«Қазақстанға арналған бухгалтерия» 3.0.74.2 шығарылымында (3.0 редакциясы) тексерілді. АЕК, ЕТЖ және базалық шегерім параметрлері 2026 жылға өзектендірілді.
Сіз қызметкерге 100 000 ₸ сыйлықақы есептеп, жалақыны өткіздіңіз, бірақ есеп айырысу парағында күтілген ЖТС, МЗЖ немесе әлеуметтік төлемдер сомалары жоқ. Не болмаса ақпараттық базада салық салудың ерекше тәртібі белгіленген төлемге бағдарлама жалпы баптауларды қолданған. Ықтимал себептердің бірі — есептеу түріндегі салық салуды есепке алу параметрлерінің қате толтырылуы. Бұл параметрлер кірістің салықтарды, жарналар мен аударымдарды есептеуге қосылуына, төленетін сомаға және салық есептілігін дайындау кезінде пайдаланылатын есептік деректерге әсер етеді.
1. Мақсаты
«Ұйымның есептеулері» анықтамалығында жеке тұлға кірісінің әрбір түрі үшін салықтар мен әлеуметтік төлемдерді есептеу кезіндегі есепке алу қағидалары белгіленеді. Баптаулар бағдарламаның есептеуді ЖТС, МЗЖ, ЖМЗЖ, әлеуметтік аударымдар, МӘМС аударымдары мен жарналары және әлеуметтік салық есептерінде қалай ескеруі керектігін, сондай-ақ конфигурацияда көзделген салық салу нұсқаларының қайсысын қолдану қажеттігін айқындайды.
Қағидалар айлықақыға, сыйлықақыға, демалыс ақысына, материалдық көмекке, азаматтық-құқықтық сипаттағы шарт бойынша кіріске және басқа есептеулерге тағайындалады. Есептеу түрі төлемнің мақсаты мен оны есептеу тәртібін сипаттайды, ал салық салу параметрлері есептелген соманың тиісті есептік базаларға қосылуын басқарады.
Салықтық есепке алу салық салу объектілері туралы мәліметтерді жинақтауға, салықтарды есептеуге және салық есептілігін жасауға арналған. Есепке алу құжаттамасының құрамына, атап айтқанда, бухгалтерлік құжаттама, салық тіркелімдері және салықтық нысандар кіреді (ҚР СК 202-бабы). Сондықтан есептеу баптауын төленетін қорытынды сома бойынша ғана емес, нәтиженің тіркелімдер мен есептерде қалай көрсетілгені бойынша да бағалау керек.
2. Баптауды қайдан табуға болады
«Жалақы» → «Анықтамалықтар мен баптаулар» → «Есептеулер» бөлімін ашыңыз. Қажетті есептеуді таңдап, «Салық салуды есепке алу» қойындысына өтіңіз.
Жекелеген командалардың атауы мен өрістердің орналасуы пайдаланушыға берілген құқықтар мен интерфейс баптауларына байланысты болуы мүмкін. Тексеру үшін басқа анықтамалықтағы аттас элементті емес, жалақы құжатында көрсетілген дәл сол есептеудің карточкасын ашу маңызды.
3. Қалай толтыру керек
Қолданыстағы есептеуді ашыңыз немесе жаңасын жасаңыз, атауын толтырып, есепке алу параметрлерін ретімен тексеріңіз:
- ЖТС салынады. Кірістің жеке табыс салығын есептеуге қосылуға тиіс екенін және карточкада салық салудың қай нұсқасы таңдалғанын тексеріңіз. Қате баптау бағдарлама есептеген салық базасын өзгертеді.
- МЗЖ салынады. Есептеудің міндетті зейнетақы жарналары базасына қосылуын тексеріңіз. Нәтижені талдау кезінде бір есептеудің сомасын ғана емес, есептік кезеңдегі қызметкердің жалпы базасын ескеріңіз.
- ЖМЗЖ салынады. Есептеу үшін кіріс түрі мен жеке тұлғаның мәртебесіне сәйкес келетін жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналарын есепке алу тәртібі таңдалғанына көз жеткізіңіз.
