлерді береді:
- Тікелей жатқызу — бір жол. Барлық амортизация бір шотқа/бапқа.
- Пропорционалды бөлу — коэффициенттері бар бірнеше жол. Сома үлестер бойынша бөлінеді (мысалы, цехтар арасында немесе өндіріс пен әкімшілік арасында).
- БУ және НУ үшін бөлек — егер шығын бабы салықтық есепте әртүрлі танылса, шығын түрі КПН бойынша шегерімдерге түсуін басқарады.
6. Қолдану кезінде не қалыптасады
Анықтама жазбаларды жасамайды және электронды құжаттарды (ЭСФ, СНТ) жасамайды — амортизация ҚҚС-тан бос операция, сатылым жоқ. Тәсіл тек болашақ қозғалыстарды «баптайды». Нақты жазбаларды «Амортизация және негізгі құралдардың тозуы» құжаты айды жабу кезінде қалыптастырады, байланысты тәсілді оқиды:
- Бухгалтерлік жазбалар Дт (шығын шоты тәсілден) — Кт 2420/2740.
- Амортизацияны есептеу регистрі бойынша қозғалыстар.
- КПН бойынша салықтық регистрлердегі деректер (шығын бабының түрі арқылы — шегерілетін/шегерілмейтін шығын).
7. Баспа формалары
Элемент анықтамасының өз баспа формасы жоқ. Оның жұмысының нәтижесі «Амортизация және негізгі құралдардың тозуы» құжатының баспа формаларында және стандартты есептерде көрінеді: 2420/2740 шоты бойынша ОСВ, 7210/8410/7110 шоттары бойынша ОСВ, «Негізгі құралдардың амортизациясы ведомосы» есебі.
8. Жиі кездесетін қателер
««Бөлімше» өрісі толтырылмаған» («Амортизация және негізгі құралдардың тозуы» құжатын жүргізу кезінде). Шығын шотында бөлімшелер бойынша аналитика жүргізіледі, ал тәсіл жолында ол бос. Тәсілді ашыңыз → әр жолда бөлімшені толтырыңыз → амортизация құжатын қайта жүргізіңіз.
«Шығын шоты бұл жазбада қолданылмайды» / «Номенклатура тобы толтырылмаған». 8410 және 7110 шоттары үшін номенклатура тобы міндетті. Оны тәсіл жолына қосыңыз.
Амортизация дұрыс емес шотқа түсті. Анықтаманы емес, негізгі құрал карточкасында қандай тәсіл таңдалғанын тексеріңіз. Көбінесе НК-ны көшіріп, басқа тәсілді тартады. «Амортизация шығындарын көрсету тәсілін өзгерту» құжаты (немесе жазбадан бұрын карточканы тікелей түзету) арқылы түзетіледі.
Сома дұрыс пропорцияда бөлінбеді. Жолдардағы коэффициенттер шатастырылған. 70/30 — бұл 7 және 3 коэффициенттері (немесе 70 және 30), ал теңге сомасы емес. Бағдарлама әр жолдың үлесін барлық коэффициенттердің сомасынан есептейді.
Тәсілдердің дубликаттары. «Әкімшілік шығындар» үш рет ұсақ айырмашылықтармен жасалды. Бір эталонды қалдырыңыз, артықтарын жоюға белгілеңіз, НК-ны қайта тағайындаңыз.
9. FAQ
Бұл анықтама мен НК карточкасындағы амортизация шоты арасындағы айырмашылық неде? Анықтама дебетті белгілейді — шығынды қайда жатқызу керек (шығын шоты, баб, бөлімше). Тозу шоты (кредит, 2420/2740) НК карточкасынан алынады. Бұл екі түрлі баптау.
Бір НК амортизациясын бірнеше шотқа бөлуге бола ма? Иә. Тәсілде бірнеше жол қосыңыз және коэффициенттерді белгілеңіз. Сома пропорционалды бөлінеді (мысалы, 70% 8410-ға және 30% 7210-ға).
Жұмыс істеп тұрған НК-ның тәсілін қалай өзгертуге болады? «Амортизация шығындарын көрсету тәсілін өзгерту» құжаты арқылы («Негізгі құралдар және НМА» бөлімі). Жаңа тәсіл көрсетілген айдан бастап күшіне енеді, артқа қарай ескі есептеулер қайта жазылмайды.
Әкімшілік офис техникасы мен жиһаз үшін қандай шот қою керек? 7210 «Әкімшілік шығындар» «Амортизация» түрімен баб.
Ал цех жабдықтары үшін? 8410 «Жалпы шығындар» номенклатура тобы көрсетілген; кейін ол өндіріс құнына (7010) жабылады.
Тәсіл ҚҚС-қа әсер ете ме?</