- ӘА салынады. Төлемнің әлеуметтік аударымдар базасына қосылуын тексеріңіз. Қорытындыны қызметкердің басқа кірістерімен және өзекті шығарылымда іске асырылған шектеулермен салыстыру керек.
- МӘМС салынады. Бұл параметр жұмыс берушінің МӘМС аударымдарының базасын айқындау кезінде пайдаланылады. Есепке әсер етуі мүмкін қызметкер туралы мәліметтерді бөлек тексеріңіз.
- МӘМС жарналары салынады. Параметр қызметкердің МӘМС жарналарын есептеу кезінде төлемді есепке алуды реттейді. Нәтижені есептік құжат пен тиісті кезеңнің тіркелімдері бойынша тексеріңіз.
- Әлеуметтік салық салынады. Әлеуметтік салықты есептеу кезінде есептеуді есепке алу нұсқасын тексеріңіз. Басқа төлемнің баптауларын автоматты түрде көшірмеңіз: бағдарламадағы базалар мен есептеу алгоритмдері бөлек тексеріледі.
Әрбір салық немесе төлем үшін конфигурацияда кірістің нақты түріне көзделген нұсқа таңдалады. Егер төлем ерекше қағида бойынша немесе белгілі бір бөлігінде ғана ескерілсе, атауы ұқсас еркін телнұсқа жасаудың орнына қолжетімді тізімнен тиісті элементті таңдау қажет.
Салықтық есепке алу операциялардың нәтижелері ақшаны алған немесе төлеген күні емес, олар жасалған кезде танылатын есептеу әдісімен теңгемен жүргізіледі. Салық кезеңінің қорытындысы бойынша салықтық есепке алу негізінде салық салу объектілері айқындалып, бюджетке төленетін салықтар мен төлемдер есептеледі (ҚР СК 204-бабы). Мұны құжаттарды қайта өткізу кезеңін таңдау және нәтижелерді тексеру кезінде ескеру қажет.
4. Есептеуді кезең-кезеңімен тексеру
- Айырмашылық анықталған жалақы құжатын ашып, қызметкердің жолында пайдаланылған есептеу түрін дәл анықтаңыз.
- Осы есептеу түрінің карточкасын және «Салық салуды есепке алу» қойындысын ашыңыз.
- Төлемнің экономикалық мәнін ЖТС, МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА, МӘМС, МӘМС жарналары және әлеуметтік салық бойынша белгіленген параметрлермен салыстырыңыз.
- Әрбір төлем бойынша таңдалған салық салу нұсқасын, әсіресе кіріске арнайы есепке алу тәртібі көзделген болса, тексеріңіз.
- Баптаудың қолданылу кезеңін, жеке тұлға туралы мәліметтерді, шегерімдерге арналған өтінішті және есепке әсер ететін басқа деректерді тексеріңіз.
- Өзгерісті сақтап, қажетті кезеңнің жалақы құжатын қайта өткізіңіз.
- Есеп айырысу парағын, есептеу толық жазбасын, тіркелімдердегі қозғалыстарды және 200.00 нысанының көрсеткіштерін салыстырыңыз.
Егер бір айда бірнеше есептеу болса, жиынтық нәтижені тексеріңіз. Бұрын ескерілген кірістерге, шегерімдерге және есептік кезеңнің жинақталған базасына байланысты құжаттың бір жолы бойынша есептеу қарапайым пропорциядан өзгеше болуы мүмкін.
5. Есептеудің талданған мысалы
Шарт. Қызметкерге 100 000 ₸ сыйлықақы есептелді. Негізгі кіріс пен базалық шегерім осы айдағы басқа есептеуді есептеу кезінде ескерілген. Сыйлықақы карточкасында тиісті базаларға толық қосу нұсқасы таңдалған. 2026 жылы АЕК 4 325 ₸, ЕТЖ — 85 000 ₸, ал ЖТС бойынша базалық салық шегерімі 30 АЕК мөлшерін құрайды.
| Тексерілетін көрсеткіш | Немен салыстыру керек | Тексерудің күтілетін нәтижесі |
|---|---|---|
| Есептелген кіріс | Жалақы құжатындағы сыйлықақы жолы | 100 000 ₸ |
| ЖТС бойынша базалық шегерім | 30 × 4 325 ₸ | Шегерім қолданылатын тиісті кезең үшін 129 750 ₸ |
| Сыйлықақыға шегерімді қолдану | ЖТС толық жазбасы және айдың бұрын есептелген кірісі | Егер осы айдағы басқа есептеуде толық ескерілген болса, қайтадан берілмейді |
| МЗЖ және ЖМЗЖ | Есептеу баптаулары, айдың жалпы базасы және есептік тіркелімдер | Сыйлықақы таңдалған параметрлерге сәйкес ескерілген |
| ӘА, МӘМС және МӘМС жарналары | Есептеу баптаулары, қызметкер туралы мәліметтер және айдың жалпы базасы | Нәтиже есептік құжаттың деректеріне сәйкес келеді |
| Әлеуметтік салық | Есептеу баптауы және айлық есептеудің толық жазбасы | Сыйлықақы таңдалған есепке алу нұсқасына сәйкес базада көрсетілген |
Бұл мысалда алдымен сыйлықақы сомасының өзі расталады, содан кейін базалық шегерімнің қайта қолданылмағаны тексеріледі, бұдан соң әрбір салық пен төлем бойынша нәтижелер тіркелімдермен салыстырылады. Егер бағдарлама айдың жинақталған көрсеткіштерін ескерсе, барлық соманы тек 100 000 ₸ негізінде механикалық есептеу айырмашылық беруі мүмкін.
Шегерімді бақылау: 30 АЕК × 4 325 ₸ = 129 750 ₸. Бұл сома 2026 жылғы шегерім баптауын тексеру кезінде бағдар ретінде пайдаланылады; оның нақты қолданылуы қызметкер бойынша ЖТС есебінің толық жазбасынан көрінеді.
6. Пайдалану кезінде не қалыптасады
Баптау нәтижесі байланысты есептеу түрі пайдаланылатын құжаттарды есептеу және өткізу кезінде көрінеді. Деректердің нақты құрамы құжатқа, есептеу параметрлеріне, жалақыны көрсету баптауларына және қызметкер туралы мәліметтерге байланысты:
- Есептік жазбалар. Жалақы құжаттарын өткізу кезінде бағдарлама есептелген сомаларды конфигурацияда көзделген есепке алу тетіктерінде көрсетеді. Жазбалардың құрамы нақты құжаттың қозғалыстары бойынша тексеріледі.
- Тіркелімдер. Тіркелімдерде кейінгі есептеулерде пайдаланылатын жеке тұлғалардың кірістері, салықтар, зейнетақы жарналары, әлеуметтік аударымдар және МӘМС төлемдері туралы мәліметтер жинақталады.
- Есептілік. Есептік деректер 200.00 нысанын, есеп айырысу парақтарын, анықтамаларды және басқа да жалақы есептерін толтыру кезінде қолданылады.
Салықтық есепке алу бухгалтерлік есеп деректеріне негізделуі мүмкін, ал салық тіркелімдері мен салықтық нысандар есепке алу құжаттамасына кіреді (ҚР СК 202-бабы). Сондықтан баптауды түзеткеннен кейін қызметкердің есебін де, құжаттың есептік деректерін де тексеру маңызды.
7. Жиі кездесетін қателер
- Сыйлықақы бойынша күтілген ЖТС немесе МЗЖ сомалары есептелмеді. Құжаттағы есептеу түрін, салық салу параметрлерін, таңдалған есепке алу тәсілдерін және қызметкердің айлық жалпы базасын тексеріп, содан кейін құжатты қайта өткізіңіз.
- Есептеу шекті базада тоқтады. Нәтижені есептік кезеңдегі қызметкердің жинақталған базасымен салыстырыңыз. Баптау қатесі туралы қорытынды жасау үшін ағымдағы есептеу сомасын ғана қарау жеткіліксіз.
- 30 АЕК шегерімінің орнына бұрынғы мән қолданылады. 2026 жылы ЖТС бойынша базалық шегерім 30 АЕК немесе АЕК 4 325 ₸ болғанда 129 750 ₸ құрайды. Конфигурация шығарылымын, есептеу күнін және шегерім беруге тіркелген өтінішті тексеріңіз.
- Шегерім екі рет қолданылды. ЖТС толық жазбасын ашып, қызметкердің бір айдағы барлық есептеуін тексеріңіз. Негізгі кірісті есептеу кезінде пайдаланылған шегерімді сыйлықақыға жеке шегерім ретінде қайта ескеруге болмайды.
- Карточканы өзгерткеннен кейін нәтиже бұрынғыдай қалды. Карточканың сақталғанын, құжатта дәл сол есептеу элементі пайдаланылғанын және қажетті кезең құжаттарының қайта өткізілгенін тексеріңіз.
- Алдын ала анықталған тәсілдің телнұсқасы жасалды. Есептеу карточкасындағы сілтемені тексеріп, элементтерді коды мен атауы бойынша салыстырыңыз. Үлгілік кіріс үшін конфигурацияда оған арналған нұсқаны пайдаланыңыз.
- Тек есеп айырысу парағы тексеріледі. Құжаттың қозғалыстары мен тіркелімдерді қосымша ашыңыз. Мұндай бақылау айырмашылықтың қай кезеңде пайда болғанын анықтауға мүмкіндік береді: бастапқы деректерде, есептеуде немесе нәтижені көрсетуде.
8. Жиі қойылатын сұрақтар
«Кірістерге салық салу тәсілінің» «есептеу түрінен» айырмашылығы неде? — Есептеу түрі төлем мен оны есептеу тәртібін сипаттайды, ал салық салу баптаулары есептелген соманың салықтар, жарналар және аударымдар базаларында қалай ескерілетінін айқындайды.
Алдын ала анықталған тәсілді жоюға бола ма? — Алдын ала анықталған элементтер конфигурация құрамында жеткізіледі. Өз есептеуіңіз үшін қолжетімді тізімнен сәйкес элементті таңдап, қажетсіз телнұсқа жасамау керек.
2026 жылы қандай мәндерді тексеру қажет? — Қарастырылып отырған баптаулар үшін АЕК 4 325 ₸, ЕТЖ 85 000 ₸ және ЖТС бойынша базалық салық шегерімі 30 АЕК, яғни 129 750 ₸ мәндері өзекті. Есептеуді өзекті 3.0.74.x шығарылымында орындаңыз.
Неліктен азаматтық-құқықтық сипаттағы шарт бойынша кіріске 30 АЕК базалық шегерімі қолданылмайды? — Кіріс түрін, шегерімге арналған өтініштің болуын және қолданылу кезеңін, оны қолдану баптауларын және ЖТС толық жазбасын ретімен тексеріңіз. Қорытындыны жеке тұлғаның сол есептік кезеңдегі басқа кірістерін ескере отырып бағалаңыз.
Баптауларды өзгерттім — неліктен бұрынғы жалақы қайта есептелмеді? — Есептеу карточкасын өзгертудің өзі бұрын өткізілген құжаттың нәтижесін жаңартпайды. Қажетті кезеңнің есебін қайта өткізіп, толық жазбаны, тіркелімдерді және есеп айырысу парағын қайта тексеріңіз.
Неліктен бір сыйлықақыны қолмен есептеу бағдарламаның нәтижесінен өзгеше? — Бағдарлама бір айда жинақталған көрсеткіштерді: басқа есептеулерді, бұрын қолданылған шегерімді және бұрын қалыптасқан базаларды пайдалануы мүмкін. Ағымдағы жолды ғана емес, қызметкер бойынша есептеудің толық жазбасын да салыстырыңыз.
Дереккөздер
- Қазақстан Республикасының Салық кодексі, 202-бап «Салықтық есепке алу және есепке алу құжаттамасы».
- Қазақстан Республикасының Салық кодексі, 204-бап «Салықтық есепке алу қағидалары».